論文關(guān)鍵詞：政府績(jī)效評(píng)估；評(píng)估模式；運(yùn)行程序

論文提要：由于我國(guó)政府績(jī)效評(píng)估與發(fā)達(dá)國(guó)家的實(shí)踐相比，“還處在原始的手工業(yè)水平上”，存在的問題還相當(dāng)突出。因此，本文借鑒國(guó)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)我國(guó)政府績(jī)效評(píng)估模式和運(yùn)行程序加以設(shè)計(jì)延伸，以達(dá)到縮小該領(lǐng)域內(nèi)與發(fā)達(dá)國(guó)家之間差距的目的。

一、問題的提出

由于當(dāng)前我國(guó)政府機(jī)構(gòu)改革仍處于過渡時(shí)期，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的行政管理體制雖然已初步建立，但還有待于進(jìn)一步完善。因此，處于探索階段的政府績(jī)效評(píng)估無論在理論還是實(shí)踐上都表現(xiàn)得很不成熟，與發(fā)達(dá)國(guó)家的實(shí)踐相比，我國(guó)的政府績(jī)效評(píng)估“還處在原始的手工業(yè)水平上”，具有“自發(fā)性”、“盲目性”、“隨意性”、“單向性”、“消極被動(dòng)性”和“封閉神秘性”等特征，這些特征(問題)已經(jīng)成為我國(guó)政府績(jī)效評(píng)估發(fā)展的障礙，如不及時(shí)解決，必將導(dǎo)致政府績(jī)效評(píng)估流于形式，甚至步入歧途。由此，本文借鑒國(guó)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)對(duì)我國(guó)的政府績(jī)效評(píng)估模式和運(yùn)行程序加以設(shè)計(jì)延伸。

二、我國(guó)政府績(jī)效評(píng)估現(xiàn)狀

(一)我國(guó)政府績(jī)效評(píng)估的基礎(chǔ)。我國(guó)政府績(jī)效評(píng)估的基礎(chǔ)可以概括為以下幾個(gè)方面：由于價(jià)值觀念的限制，人們?nèi)狈?duì)政府實(shí)施監(jiān)督的意識(shí)和行為，相應(yīng)的，政府的責(zé)任意識(shí)與創(chuàng)新動(dòng)力欠缺：政府有強(qiáng)烈的向西方國(guó)家學(xué)習(xí)的動(dòng)力，但在急功近利的趕超心態(tài)支配下，往往忽視自身創(chuàng)新，而傾向于尋找普適性的方法與技術(shù)：強(qiáng)烈的人文化色彩使得中國(guó)人較少有制度意識(shí)，對(duì)于問題的分析也傾向于進(jìn)行定性的界定；同時(shí)，在黨對(duì)政府、中央對(duì)地方政府的控制與影響方面，黨與中央分別借助于自己對(duì)于調(diào)整兩種關(guān)系的主動(dòng)權(quán)的掌控，賦予兩種關(guān)系更多的期權(quán)特色。這樣的基礎(chǔ)限定了我國(guó)政府績(jī)效評(píng)估的發(fā)展方向與路徑，使其呈現(xiàn)出明顯的中國(guó)特色。

摘要：本文通過對(duì)責(zé)任政府理念內(nèi)在績(jī)效要求的考察，認(rèn)為完善績(jī)效管理促進(jìn)責(zé)任政府的構(gòu)建是一種可行思路。因此，針對(duì)我國(guó)構(gòu)建責(zé)任政府的迫切要求及我國(guó)責(zé)任政府績(jī)效評(píng)估的現(xiàn)狀，借鑒國(guó)內(nèi)外政府績(jī)效評(píng)估的先進(jìn)理論與實(shí)踐，探索適應(yīng)責(zé)任政府的績(jī)效評(píng)估模式。文章分析指出，國(guó)外政府及我國(guó)一些地方政府通過績(jī)效評(píng)估來推動(dòng)責(zé)任政府建立的努力，為我國(guó)政府改革找到了新的切入點(diǎn)。但也要看到，在責(zé)任政府構(gòu)建過程中，績(jī)效評(píng)估由于缺乏系統(tǒng)理論指導(dǎo)、相應(yīng)的制度和法律保障，導(dǎo)致評(píng)估實(shí)踐中具有盲目性、評(píng)估主體單一、沒能建立科學(xué)的評(píng)估指標(biāo)體系和信息體系、定性分析和定量分析的方法沒能很好結(jié)合等問題層出不窮。這些問題都表明了

