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差旅費(fèi)用管理制度范文第1篇

摘 要 差旅費(fèi)是長(zhǎng)期存在于企業(yè)內(nèi)部一項(xiàng)費(fèi)用支出，差旅費(fèi)管理是否合理直接關(guān)系出差人員的工作和生活，并對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生影響。本文主要概述了差旅成本的管理，對(duì)公司差旅費(fèi)管理中存在的問題進(jìn)行了分析，并提出加強(qiáng)差旅費(fèi)管理的措施和建議。

關(guān)鍵詞 差旅成本 差旅管理

一、差旅成本概述

（一）差旅成本的管理內(nèi)涵

差旅成本管理不只是成本削減的管理，它是一個(gè)企業(yè)管理水平、管理效率的體現(xiàn)。它涉及到差旅管理政策的制定、執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理手段和程序、員工行為監(jiān)控、數(shù)據(jù)分析等諸多方面的管理。良好的差旅管理制度所帶來的將是差旅成本保持在預(yù)算以內(nèi)、企業(yè)出差人員能安全準(zhǔn)時(shí)到達(dá)并順利完成差事，員工滿意度也比較高。差旅成本管理內(nèi)涵，即是通過有效的差旅管理，提升企業(yè)管理水平，并在成本不增加的情況下達(dá)到效率最大化的過程。

（二）差旅成本的含義

從財(cái)務(wù)角度來看，差旅成本由直接成本和間接成本兩部分組成。直接成本包括交通、住宿、伙食以及財(cái)務(wù)部門的管理費(fèi)用；間接費(fèi)用則包括企業(yè)需要支出的現(xiàn)金、報(bào)銷以及單據(jù)的費(fèi)用等。通常，很多公司對(duì)前者直接可見的成本控制往往會(huì)比較嚴(yán)格苛刻，例如會(huì)制定嚴(yán)格的級(jí)差標(biāo)準(zhǔn)等。但是如何有效的把成本控制與增加員工積極性與創(chuàng)造性、增加企業(yè)的顧客滿意度聯(lián)系在一起，才是真正有藝術(shù)的成本控制。

二、現(xiàn)行差旅管理中存在的主要問題分析

（一）公司員工對(duì)差旅費(fèi)管理辦法不了解

雖然有些公司制定了成文的差旅費(fèi)報(bào)銷管理辦法，但是公司員工對(duì)于差旅費(fèi)管理辦法并不太熟悉，以至于出差人員在出差時(shí)時(shí)常會(huì)在未被授權(quán)的領(lǐng)域或者范圍內(nèi)超支費(fèi)用。所以差旅費(fèi)管理辦法應(yīng)該制定得清晰明了、透明度高，公司有義務(wù)讓員工知悉辦法的規(guī)定，避免員工在未被授權(quán)的領(lǐng)域內(nèi)支出費(fèi)用，從而降低成本。

（二）差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)不合理

由于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及物價(jià)水平的提高，許多公司差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)并沒有隨之提高，往往現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)不能夠滿足出差人員實(shí)際工作需要。如交通包干補(bǔ)助費(fèi)只滿足于乘坐公交車，而初到一個(gè)城市辦事，對(duì)周圍環(huán)境都不熟悉，如果要乘坐公交車辦理公務(wù)，顯然對(duì)出差人員的辦事效率有極大的影響；如果乘坐出租車，則需自己承擔(dān)超過標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，顯然會(huì)帶來對(duì)公司的不滿。

目前很多公司的差旅費(fèi)管理辦法中對(duì)于住宿標(biāo)準(zhǔn)是按職務(wù)級(jí)別來制定的，看似平常的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，卻給員工心理造成很大的影響。公司領(lǐng)導(dǎo)和普通員工同樣是到外地出差，不同級(jí)別人員的住宿標(biāo)準(zhǔn)卻不一致，而會(huì)議承辦單位或接待單位往往是按一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行安排，這就造成出差人員左右為難。

（三）出差審批制度執(zhí)行不嚴(yán)格

雖然很多公司已經(jīng)建立了較為嚴(yán)格的差旅費(fèi)管理制度，但是由于制度執(zhí)行并不嚴(yán)格，這給差旅費(fèi)管理也帶來了混亂。以筆者公司為例，按照公司有關(guān)規(guī)定出差審批正常情況下應(yīng)該是在出差之前辦理的，但是在實(shí)際工作中，由于種種原因出差審批在出差結(jié)束報(bào)銷時(shí)才補(bǔ)辦，這種做法顯然不符合差旅費(fèi)制度的規(guī)定。

（四）報(bào)銷環(huán)節(jié)多

目前很多公司都存在報(bào)銷速度慢，時(shí)間長(zhǎng)的問題。以筆者公司為例，報(bào)銷的效率不高主要基于兩個(gè)原因，一是由于公司的內(nèi)部控制制度的加強(qiáng)，費(fèi)用報(bào)銷需要多環(huán)節(jié)的審批，致使效率低。二是由于出差人員不及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，導(dǎo)致報(bào)銷時(shí)間長(zhǎng)，這顯然也不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求。

（五）盲目削減成本與創(chuàng)造價(jià)值的矛盾

我們通常說成本控制大多是站在財(cái)務(wù)角度上，而“節(jié)約資金”僅僅是公司會(huì)計(jì)的立場(chǎng)而已。如果單一的從財(cái)務(wù)管理人員的角度進(jìn)行差旅管理，那必然存在一些誤區(qū)。首先財(cái)務(wù)人員很少參與到現(xiàn)有的差旅活動(dòng)中，對(duì)差旅活動(dòng)并不了解；其次在財(cái)務(wù)管理人員接受的教育中，大多強(qiáng)調(diào)控制、財(cái)務(wù)效率等，所以他們欠缺對(duì)企業(yè)整體發(fā)展的認(rèn)識(shí)，也很少顧及目標(biāo)、企業(yè)形象、心理效應(yīng)等。因此我們應(yīng)該站在企業(yè)的高度，不僅僅是把“成本管理”定義為省了多少錢，而應(yīng)考慮能為公司創(chuàng)造多少價(jià)值和利潤(rùn)。

三、加強(qiáng)公司差旅費(fèi)管理的具體建議

（一）加強(qiáng)公司員工對(duì)公司差旅費(fèi)管理辦法的學(xué)習(xí)

公司并不是每個(gè)員工都會(huì)有出差的機(jī)會(huì)，所以很多員工就忽視了對(duì)差旅費(fèi)管理辦法的了解，因此公司有的新的管理辦法包括差旅費(fèi)管理辦法時(shí)，都應(yīng)該倡導(dǎo)大家積極學(xué)習(xí)，減少可以不發(fā)生的費(fèi)用。

（二）根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整差旅費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

公司可以通過網(wǎng)上詢價(jià)了解當(dāng)?shù)匚飪r(jià)水平，在條件許可時(shí)，為更深層次掌握當(dāng)?shù)卣鎸?shí)物價(jià)情況，也可以定期組織相關(guān)部門人員到一些經(jīng)常出差的地點(diǎn)或城市進(jìn)行調(diào)研、考察，按一般工作人員的出差標(biāo)準(zhǔn)真實(shí)體驗(yàn)當(dāng)?shù)氐奈飪r(jià)水平、酒店住宿標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況重新測(cè)算制定出切合實(shí)際的差旅費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)。

（三）盡量縮小報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的級(jí)差

對(duì)于報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)不同這一級(jí)差問題，筆者認(rèn)為合理的級(jí)差可以激勵(lì)員工為享有更高的待遇努力提高自身業(yè)務(wù)能力，更好的為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。公司可以綜合多方面因素，在合理的范圍內(nèi)，盡量縮小級(jí)差，在激勵(lì)員工的同時(shí)也提高員工的滿意度。

（四）嚴(yán)格審批管理，提高工作效率

對(duì)確需出差的事項(xiàng)，要進(jìn)行嚴(yán)格的審批，出差公務(wù)審批表應(yīng)該在出差前辦理。出差人員應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的辦理出差審批，出差人員回來后應(yīng)及時(shí)將票據(jù)整理，按照差旅費(fèi)管理辦法要求并將公務(wù)審批表的實(shí)際出差日期與地點(diǎn)填齊，交單位負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行報(bào)銷。

綜上所述，在實(shí)際工作中，我們應(yīng)逐漸摒棄原有一成不變的差旅管理，本著對(duì)員工公平，滿足他們的差旅需要，我們一方面應(yīng)根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的變化以及有關(guān)的法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，適時(shí)調(diào)整差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，使出差人員在外能夠安心努力工作；另一方面，在差旅成本的控制問題上，公司應(yīng)避免盲目地減少支出來控制成本，而應(yīng)該使差旅費(fèi)支出合理，將有限的經(jīng)費(fèi)切實(shí)用到實(shí)處，真正提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]李卓然.淺析差旅成本管理的藝術(shù)手法.科技信息.2009.

差旅費(fèi)用管理制度范文第2篇

一、報(bào)銷審批監(jiān)控程序

1、公司除正常費(fèi)用開支外，其余各項(xiàng)支出必須事先提出計(jì)劃，按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后，在計(jì)劃范圍內(nèi)列支。

2、辦公用品的購(gòu)置：由各部門根據(jù)需要，編制計(jì)劃報(bào)總裁辦審核匯總，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后，由集團(tuán)總裁辦按計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)買，并建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。領(lǐng)用時(shí)，須填制出庫(kù)單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?？偛棉k每月末應(yīng)將辦公領(lǐng)用清單交財(cái)務(wù)室進(jìn)行核定監(jiān)控。

3、物品采購(gòu)報(bào)銷須按公司采購(gòu)控制程序、庫(kù)房管理程序、進(jìn)貨檢驗(yàn)程序完備審批手續(xù)后辦理報(bào)銷。

4、要求財(cái)務(wù)出納人員嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，并于每月月初匯總上月的報(bào)銷清單，上報(bào)上級(jí)主管。

5、瑞德總經(jīng)理所產(chǎn)生的費(fèi)用由徐總簽字報(bào)銷。

6、每周三定為費(fèi)用報(bào)銷日。培訓(xùn)回來的員工必須要當(dāng)月進(jìn)行轉(zhuǎn)訓(xùn)，由行政簽字確認(rèn)后方可報(bào)銷。當(dāng)事人填好報(bào)銷單，部門經(jīng)理簽字，交給財(cái)務(wù)小方即可。

二、報(bào)銷規(guī)定

(一)、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

1、員工出差應(yīng)填寫出差“申請(qǐng)單”，并按規(guī)定程序報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)