我國(guó)目前對(duì)責(zé)任政府及其績(jī)效評(píng)估理論的研究己經(jīng)落后于實(shí)踐的發(fā)展。理論研究的不足必將導(dǎo)致實(shí)踐的盲目性，增大實(shí)踐探索的成本代價(jià)，從而激發(fā)了研究者研究的緊迫感和動(dòng)力。鑒于此，文章從理論上分析構(gòu)建責(zé)任政府績(jī)效評(píng)估機(jī)制的制度化基礎(chǔ)，從實(shí)踐上構(gòu)建基于責(zé)任政府理念的政府績(jī)效評(píng)估模式，該模式包括“戰(zhàn)略目標(biāo)系統(tǒng)”、“基于資源管理整合系統(tǒng)的平衡性績(jī)效衡量”、“績(jī)效信息的反饋利用”三大過程性要素;設(shè)計(jì)出責(zé)任政府績(jī)效評(píng)估的操作程序，并分析該模式的適用條件;最后進(jìn)一步運(yùn)用平衡積分卡構(gòu)建責(zé)任政府績(jī)效評(píng)估指標(biāo)體系，將責(zé)任政府的績(jī)效評(píng)估進(jìn)行到底，最終推進(jìn)責(zé)任政府的建設(shè)。

關(guān)鍵詞：責(zé)任政府；政府績(jī)效評(píng)估；評(píng)估模式；平衡積分卡

中文文摘

國(guó)家經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的發(fā)展，公民素質(zhì)的提升以及公民意識(shí)的日益凸顯，給傳統(tǒng)行政模式提出了改進(jìn)要求，構(gòu)建“責(zé)任政府”既是社會(huì)發(fā)展的必然要求，也是政府自身發(fā)展的必然;全球化不確定性的日益增強(qiáng)，給政府自身發(fā)展帶來了客觀壓力，在加入WTO己成為現(xiàn)實(shí)的今天，身處國(guó)際經(jīng)濟(jì)循環(huán)中的中國(guó)政府，尤其面臨著提升自身效能、發(fā)揮比較優(yōu)勢(shì)的迫切壓力。在此環(huán)境中，搞清楚“責(zé)任政府”究竟是什么樣的政府，如何構(gòu)建責(zé)任政府，如何提高責(zé)任政府的績(jī)效水平，這是我國(guó)政府當(dāng)前必須思考和解決的問題。本文針對(duì)“責(zé)任政府”在我國(guó)的迫切建設(shè)要求、我國(guó)政府績(jī)效評(píng)估現(xiàn)存的問題，力圖在充分分析“責(zé)任政府”內(nèi)涵及其框架體系之后，讓責(zé)任政府賦予政府績(jī)效管理以新的制度基礎(chǔ)和目標(biāo)導(dǎo)向，并結(jié)合國(guó)內(nèi)外政府績(jī)效評(píng)估的理論與實(shí)踐基礎(chǔ)，構(gòu)建出“責(zé)任政府的績(jī)效評(píng)估模式”，并進(jìn)一步運(yùn)用平衡積分卡構(gòu)建責(zé)任政府績(jī)效評(píng)估指標(biāo)體系，將責(zé)任政府的績(jī)效評(píng)估進(jìn)行到底，最終推進(jìn)責(zé)任政府的建設(shè)。

第1章緒論

論文關(guān)鍵詞：政府管理；績(jī)效管理；績(jī)效評(píng)估

論文摘要：為提高公共組織績(jī)效水平，運(yùn)用公共管理學(xué)、績(jī)效管理的相關(guān)理論，通過借鑒國(guó)外公共組織績(jī)效評(píng)估的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)出公共組織績(jī)效評(píng)估發(fā)展的四個(gè)階段，以及當(dāng)前公共組織績(jī)效評(píng)估發(fā)展的三個(gè)新特征。提出公共組織績(jī)效評(píng)估應(yīng)注重對(duì)績(jī)效過程的研究、對(duì)評(píng)估對(duì)象的選擇性研究、對(duì)公共組織績(jī)效評(píng)估的多維度研究和制度性建設(shè)，為建立“行為規(guī)范、公正透明、勤政高效、清正廉潔”的政府和提高公共組織績(jī)效提供了理論參考。

同志在2007年召開國(guó)務(wù)院廉政工作會(huì)議上指出，今后要抓緊建立政府績(jī)效評(píng)估制度，科學(xué)評(píng)估政府工作人員履行職責(zé)的情況。近年來，政府績(jī)效管理越來越受到國(guó)家高層的重視，各地的改革者們對(duì)于政府績(jī)效評(píng)估的應(yīng)用和創(chuàng)新越來越普遍，學(xué)術(shù)界對(duì)政府績(jī)效的研究也逐漸成為熱點(diǎn)?！暗c發(fā)達(dá)國(guó)家的實(shí)踐相比，我國(guó)公共組織績(jī)效評(píng)估的規(guī)范化程度明顯不足，缺乏統(tǒng)一規(guī)劃和指導(dǎo)，評(píng)估活動(dòng)分散在多種管理機(jī)制中，由此帶來了評(píng)估內(nèi)容和側(cè)重點(diǎn)上差別大、評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、評(píng)估程序和方法不一致等問題，影響了評(píng)估在實(shí)踐中的效果?！敝詴?huì)造成這種困境，主要是由于國(guó)內(nèi)對(duì)于公共組織績(jī)效評(píng)估的認(rèn)識(shí)還處于較主觀感性的階段，我國(guó)公共組織績(jī)效評(píng)估無論在理論上還是在實(shí)踐上都還不成熟，仍處于起步探索階段。這就要求我們從多個(gè)層面對(duì)當(dāng)前公共組織績(jī)效評(píng)估的認(rèn)識(shí)做進(jìn)一步的反思和研究。