2、員工出差返回后，填寫“差旅費(fèi)”報(bào)銷單，連同出差“申請(qǐng)單”、原始報(bào)銷憑證，按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

3、員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照公司規(guī)定執(zhí)行。

4、住宿費(fèi)：?jiǎn)稳嘶螂p人出差每天最高不超過200元，去深圳、廣州、上海、北京出差每天最高不超過350元，超出部分由個(gè)人承擔(dān)，如有特殊情況需總裁批準(zhǔn)方可報(bào)銷。

5、交通費(fèi)：?jiǎn)T工出差需購(gòu)買飛機(jī)票的，一律由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買，不得擅自購(gòu)買。如擅自購(gòu)買，費(fèi)用由個(gè)人承擔(dān)。出差不是為處理緊急事務(wù)的，普通員工以車，船交通工具。員工長(zhǎng)途出差交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷，出租車票不得連號(hào)。

6、出差津貼：每人每天30元。

（二）、市內(nèi)交通費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

公司員工在市內(nèi)外出辦事，應(yīng)盡量選擇乘坐公司車或公交車，原則上不提倡乘坐出租車，如確應(yīng)工作需要乘坐出租車，要事先請(qǐng)示分管領(lǐng)導(dǎo)，并在報(bào)銷單上

注明，報(bào)銷時(shí)出租車票不得連號(hào)。

（三）、報(bào)銷發(fā)票粘貼規(guī)定

報(bào)銷人應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)附件分類逐張整齊地粘貼在報(bào)銷單背面（左上角處），完整規(guī)范地填寫相應(yīng)的報(bào)銷單。具體要求為：

1、費(fèi)用報(bào)銷單：按事類逐項(xiàng)逐件填寫內(nèi)容摘要，寫清大小寫金額，所附單據(jù)附件張數(shù)，有借款記錄需要在報(bào)銷時(shí)沖賬的應(yīng)注明借款人姓名、金額及時(shí)間。

2、費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及非行政部門開具的收款收據(jù)一律不予報(bào)銷。

3、差旅費(fèi)報(bào)銷單：按途中經(jīng)過的地點(diǎn)及發(fā)生相關(guān)費(fèi)用逐地逐項(xiàng)填寫對(duì)應(yīng)的時(shí)間、車船費(fèi)等費(fèi)用，因出差發(fā)生的費(fèi)用填在差旅費(fèi)報(bào)銷單中“其它“費(fèi)用項(xiàng)上，注明出差事由，隨行人員及借款情況。

4、填寫報(bào)銷單時(shí)應(yīng)使用水筆或鋼筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆。

三、報(bào)銷時(shí)間

購(gòu)買材料和支付工程款，必須在單據(jù)所填日期的一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，員工報(bào)銷其他費(fèi)用，必須在費(fèi)用發(fā)生之日的本周內(nèi)按規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)批。

四、下列情況不予報(bào)銷：

差旅費(fèi)用管理制度范文第3篇

最新海南省出差管理辦法完整版第一章 總則

第一條 為了保證出差人員工作與生活的需要，規(guī)范差旅費(fèi)管理，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈中央國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法〉的通知》(財(cái)行[20xx]313號(hào))，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于省級(jí)機(jī)關(guān)和事業(yè)單位(含駐海口市以外地區(qū)的省級(jí)機(jī)關(guān)及事業(yè)單位)，包括省級(jí)黨政機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、派機(jī)關(guān)、各人民團(tuán)體直屬機(jī)關(guān)以及事業(yè)單位。

第三條 差旅費(fèi)開支范圍包括城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)。

第四條 城市間交通費(fèi)和住宿費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷，伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)實(shí)行定額包干。

第五條 各單位要建立健全出差審批管理制度，嚴(yán)格控制出差人數(shù)和天數(shù)。嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)廉政建設(shè)，不得向下級(jí)單位或其他單位轉(zhuǎn)嫁差旅費(fèi)。

第二章 城市間交通費(fèi)

第六條 出差人員要按照規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具，憑據(jù)報(bào)銷城市間交通費(fèi)。未按規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具的，超支部分自理。

(一)出差人員乘坐交通工具的等級(jí)見下表

(二)鑒于我省特殊的地理位置，出差人員可以乘坐飛機(jī)，同時(shí)鼓勵(lì)出差人員乘坐火車(含全列軟席列車)、汽車、輪船，以節(jié)約開支。

(三)副省長(zhǎng)及相當(dāng)職務(wù)的人員出差，因工作需要，隨行一人可以乘坐火車軟席或輪船一等艙、飛機(jī)頭等艙。

第七條 乘坐全列軟席列車，從當(dāng)日晚八時(shí)至次日晨七時(shí)乘車6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車超過12小時(shí)的，可以乘坐軟臥，憑據(jù)報(bào)銷。符合乘坐軟臥規(guī)定而改乘軟座的，按照軟座車票的40%給予補(bǔ)助。

乘坐非全列軟席列車，從當(dāng)日晚八時(shí)至次日晨七時(shí)乘車6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)的，可購(gòu)?fù)P鋪票。符合規(guī)定而未購(gòu)買臥鋪票的，按實(shí)際乘坐的硬座票價(jià)的80%給予補(bǔ)助。限于交通條件，出差人員必須中途轉(zhuǎn)車又未住宿的，乘車時(shí)間可連續(xù)計(jì)算，已住宿的，乘車時(shí)間實(shí)行分段計(jì)算。

在職因公傷殘人員出差乘坐火車，符合乘坐臥鋪條件，而未買臥鋪票，已按規(guī)定優(yōu)待價(jià)購(gòu)買了硬座票的，按硬座整票票價(jià)的80%給予補(bǔ)助。

第八條 乘坐飛機(jī)，往返機(jī)場(chǎng)的專線客車或出租車費(fèi)用、民航機(jī)場(chǎng)管理建設(shè)費(fèi)、燃油附加費(fèi)和航空旅客人身意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)(限每人每次一份)，憑據(jù)報(bào)銷。

第九條 工作人員出差，由所在單位或其他單位免費(fèi)提供交通工具的，不報(bào)銷交通費(fèi)。

第三章 住宿費(fèi)

第十條 副省級(jí)人員每人每天在600元以內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷。正副廳局級(jí)人員每人每天在300元以內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷。處級(jí)以下(含處級(jí)，下同)人員每人每天在150元以內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷。處級(jí)以下單人出差或男、女出差人員為單數(shù)的，其單個(gè)人員可以住一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間，在每人每天300元以內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷。

第十一條 省級(jí)機(jī)關(guān)(含參照公務(wù)員法管理的事業(yè)單位)工作人員出差實(shí)行定點(diǎn)住宿。

出差人員必須到定點(diǎn)飯店住宿，因特殊情況到非定點(diǎn)飯店住宿的，住宿費(fèi)在開支標(biāo)準(zhǔn)上限以內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷，超支部分自理。

定點(diǎn)飯店通過政府采購(gòu)方式確定，名單另行公布。

第十二條 省級(jí)事業(yè)單位工作人員出差暫不實(shí)行定點(diǎn)住宿，其住宿費(fèi)在住宿費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)上限以內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷，超支部分自理。

第十三條 出差人員無住宿費(fèi)發(fā)票，一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)。

第四章 伙食補(bǔ)助費(fèi)

第十四條 出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)按照出差自然(日歷)天數(shù)實(shí)行定額包干，每人每天50元。

第十五條 出差人員由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，不實(shí)行包干辦法。出差人員應(yīng)主動(dòng)向接待單位交納伙食費(fèi)，回所在單位如實(shí)申報(bào)，每人每天在50元以內(nèi)憑用于接待的飯店(食堂)開具的發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷。接待單位收取的伙食費(fèi)用于抵頂招待費(fèi)開支。

第十六條 從晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間，乘坐長(zhǎng)途汽車或輪船最低一級(jí)艙位(統(tǒng)艙)超過6小時(shí)的，可憑車(船)票每人每次加發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)30元。

第十七條 出差人員連續(xù)乘車(船)超過12小時(shí)(含12小時(shí))的，可憑車(船)票每滿12小時(shí)，加發(fā)30元伙食補(bǔ)助費(fèi)。夜間乘坐汽車、輪船已按本條規(guī)定加發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)的，不重復(fù)執(zhí)行第十六條規(guī)定。

第五章 公雜費(fèi)

第十八條 出差人員公雜費(fèi)按出差自然(日歷)天數(shù)實(shí)行定額包干，省外每人每天30元，省內(nèi)每人每天15元，用于補(bǔ)助市內(nèi)交通、通訊等支出。

第十九條 出差人員由所在單位、接待單位或其他單位免費(fèi)提供交通工具的，應(yīng)如實(shí)申報(bào)，公雜費(fèi)減半發(fā)放。

第六章 參加會(huì)議等的差旅費(fèi)

第二十條 工作人員外出參加會(huì)議和本部門、本行業(yè)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，在途期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)回所在單位按照差旅費(fèi)規(guī)定報(bào)銷。會(huì)議(培訓(xùn))統(tǒng)一安排食宿的，會(huì)議(培訓(xùn))期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)由會(huì)議(培訓(xùn))主辦單位按會(huì)議費(fèi)規(guī)定統(tǒng)一開支。會(huì)議(培訓(xùn))不統(tǒng)一安排食宿或集中食宿費(fèi)用自理的，會(huì)議(培訓(xùn))期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)回所在單位按照差旅費(fèi)規(guī)定報(bào)銷。上級(jí)部門組織召開的全國(guó)性會(huì)議，參會(huì)人員按會(huì)議統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)交費(fèi)的，會(huì)議期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷。

第二十一條 工作人員經(jīng)組織派出掛職或到基層單位實(shí)(見)習(xí)、工作鍛煉、支援工作以及參加各種工作隊(duì)等，在途期間的住宿費(fèi)、伙食費(fèi)和公雜費(fèi)按照差旅費(fèi)開支規(guī)定執(zhí)行。掛職或在基層單位工作期間，由派出單位按每人每天15元發(fā)放伙食補(bǔ)助費(fèi)，不報(bào)銷住宿費(fèi)和公雜費(fèi)。

第二十二條 經(jīng)組織批準(zhǔn)參加各類培訓(xùn)班(不含學(xué)歷、學(xué)位教育及本部門本行業(yè)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)班)及到各級(jí)黨校等長(zhǎng)期學(xué)習(xí)并集中住宿的人員，住宿費(fèi)按照培訓(xùn)單位收費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷。學(xué)習(xí)期間伙食費(fèi)自理的，憑培訓(xùn)通知回所在單位報(bào)銷伙食補(bǔ)助費(fèi)，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：學(xué)習(xí)培訓(xùn)時(shí)間在1個(gè)月以內(nèi)的每人每天補(bǔ)助10元，學(xué)習(xí)培訓(xùn)時(shí)間在1個(gè)月以上的每人每天補(bǔ)助8元，寒暑假不發(fā)。培訓(xùn)單位收取的培訓(xùn)費(fèi)中含伙食費(fèi)的，不再報(bào)銷伙食補(bǔ)助費(fèi)。學(xué)習(xí)期間不報(bào)銷公雜費(fèi)。