一、組織績(jī)效評(píng)估研究概述

當(dāng)前我國(guó)公共組織績(jī)效評(píng)估的理論和實(shí)踐受到新公共管理理論的影響。新公共管理理論是“管理主義”運(yùn)用于公共部門的結(jié)晶，所謂“管理主義”，是工商企業(yè)管理領(lǐng)域長(zhǎng)期流行的一套管理哲學(xué)。作為公共管理重要組成部分的績(jī)效管理也深受了“管理主義”的影響，在其發(fā)展過程中處處體現(xiàn)著“管理主義”的烙印。對(duì)績(jī)效管理(PerformanceMan—agement—PM)的認(rèn)識(shí)，西方國(guó)家進(jìn)行了許多研究，最早可追溯到19世紀(jì)初的羅伯特·歐文(RobertOwen)，他將績(jī)效評(píng)價(jià)引入蘇格蘭而被稱為“人事管理之父”。美國(guó)軍方也于1813年開始采用績(jī)效評(píng)價(jià)，美國(guó)聯(lián)邦政府則于1842年開始對(duì)政府公務(wù)員進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。以公共組織為對(duì)象的績(jī)效評(píng)估于60年代中期始于美國(guó)，70年代初達(dá)到高潮。特別是20世紀(jì)80年代以后，許多學(xué)者針對(duì)績(jī)效管理的內(nèi)涵提出了許多不同的觀點(diǎn)。20世紀(jì)80年代中期以來，西方國(guó)家普遍實(shí)施了以公共責(zé)任和顧客至上為理念的政府績(jī)效評(píng)估?；厮莨步M織績(jī)效評(píng)估發(fā)展的歷程可以發(fā)現(xiàn)，公共組織績(jī)效評(píng)估更多地受到了私營(yíng)部門成功應(yīng)用績(jī)效管理和管理新理念應(yīng)用示范效果的影響，早期的行政效率研究基本上使用私營(yíng)部門管理效率研究的概念、模式和結(jié)論。為了更好地研究公共組織績(jī)效評(píng)估，有必要回顧一下私營(yíng)部門績(jī)效評(píng)估發(fā)展階段及其特點(diǎn)。