第七章 調(diào)動(dòng)、搬遷的差旅費(fèi)

第二十三條 工作人員因調(diào)動(dòng)工作所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)，按照出差的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

工作人員因調(diào)動(dòng)工作所發(fā)生的行李、家具等托運(yùn)費(fèi)，在每人每公里1元以內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷，超過部分自理。

以上發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，由調(diào)入單位報(bào)銷。

第二十四條 與工作人員同住的家屬(父母、配偶、未滿16周歲的子女和必須贍養(yǎng)的家屬)，如果隨同調(diào)動(dòng)，其城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)，以及行李、家具托運(yùn)費(fèi)等，由調(diào)入單位按被調(diào)動(dòng)人員的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。已滿16周歲的子女隨同被調(diào)動(dòng)人員調(diào)動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，按一般工作人員標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

被調(diào)動(dòng)工作人員的同住家屬，應(yīng)與被調(diào)動(dòng)人員同行。暫時(shí)不能同行的，經(jīng)調(diào)入單位同意，可暫留原地。其以后遷移時(shí)的旅費(fèi)，以及被調(diào)動(dòng)人員的非同住家屬，經(jīng)批準(zhǔn)遷到被調(diào)動(dòng)人員的工作單位所在地的旅費(fèi)，均由被調(diào)動(dòng)人員的調(diào)入單位報(bào)銷。

第二十五條 職工搬遷家屬的路費(fèi)。按有關(guān)規(guī)定，并經(jīng)組織批準(zhǔn)，將原未隨同本人居住的配偶(非就業(yè)人員)及其同住親屬遷至工作單位所在地的，由工作人員所在單位按第二十四條有關(guān)規(guī)定報(bào)銷旅費(fèi)。

第二十六條 由部隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)到地方工作的干部，其差旅費(fèi)按照解放軍總后勤部的有關(guān)規(guī)定，由所在部隊(duì)按合理路線、規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算發(fā)給，到達(dá)調(diào)入單位后結(jié)算，多退少補(bǔ)，作為增加或減少單位差旅費(fèi)處理。

第八章 附 則

第二十七條 20xx年事業(yè)單位工作人員收入分配制度改革前，按有關(guān)規(guī)定，高等學(xué)校教授、科研單位研究員、醫(yī)療衛(wèi)生單位主任醫(yī)師、文化藝術(shù)單位藝術(shù)一級(jí)人員，職務(wù)工資在五級(jí)(含五級(jí))以上的高級(jí)工程師、高級(jí)經(jīng)濟(jì)師、高級(jí)會(huì)計(jì)師、副教授、副研究員、副主任醫(yī)師、藝術(shù)二級(jí)人員，以及相當(dāng)以上技術(shù)職務(wù)人員出差已經(jīng)享受機(jī)關(guān)正副廳(局)級(jí)有關(guān)待遇的，繼續(xù)比照機(jī)關(guān)正副廳(局)級(jí)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

第二十八條 20xx年事業(yè)單位工作人員收入分配制度改革后，事業(yè)單位中相當(dāng)于機(jī)關(guān)正副廳(局)長(zhǎng)的管理人員，被聘到三級(jí)和四級(jí)職員崗位的;正高級(jí)專業(yè)技術(shù)人員，被聘到四級(jí)以上專業(yè)技術(shù)崗位的，可比照機(jī)關(guān)正副廳(局)級(jí)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

第二十九條 工作人員到?？谑羞h(yuǎn)郊區(qū)出差辦事，當(dāng)天不能往返必須住宿的，交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、公雜費(fèi)按省內(nèi)出差規(guī)定執(zhí)行。在?？谑袃?nèi)(含遠(yuǎn)郊區(qū))出差辦事當(dāng)天往返的不執(zhí)行本辦法。

第三十條 省級(jí)各部門駐市縣的垂直管理直屬單位工作人員出差，按照當(dāng)?shù)匾?guī)定的差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第三十一條 工作人員出差或調(diào)動(dòng)工作期間，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，其繞道交通費(fèi)，扣除出差直線單程交通費(fèi)，多開支的部分由個(gè)人自理。繞道交通費(fèi)少于出差直線單程交通費(fèi)的，按實(shí)際繞道交通費(fèi)報(bào)銷。繞道和在家期間不予報(bào)銷住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)。

第三十二條 工作人員出差期間，因游覽或非因工作需要的參觀而開支的費(fèi)用，均由個(gè)人自理。出差人員不準(zhǔn)接受違反規(guī)定用公款支付的請(qǐng)客、送禮、游覽。各接待單位要根據(jù)各類出差人員住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)和伙食補(bǔ)助費(fèi)包干標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)安排，不得以任何名義免收或少收食宿費(fèi)。對(duì)弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)，違反規(guī)定的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

第三十三條 本辦法自之日起執(zhí)行。省財(cái)政廳《關(guān)于省級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)以及其他開支的規(guī)定》(瓊財(cái)稅[1996]行字第640號(hào))中關(guān)于差旅費(fèi)及派出學(xué)習(xí)培訓(xùn)期間伙食補(bǔ)助費(fèi)的規(guī)定同時(shí)停止執(zhí)行。

第三十四條 本辦法由省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。

差旅費(fèi)報(bào)銷范圍和原則范圍

1、差旅費(fèi)核算的內(nèi)容：用于出差旅途中的 費(fèi)用支出，包括購(gòu)買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及其他方面的支出。

2、一般情況下，單位補(bǔ)助出差伙食費(fèi)就不再報(bào)銷外地餐費(fèi)了，或者報(bào)銷餐費(fèi)就不再補(bǔ)助出差伙食費(fèi)。

3、至于外地餐券不能計(jì)入差旅費(fèi)中，稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定。

差旅費(fèi)開支范圍包括：城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)等。差旅費(fèi)的證明材料包括：出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等。差旅費(fèi)中列支補(bǔ)助按人均100元1天標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)。

原則

1、差旅費(fèi)必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支， 超預(yù)算不得開支。

2、員工出差必須事前提出書面申請(qǐng)，填制出差申請(qǐng)單，經(jīng)其直屬上級(jí)批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的，一律不予報(bào)銷。

差旅費(fèi)用管理制度范文第4篇

1、 依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度;

2、 為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度;

財(cái)務(wù)管理細(xì)則

一、總原則

1、 公司財(cái)務(wù)總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、 嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

二 、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)會(huì)計(jì)主管職責(zé)

1、 對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

2、 貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

5、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)會(huì)計(jì)職責(zé)

1、 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);

2、 發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);

3、 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;

4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四)出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。

3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證賬實(shí)相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、 建立和健全《現(xiàn)金日記賬》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。

3、 庫(kù)存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行。

4、 出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，

方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。

6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

四、支票管理

1、 支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、 建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3、 出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

4、 支票的使用必須填寫支票領(lǐng)用單 ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開出。

5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制出納報(bào)告表，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)賬盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

2、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)賬單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行檢查核對(duì)。

3、 其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

一、目的

1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。

二、適用原則

(一)使用商業(yè)單位制，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。

(二)部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

三、審批程序

1、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷：

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、 分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財(cái)務(wù)部

2、超計(jì)劃報(bào)銷：

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報(bào)告)、 分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財(cái)務(wù)

四、計(jì)劃審批內(nèi)容

1、 購(gòu)買日常辦公用品等由運(yùn)營(yíng)中心收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購(gòu)買并庫(kù)存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由運(yùn)營(yíng)管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表。

2、 固定資產(chǎn)與辦公家具：其購(gòu)買由各部門報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購(gòu)買。

3、差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。

5、 工資、獎(jiǎng)金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。

6、 業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)(含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi))、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批;計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。

報(bào)銷審核制度

一、原則

1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理)、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款。

2、加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月賬，當(dāng)月了，25日以后賬最遲不得超過下月3 日。

3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上。

二、支出相關(guān)部門審核

對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

三、財(cái)務(wù)部門審核

財(cái)務(wù)部門對(duì)所有報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。

四、報(bào)銷手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，款項(xiàng)支出時(shí)填寫支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財(cái)務(wù)。由客戶或分公司報(bào)銷的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。 計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷必須提供的原始憑證：

1、 版面費(fèi)、廣告費(fèi)：由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用(成本)報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部對(duì)票具進(jìn)行核實(shí)(附上媒體刊登的詳細(xì)清單)，核對(duì)無誤后付款。

2、 印刷費(fèi)(出片費(fèi))：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實(shí)無誤后，填寫費(fèi)用(成本)報(bào)銷單，

財(cái)務(wù)審核無誤后付款。

3、 辦公用品、低值易耗品：由庫(kù)房統(tǒng)一購(gòu)買的，倉(cāng)庫(kù)保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無誤后，填寫驗(yàn)收單后(低值易耗品還需有出庫(kù)單)，憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì))填寫費(fèi)用報(bào)銷單。各單位自行購(gòu)買的憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。

4、 機(jī)房與OA設(shè)備：倉(cāng)庫(kù)保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無誤后填寫驗(yàn)收單和出庫(kù)單。憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫費(fèi)用報(bào)銷單。

5、 資料費(fèi)：各單位購(gòu)書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(運(yùn)營(yíng)管理中心)進(jìn)行登記驗(yàn)收，并在書、資料上蓋章、編號(hào)。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫費(fèi)用報(bào)銷單。

6、 差旅費(fèi)：于返回3天內(nèi)必須報(bào)銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財(cái)務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財(cái)務(wù)核銷借款。對(duì)3天內(nèi)無故不及時(shí)報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理?yè)?dān)保，視同經(jīng)理借款。

7、 業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶名稱;加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字;交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因;禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶名稱。所有費(fèi)用均計(jì)入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說明原因。

8、 超計(jì)劃報(bào)銷手續(xù)必須有審批報(bào)告，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷手續(xù)一樣。

差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定

為保證公司差旅費(fèi)的合理使用，規(guī)范差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下：

1、 出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)的員工。

2、 出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運(yùn)營(yíng)中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請(qǐng)表》。申請(qǐng)表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額，報(bào)總經(jīng)理審批，憑申請(qǐng)單辦理借款和報(bào)銷手續(xù)后將申請(qǐng)單交運(yùn)營(yíng)管理中心存檔。