(一)早期的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

摘要：與現(xiàn)行績(jī)效評(píng)估相比，戰(zhàn)略式評(píng)估體系是一種有效的、可行的績(jī)效評(píng)價(jià)方法。文章提出了建立高校戰(zhàn)略式評(píng)估體系的主導(dǎo)思想，并在此基礎(chǔ)上構(gòu)建了高校戰(zhàn)略式評(píng)估的指標(biāo)體系，以期對(duì)戰(zhàn)略式評(píng)估體系在高校績(jī)效評(píng)估中的應(yīng)用和發(fā)展提供借鑒與幫助。關(guān)鍵詞：戰(zhàn)略式評(píng)估；指標(biāo)體系；高?，F(xiàn)行的績(jī)效評(píng)估方法盡管在財(cái)務(wù)指標(biāo)的基礎(chǔ)上引入了非財(cái)務(wù)指標(biāo)，但這些方法大多是基于高校自身內(nèi)部因素的影響和短期發(fā)展的目標(biāo)而設(shè)計(jì)，不能體現(xiàn)長(zhǎng)期的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。為適應(yīng)信息時(shí)代高校戰(zhàn)略化管理的要求，公認(rèn)的較為科學(xué)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系是戰(zhàn)略式評(píng)估體系，此方法在國(guó)外諸多行業(yè)廣泛應(yīng)用并積累了大量成功經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)高校也應(yīng)結(jié)合實(shí)際實(shí)施戰(zhàn)略式評(píng)估體系。一、構(gòu)建戰(zhàn)略式評(píng)估體系的主導(dǎo)思想（一）戰(zhàn)略式的績(jī)效評(píng)估體系是以可持續(xù)發(fā)展為根基隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)軌，高校的發(fā)展戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)管理也面臨著新的環(huán)境，學(xué)校管理層意識(shí)到要迎接不斷激烈的競(jìng)爭(zhēng)必須進(jìn)行變革，在進(jìn)行一段時(shí)期的自我改變后，高校具有了較為完備的現(xiàn)代化管理模式及制度體系。但實(shí)質(zhì)的問題沒有得到改善，教學(xué)科研能力不強(qiáng)、激勵(lì)機(jī)制無競(jìng)爭(zhēng)力、部門與部門之間的協(xié)調(diào)不力，教學(xué)的主動(dòng)性以及對(duì)學(xué)校發(fā)展目標(biāo)方向的不明確等，導(dǎo)致學(xué)校戰(zhàn)略的實(shí)施并沒有預(yù)想的成功。戰(zhàn)略式評(píng)估體系就是使戰(zhàn)略的管理適合信息時(shí)代的競(jìng)爭(zhēng)需求。卡普蘭和諾頓在《戰(zhàn)略導(dǎo)向的組織》一文中提出設(shè)計(jì)評(píng)估體系時(shí)，應(yīng)從詢問你的戰(zhàn)略是什么開始。所以制定戰(zhàn)略式評(píng)估體系的第一步從制定明確的戰(zhàn)略目標(biāo)開始。制定戰(zhàn)略目標(biāo)要考慮以下因素：學(xué)校教學(xué)科研歷史業(yè)績(jī)；高校發(fā)展趨勢(shì)；競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)等。按照所選定的最佳戰(zhàn)略方案的要求，制定行動(dòng)計(jì)劃、編制全面預(yù)算和教學(xué)科研規(guī)程，以保證學(xué)校戰(zhàn)略目標(biāo)、方針與政策落實(shí)到實(shí)處。（二）以人為本的管理理念過去，高校不重視人力資源管理，人事部門僅僅是對(duì)教上進(jìn)行工資管理、個(gè)人檔案整理及人員調(diào)配等日常管理，占用的時(shí)間多，創(chuàng)造的價(jià)值少。進(jìn)入知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，人們認(rèn)識(shí)到人力資源是學(xué)校最有價(jià)值一種資產(chǎn)，人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃對(duì)學(xué)校戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要性，它能讓我們了解學(xué)校的師資具備什么樣的能力，如何把他們聚攏起來為高校發(fā)展創(chuàng)造最大價(jià)值。雖然戰(zhàn)略式評(píng)估體系的建立是基于高校發(fā)展戰(zhàn)略而設(shè)計(jì)，但通過對(duì)戰(zhàn)略式評(píng)估體系的層層分解最終形成教工個(gè)人的戰(zhàn)略式評(píng)估體系，從而規(guī)范教工的行為，指導(dǎo)教工日常工作進(jìn)而為實(shí)現(xiàn)高校整體戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。1.使教工在工作中的行為統(tǒng)一于學(xué)校組織的整體戰(zhàn)略下，避免在實(shí)際執(zhí)行中存在偏差。2.