報(bào)批手續(xù)：

1、 出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi)。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報(bào)銷，逾期不報(bào)銷者，將從工資中扣除所借款項(xiàng)。

2、 出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干(詳見后附差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn))，由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補(bǔ)。

3、 出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請(qǐng)示總經(jīng)理特批。

4、 出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會(huì)議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不享受任何補(bǔ)助。

5、 費(fèi)用核算：公司所有人員出差費(fèi)用均計(jì)入各部門成本。

6、 其它

1) 報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)(如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等)，以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬目財(cái)務(wù)處理。如無法提供相應(yīng)票據(jù)，日補(bǔ)助超過30元以上的部分將由財(cái)務(wù)按國(guó)家規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。

2) 凡購(gòu)買打折機(jī)票的(票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的)，在報(bào)銷時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。

往來賬務(wù)管理制度

一、應(yīng)收賬款管理

(一)收款方針

1、 業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)把廣告認(rèn)定單交由客戶確認(rèn)，并及時(shí)催收款項(xiàng)。

2、 收款時(shí)間：次月13日前。

3、、 部門人員調(diào)動(dòng)或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份(一 份交財(cái)務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份)，移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案。接受人應(yīng)核對(duì)賬單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。

(二)未回款考核辦法

1、未回款處罰

1)由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額;

2)由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰;

3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉、破產(chǎn)等)造成的未回款，持相關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)成本。

2、 未回款從個(gè)人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：

1) 未回款額分三個(gè)月核扣，當(dāng)月扣10%，次月扣30%，第三個(gè)月扣60%;

2) 未回款扣款每月隨工資補(bǔ)發(fā)，三個(gè)月內(nèi)全部收回，補(bǔ)發(fā)全部扣款額，提成按5%;

3) 若第3個(gè)月仍未回收該款項(xiàng)，該市場(chǎng)員停止業(yè)務(wù),專職收款.在3個(gè)月之后回款,待回款后只補(bǔ)發(fā)扣款額，不予提成。

3、 未回款項(xiàng)不計(jì)入業(yè)績(jī)。

4、 3個(gè)月(含3個(gè)月)以上的未回款如申請(qǐng)壞賬，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督賬不利，同時(shí)處以5%的罰款。

5、 若市場(chǎng)員連續(xù)兩個(gè)月無未回款且業(yè)績(jī)均在部門任務(wù)額(任務(wù)額低于8000元的以8000元計(jì))以上，則酌情給予獎(jiǎng)勵(lì)。由市場(chǎng)員申報(bào)，部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。

6、 財(cái)務(wù)部對(duì)部門未回款進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)3個(gè)月以上部門未回款財(cái)務(wù)部上報(bào)公司總裁。

7、 對(duì)預(yù)收款，按1%的比例對(duì)市場(chǎng)員給予獎(jiǎng)勵(lì)。

二、應(yīng)付賬款管理

(一)付款時(shí)間：

1、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請(qǐng)，經(jīng)過審批后執(zhí)行;

2、印刷費(fèi)、版面費(fèi)等次月20日左右支付(每月出刊后第二日?qǐng)?bào)財(cái)務(wù));

3、購(gòu)置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)后支付。

(二) 付款方式：

1、轉(zhuǎn)賬支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票;

2、現(xiàn)金;

3、實(shí)物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。

(三) 其他：非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。

票據(jù)管理制度

一、發(fā)票管理

(一)申領(lǐng)

1、 由申請(qǐng)人在《零星開票通知單》中詳細(xì)填寫部門名稱、申請(qǐng)日期、合同號(hào)(右上角填寫)、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)(廣告或信息)、申請(qǐng)人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會(huì)計(jì)審核后開具。

2、 若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明(特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可)，財(cái)務(wù)方可開具發(fā)票。

3、 杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。

4、 杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減 至2-3個(gè)字。

5、 若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

6、 丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)，在對(duì)方企業(yè)提供相關(guān)證明文件(標(biāo)明發(fā)票號(hào)及金額并加蓋公章)后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時(shí)，需有書面申請(qǐng)并由各部門經(jīng)理人員簽字，財(cái)務(wù)人員對(duì)于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時(shí)取回。

7、 發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。

8、開發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。

(二)具體規(guī)定

1、 已提供勞務(wù)并簽訂合同的，業(yè)務(wù)員憑運(yùn)營(yíng)中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單，以財(cái)務(wù)人員核對(duì)無誤后開具發(fā)票。

2、 未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單，由部門經(jīng)理或以上級(jí)管理人員簽字，方可開具發(fā)票。若此項(xiàng)合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。

3、 未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開具發(fā)票。

4、 已提供勞務(wù)，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)運(yùn)營(yíng)中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開具發(fā)票。

5、 未提供勞務(wù)且未簽訂合同的，禁止開發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項(xiàng)等，須部門經(jīng)理專門說明。

(三)回收

1、 當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將款項(xiàng)交到公司出納處，否則作挪用公款處理;當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管;客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的，所開發(fā)票金額在2019元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。所開發(fā)票金額在2019元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。違反此項(xiàng)，每次扣款200元直至開除。

2、 若是抵貨業(yè)務(wù)，當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財(cái)務(wù)，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項(xiàng)，每次扣款100元。

3、 凡將所開發(fā)票重新更改、退票(換名稱或換金額)，必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。