使用戰(zhàn)略式評(píng)估體系作為績(jī)效管理的工具，將會(huì)避免現(xiàn)行的績(jī)效管理只重視員工工作中所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而忽視員工在實(shí)際工作中的一些非財(cái)務(wù)指標(biāo)行為對(duì)高校長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展所起的作用。3.使用戰(zhàn)略式評(píng)估體系作為績(jī)效管理的工具，將會(huì)使教工和組織更關(guān)注高校組織和個(gè)人的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，督促職工不斷學(xué)習(xí)、不斷成長(zhǎng)，以適應(yīng)學(xué)校長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。4.使用戰(zhàn)略式評(píng)估體系作為績(jī)效管理的工具，將會(huì)使組織和個(gè)人更加重視為組織及個(gè)人發(fā)展所必需的投入。（三）以高校利益相關(guān)者利益實(shí)現(xiàn)為目標(biāo)隨著經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌，高等學(xué)校教育體制也在變革，多渠道籌集教育科研經(jīng)費(fèi)成為高校財(cái)務(wù)管理的重中之重，這樣使高校面臨更嚴(yán)峻的內(nèi)外部環(huán)境，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)受到了很大沖擊，投資主體籌資渠道已轉(zhuǎn)變?yōu)橐载?cái)政撥款為主，社會(huì)、企業(yè)、公民或從學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā)，向國(guó)內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)的借入款等的多元化模式，這樣高校就面臨著政府、主管部門、科研協(xié)作單位、銀行債權(quán)人等各外部利益相關(guān)者，以學(xué)生、教工、所屬實(shí)驗(yàn)室、后勤等內(nèi)部各利益相關(guān)者。高校組織內(nèi)外部利益相關(guān)者之間是合作伙伴關(guān)系，這就要求高校在制定發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)必須兼顧各利益相關(guān)者各種利益的實(shí)現(xiàn)，績(jī)效評(píng)價(jià)作為企業(yè)行為的具體指導(dǎo)體系也必須符合并服務(wù)于高校的戰(zhàn)略目標(biāo)，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，成功的決定因素不再僅存于高校內(nèi)部，而是受到外部的多種因素的影響和制約，所有這些因素都應(yīng)在績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中得到充分體現(xiàn)。因此，這一點(diǎn)正是戰(zhàn)略式評(píng)估體系本質(zhì)的重要方面——高校組織內(nèi)外部群體利益的平衡，就是能給高校在正確制定自身運(yùn)作、人力資源和知識(shí)的全球化等戰(zhàn)略計(jì)劃和管理目標(biāo)提供相關(guān)信息，提高辦學(xué)效益。（四）以學(xué)習(xí)型組織為高校發(fā)展的源泉高等學(xué)校是一種典型的知識(shí)密集型組織，高校的主要任務(wù)是造就和培養(yǎng)創(chuàng)造性人才，以教與學(xué)為業(yè)，因此，容易忽略學(xué)習(xí)型學(xué)校問題，創(chuàng)建學(xué)習(xí)型學(xué)校就是要轉(zhuǎn)變現(xiàn)行的人才培養(yǎng)理念，由培養(yǎng)知識(shí)型人才向培養(yǎng)以知識(shí)為基礎(chǔ)的能力型人才轉(zhuǎn)變。學(xué)習(xí)型高校強(qiáng)調(diào)不僅要獲取知識(shí)，更要重視如何將知識(shí)轉(zhuǎn)化為能力。這種組織具有持續(xù)學(xué)習(xí)能力，它使每位員工都認(rèn)為貢獻(xiàn)知識(shí)和與人分享知識(shí)是一種自然的行為，樹立合作競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)系，把個(gè)人創(chuàng)新與團(tuán)隊(duì)精神有機(jī)地結(jié)合起來。學(xué)習(xí)型高校應(yīng)堅(jiān)持“以人為本，重在激勵(lì)”的管理機(jī)制，現(xiàn)行的利用物質(zhì)利益來激勵(lì)員工的方法已不能適應(yīng)高校發(fā)展的需要，在學(xué)習(xí)型組織中應(yīng)實(shí)行與現(xiàn)行管理不同的激勵(lì)機(jī)制，包括對(duì)員工進(jìn)行人文關(guān)懷，使其個(gè)性與能力得到充分的發(fā)展，充分發(fā)掘個(gè)人的潛力，最大限度地激發(fā)人的創(chuàng)新力，把知識(shí)創(chuàng)新作為高校的戰(zhàn)略目標(biāo)，實(shí)施人才戰(zhàn)略，人盡其才，因人施教。在高校學(xué)習(xí)型組織中，教師的發(fā)展舉足輕重，教師評(píng)價(jià)制度以促進(jìn)教師的專業(yè)發(fā)展為目的。對(duì)教師評(píng)價(jià)可以根據(jù)教學(xué)成果、學(xué)生的學(xué)習(xí)行為或?qū)W習(xí)經(jīng)驗(yàn)、教學(xué)行為等方面對(duì)教師作出評(píng)價(jià)。戰(zhàn)略式評(píng)估體系通?？梢燥@示出在現(xiàn)有的教師、系統(tǒng)和程序的教學(xué)能力、科研能力與實(shí)現(xiàn)突破性績(jī)效目標(biāo)所要求的教學(xué)科研能力之間的巨大差異，為了彌補(bǔ)這些差距，高校應(yīng)構(gòu)建學(xué)習(xí)型組織，提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)能否培養(yǎng)出大批高素質(zhì)人才有著舉足輕重的作用。（五）以完善的預(yù)算體系為手段使高校的績(jī)效評(píng)估切實(shí)可行預(yù)算是成功實(shí)現(xiàn)高校戰(zhàn)略計(jì)劃的重要保障，一所優(yōu)秀的高等學(xué)校要求具有積極、先進(jìn)的財(cái)務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算編制體系。從高校正常運(yùn)行的預(yù)算來說，就是高校維持現(xiàn)有教學(xué)科研所花費(fèi)的成本，主要是以年度為基礎(chǔ)進(jìn)行編制，用于業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)比較簡(jiǎn)單，適應(yīng)于短期預(yù)算或較短期的長(zhǎng)期預(yù)算，然而，在預(yù)算管理實(shí)踐中，更需要關(guān)注高校長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展?fàn)顩r和發(fā)展目標(biāo)，戰(zhàn)略預(yù)算則是從有利于長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的角度來編制，將戰(zhàn)略目標(biāo)分解到各預(yù)算年度，再通過各預(yù)算年度內(nèi)當(dāng)期預(yù)算的制定分解落實(shí)到每個(gè)部門，利用預(yù)算控制形成切實(shí)可行的戰(zhàn)略部署。通過戰(zhàn)略預(yù)算將學(xué)校一部分財(cái)力、物力、人力運(yùn)用到為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)所必需的高校內(nèi)部運(yùn)行、學(xué)生培養(yǎng)及師資培訓(xùn)等方面，這部分資金與正常項(xiàng)目支出預(yù)算分開管理。要對(duì)預(yù)算實(shí)施科學(xué)的管理，必須輔之以必要的考核體系，而戰(zhàn)略式評(píng)估體系對(duì)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)并不局限于某個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)，而是從整體發(fā)展，對(duì)教工學(xué)生、科研等多方面業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)、具有有效激勵(lì)效應(yīng)，并能發(fā)現(xiàn)預(yù)算本身及其執(zhí)行過程中存在的問題，為以后動(dòng)態(tài)修整和有效控制提供指引。二、高校戰(zhàn)略式評(píng)估體系框架的構(gòu)建（一）高校戰(zhàn)略式評(píng)估體系框架的構(gòu)成1.財(cái)務(wù)方面編制戰(zhàn)略式評(píng)估體系就是要促使各高校各院系部門把自己的財(cái)務(wù)目標(biāo)同全校的戰(zhàn)略相聯(lián)系。財(cái)務(wù)目標(biāo)為戰(zhàn)略式評(píng)估體系的所有其他方面的目標(biāo)和衡量提供了焦點(diǎn)，所選中的每項(xiàng)衡量方法都應(yīng)當(dāng)成為一條紐帶的一部分，這條紐帶把因果關(guān)系聯(lián)系起來，最終結(jié)果是提高財(cái)務(wù)績(jī)效。可見，戰(zhàn)略式評(píng)估必須繼續(xù)注重財(cái)務(wù)成果，而且所有衡量方法的因果之路又應(yīng)當(dāng)通向財(cái)務(wù)目標(biāo)，因此，戰(zhàn)略式評(píng)估保留了財(cái)務(wù)方面的指標(biāo)，這些財(cái)務(wù)績(jī)效的指標(biāo)要能反映出學(xué)校的戰(zhàn)略從而為最終學(xué)校財(cái)務(wù)運(yùn)行的改善作出貢獻(xiàn)。2.學(xué)生、科研協(xié)作單位方面對(duì)于高等學(xué)校，學(xué)生就是高校所提供教育或服務(wù)的群體，在教育資源的配置、教育服務(wù)的滿足上學(xué)生都是制定發(fā)展戰(zhàn)略、合理運(yùn)作的決定性因素。況且在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，學(xué)生學(xué)費(fèi)收入、科研收入在學(xué)校總收入中占越來越大的比重。學(xué)生因素、科研因素在戰(zhàn)略式評(píng)估體系中只能有重要地位，因?yàn)槿绻麩o法滿足或達(dá)到他們的需求時(shí)，學(xué)校的戰(zhàn)略性經(jīng)濟(jì)目標(biāo)是很難實(shí)現(xiàn)的，所有這些因素都應(yīng)在績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中得到充分體現(xiàn)，績(jī)效評(píng)價(jià)作為高校行為的具體指導(dǎo)體系也必須符合并服務(wù)于高校的戰(zhàn)略目標(biāo)。

3.內(nèi)部業(yè)務(wù)流程為學(xué)校內(nèi)部業(yè)務(wù)流程制定目標(biāo)和評(píng)價(jià)手段是戰(zhàn)略式評(píng)估體系同現(xiàn)行的績(jī)效評(píng)價(jià)體系之間最顯著的區(qū)別之一，戰(zhàn)略式評(píng)估體系通常確認(rèn)全新的流程，學(xué)校要想實(shí)現(xiàn)其教學(xué)科研目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)就必須善于采用這些流程。在內(nèi)部業(yè)務(wù)流程方面，評(píng)價(jià)指標(biāo)著重在那些對(duì)教學(xué)科研的滿意程度和達(dá)到學(xué)校財(cái)務(wù)目標(biāo)有較大反應(yīng)的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程上，學(xué)校必須在制定長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)時(shí)，充分制定有效的教學(xué)內(nèi)部流程、科研內(nèi)部流程等，只有這樣才能有效實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略式評(píng)估體系在教學(xué)科研方面的戰(zhàn)略目標(biāo)及財(cái)務(wù)成果。4.學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)方面學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)確認(rèn)了學(xué)校要想實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期成長(zhǎng)所必須達(dá)到的基本條件，教學(xué)科研和內(nèi)部流程方面所確認(rèn)的是對(duì)當(dāng)前和未來的成功十分重要的因素。但是，學(xué)校利用今天的實(shí)驗(yàn)技術(shù)和智力是不大可能實(shí)現(xiàn)其在這兩方面的長(zhǎng)期目標(biāo)的。而且，激烈的全球化競(jìng)爭(zhēng)也迫使學(xué)校必須不斷改善向?qū)W生和科研協(xié)作單位提供價(jià)值的能力?？梢?，戰(zhàn)略式評(píng)估體系的前三個(gè)方面通常顯示出在現(xiàn)有的人員、系統(tǒng)和程序的教學(xué)科研能力與實(shí)現(xiàn)突破性績(jī)效目標(biāo)所要求的教學(xué)科研能力之間的巨大差異。為了彌補(bǔ)這些差距，學(xué)校必須投資于師資培訓(xùn)、適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境。從以上分析可以看出：(1)高校的戰(zhàn)略式評(píng)估體系可從財(cái)務(wù)、教學(xué)科研、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四個(gè)方面考慮；(2)通過因果關(guān)系鏈把戰(zhàn)略轉(zhuǎn)換為目標(biāo)，并進(jìn)一步分解為評(píng)價(jià)指標(biāo)，將財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)有機(jī)結(jié)合；(3)這些轉(zhuǎn)化與結(jié)合的關(guān)鍵是戰(zhàn)略與指標(biāo)之間的因果關(guān)系。（二）與現(xiàn)行評(píng)估指標(biāo)相比，高校戰(zhàn)略式評(píng)估體系的特性表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1.在評(píng)價(jià)的范圍上，財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)結(jié)合當(dāng)前學(xué)?？己说闹饕秦?cái)務(wù)指標(biāo)，但因?yàn)樨?cái)務(wù)指標(biāo)更多地反映高校的短期財(cái)務(wù)績(jī)效，不能體現(xiàn)長(zhǎng)期的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，以它為標(biāo)準(zhǔn)會(huì)導(dǎo)致高校的各種短期行為，無法實(shí)現(xiàn)恰當(dāng)?shù)募?lì)機(jī)制，而對(duì)非財(cái)務(wù)指標(biāo)（教學(xué)科研、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)）考核得很少，更缺少量化的考核、缺乏系統(tǒng)性和全面性，而戰(zhàn)略式評(píng)估體系從四個(gè)層次考核，體現(xiàn)了財(cái)務(wù)指標(biāo)（財(cái)務(wù)）與非財(cái)務(wù)指標(biāo)（教學(xué)科研、內(nèi)部流程和學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)）的結(jié)合。2.在評(píng)價(jià)的時(shí)期上，短期目標(biāo)實(shí)現(xiàn)與長(zhǎng)期目標(biāo)實(shí)現(xiàn)結(jié)合戰(zhàn)略式評(píng)估體系主要是一種戰(zhàn)略管理工具，從學(xué)校的長(zhǎng)期戰(zhàn)略開始，也就是從長(zhǎng)期目標(biāo)開始，逐步分解到短期目標(biāo)，在關(guān)注長(zhǎng)期發(fā)展的同時(shí)也關(guān)注了近期目標(biāo)的完成，使戰(zhàn)略規(guī)劃和年度預(yù)算的完成結(jié)合起來，解決了戰(zhàn)略規(guī)劃可操作性差的缺點(diǎn)。3.在評(píng)價(jià)的形式上，定性衡量與定量衡量結(jié)合現(xiàn)行的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)主要是定量指標(biāo)，但多是基于過去的實(shí)踐而產(chǎn)生，但高校未來越來越具有不確定性，雖然定性指標(biāo)具有較大的主觀及不確定性，但其具有較高的相關(guān)性、可靠性，且可對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行趨勢(shì)預(yù)測(cè)，因此，戰(zhàn)略式評(píng)估體系將其引入來彌補(bǔ)定量指標(biāo)的不足。4.從評(píng)價(jià)的時(shí)間跨度上，領(lǐng)先指標(biāo)與滯后指標(biāo)結(jié)合財(cái)務(wù)指標(biāo)是滯后的，只反映出本年度的實(shí)際情況，戰(zhàn)略式評(píng)估體系對(duì)于領(lǐng)先指標(biāo)（教學(xué)科研、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)）的關(guān)注，使評(píng)價(jià)系統(tǒng)更關(guān)注于過程。三、戰(zhàn)略式評(píng)估體系指標(biāo)體系的確立（一）戰(zhàn)略式評(píng)估體系關(guān)鍵指標(biāo)的確定原則1.明確實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)鍵成功因素，設(shè)計(jì)衡量這些關(guān)鍵成功因素的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)，從而形成戰(zhàn)略式的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。2.考核指標(biāo)時(shí)，還要遵循具體的、可衡量的、可達(dá)到的、相關(guān)的和可跟蹤的原則。具體要求是：(1)具體的——目標(biāo)應(yīng)當(dāng)通過具體的形式針對(duì)需完成的目標(biāo)，提出明確的期望；(2)可衡量的——目標(biāo)達(dá)成與否盡可能有可衡量的標(biāo)準(zhǔn)可被跟蹤；(3)可達(dá)到的——目標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括一定程度的“難度”，但是通過努力必須可以達(dá)成；(4)相關(guān)的——體現(xiàn)其客觀要求與其他任務(wù)的關(guān)聯(lián)性，目標(biāo)應(yīng)當(dāng)能夠被完成，并非是不現(xiàn)實(shí)的；(5)可跟蹤的——目標(biāo)的完成應(yīng)當(dāng)具有一個(gè)期限。此外，在選擇指標(biāo)時(shí)，還要注意考核指標(biāo)的可操作性和易理解性。（二）戰(zhàn)略式評(píng)估體系指標(biāo)體系的建立1.財(cái)務(wù)層面指標(biāo)戰(zhàn)略一，增加生均收入。戰(zhàn)略二，降低生均成本，樹立全體員工的成本意識(shí)和效率意識(shí)。2.學(xué)生、科研協(xié)作單位等各利益相關(guān)者層面的指標(biāo)戰(zhàn)略一，為教學(xué)、科研所作出的服務(wù)。戰(zhàn)略二，教工與學(xué)生、科研協(xié)作單位的親密關(guān)系。戰(zhàn)略三，培養(yǎng)具有高素質(zhì)的創(chuàng)造型人才、科研水平國(guó)內(nèi)外領(lǐng)先。3.內(nèi)部流程層面教學(xué)流程、科研流程。4.學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)層面成長(zhǎng)——教師資格達(dá)標(biāo)率、培訓(xùn)目標(biāo)達(dá)成率。發(fā)展——員工滿意度、管理信息化程度。需要指出的是，不論學(xué)校的遠(yuǎn)景與策略制定得多好、多吸引人，但最終還是要靠每一位員工盡到其工作職位上的本分才有可能實(shí)現(xiàn)。(1)員工的成長(zhǎng)與發(fā)展對(duì)于實(shí)踐學(xué)校的內(nèi)部活動(dòng)并確保學(xué)生、科研協(xié)作單位與財(cái)務(wù)類指標(biāo)實(shí)現(xiàn)具有至關(guān)重要的作用，所以設(shè)立任職資格達(dá)成率和培訓(xùn)目標(biāo)達(dá)成率兩個(gè)指標(biāo)，鼓勵(lì)員工的成長(zhǎng)與發(fā)展；(2)骨干員工的保留及員工素質(zhì)的提高又為學(xué)校的內(nèi)部流程、學(xué)生管理提供強(qiáng)大的工具，所以提高員工滿意度，設(shè)立關(guān)鍵員工保留率目標(biāo)；(3)管理信息化的程度直接影響學(xué)校的競(jìng)爭(zhēng)力。為了促進(jìn)部門之間的協(xié)調(diào)，使各部門的目標(biāo)達(dá)到統(tǒng)一的配合，消除橫向不協(xié)調(diào)，還需要制定部門評(píng)估指標(biāo)。為部門戰(zhàn)略式評(píng)估體系設(shè)定目標(biāo)時(shí)必須考慮學(xué)校戰(zhàn)略式評(píng)估體系的引申目標(biāo)；為了實(shí)現(xiàn)學(xué)校戰(zhàn)略式評(píng)估體系還要根據(jù)其他部門的關(guān)鍵需求和期望設(shè)立目標(biāo)。戰(zhàn)略式評(píng)估體系業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)對(duì)于我國(guó)高校有很大的借鑒作用，它可以有效地解決我國(guó)現(xiàn)行的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)存在的問題，從而成為高校執(zhí)行戰(zhàn)略管理的基石，并最終全面提升高校業(yè)績(jī)。

摘要:政府績(jī)效評(píng)估體制改革，對(duì)于落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì)，推進(jìn)全面建設(shè)小康社會(huì)和整個(gè)現(xiàn)代化事業(yè)，具有重要意義。本文主要研究政府績(jī)效評(píng)估體制的涵義，現(xiàn)行政府績(jī)效評(píng)估體制的弊端，改革的客觀必然性及改革的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：政府績(jī)效；政府職能；科學(xué)發(fā)展觀

一、政府績(jī)效評(píng)估體制的內(nèi)涵

（一）政府績(jī)效評(píng)估體制的界定

為研究政府績(jī)效評(píng)估體制改革，首先要明確什么是政府績(jī)效評(píng)估體制。所謂政府績(jī)效評(píng)估體制，是指對(duì)政府行為產(chǎn)生的政績(jī)和效果進(jìn)行評(píng)估的體系和制度。它包括政府績(jī)效評(píng)估指標(biāo)體系的設(shè)定，評(píng)估機(jī)制的運(yùn)用，評(píng)估方式的選擇，評(píng)估制度的制定等內(nèi)容。

（二）政府績(jī)效評(píng)估體制的影響因素