(四)填寫

公司會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)審核無誤的《零星開票申請(qǐng)單》按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫，保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀，如有填錯(cuò)，應(yīng)整套(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián))保存，并注明作廢字樣，以備查驗(yàn)。

(五)監(jiān)督

會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 支票回收單核對(duì)每張發(fā)票(每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額)的回款情況，對(duì)所開出發(fā)票進(jìn)行監(jiān)督。

(六)內(nèi)容不符時(shí)的處理

支票回收的付款公司名稱與市場(chǎng)員所報(bào)客戶名稱或所申請(qǐng)發(fā)票名稱不符時(shí)，市場(chǎng)員必須同時(shí)上交由付款方加蓋財(cái)務(wù)章的付款說明交財(cái)務(wù)備案。如無說明，財(cái)務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。

二、收據(jù)管理

1、 收據(jù)視同發(fā)票管理。

2、 收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開發(fā)票。

3、 以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財(cái)務(wù)部負(fù)全責(zé)。

三、支票管理

1、 支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé);

2、 建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結(jié)出余額;

3、 出納收取支票時(shí)，須立即開具加蓋有支票收訖章的一式四聯(lián)的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián);

4、 支票的使用必須填寫支票領(lǐng)用單 ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理(計(jì)外部分)簽字后出納方可開出;

5、 所開出支票必須封填收款單位名稱;

6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、票據(jù)管理原則

差旅費(fèi)用管理制度范文第5篇

本著開源節(jié)流，勤儉節(jié)約的原則，差旅費(fèi)用報(bào)銷特作出如下規(guī)定，望各位員工遵守，合理開支，提高辦事效率。

一、費(fèi)用報(bào)銷程序

①所有發(fā)生的費(fèi)用必須于事后5日內(nèi)到財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷，逾期財(cái)務(wù)部將不予報(bào)銷。所發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)提供發(fā)票供財(cái)務(wù)審核。

②員工發(fā)生的差旅費(fèi)及零星開支，可以事先到財(cái)務(wù)科預(yù)借，辦理暫支手續(xù)，由財(cái)務(wù)科核定預(yù)借金額，事后多退少補(bǔ)。員工返回公司后應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)科沖帳，逾期公司將給予5—50元的罰款。

③員工出差實(shí)行誰(shuí)派誰(shuí)負(fù)責(zé)按規(guī)定審批。

④員工出差在外確因特殊情況需要接待客人的，應(yīng)事先向本部門主管或總經(jīng)理申請(qǐng)后才可按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)接待。出差人員不得再次報(bào)銷當(dāng)天出差補(bǔ)助。

二、費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

1、差旅費(fèi)

標(biāo)準(zhǔn)

住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

生活費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

車票費(fèi)

職務(wù)

北京、上海、深圳、珠海、汕頭、廈門、海口等城市市區(qū)內(nèi)

其他各省市（中央直轄市）市區(qū)內(nèi)

上述城市以外的其他地區(qū)

北京、上海、深圳、珠海、汕頭、廈門、海口等城市市區(qū)內(nèi)

其他各省市（中央直轄市）市區(qū)內(nèi)

上述城市以外的其他地區(qū)

根據(jù)實(shí)際里程報(bào)銷

一般員工

100

70

50

50

30

20

主任級(jí)干部

110

80

60

50

30

20

中層干部

120

100

80

80

50

30

副總經(jīng)理

150

110

90

90

60

40

總經(jīng)理

180

130

110

100

80

40

說明：

a、出差人員級(jí)別不同時(shí)，住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)低級(jí)參照高級(jí)執(zhí)行，但生活補(bǔ)助不變；

b、市內(nèi)交通費(fèi)每人每天不超過30元；

c、途中車票憑票報(bào)銷，但必須與批準(zhǔn)的出差時(shí)間、路線一致，不一致不報(bào)銷。若因需要乘坐火車軟臥、飛機(jī)，必須請(qǐng)示總經(jīng)理同意后方可乘坐，否則不予報(bào)銷；

d、因代表集團(tuán)出差或因涉外活動(dòng)，必須體現(xiàn)集團(tuán)形象的可依據(jù)實(shí)際情況，由董事長(zhǎng)核準(zhǔn)后予以適當(dāng)提高；

e、所有出差費(fèi)用必須憑票報(bào)銷，無票不予報(bào)銷；

f、出差期間其他事項(xiàng)同出差人員書面作出說明，經(jīng)相關(guān)人員簽署意見后報(bào)銷；

g、出差人員回公司5天內(nèi)必須辦理審批核銷手續(xù)，報(bào)銷后超過預(yù)先借款部分應(yīng)及時(shí)歸還公司；否則，財(cái)務(wù)部將有權(quán)從其工資薪金中扣除欠款額。

2、業(yè)務(wù)接待費(fèi)

1）經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中心必需的招待費(fèi)支出實(shí)行“總額控制、逐筆報(bào)批“的列支標(biāo)準(zhǔn)管理方式。

2）授權(quán)范圍：1000元以下由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)審批；1000以上元由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。

3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)如下：

①在外面出差一般情況不允許招待費(fèi)開支，特殊情況須請(qǐng)示總經(jīng)理同意后再行開支；

②來廠招待標(biāo)準(zhǔn)：業(yè)務(wù)員級(jí)招待標(biāo)準(zhǔn)30元/位，經(jīng)理級(jí)招待50元/位；公司級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)招待標(biāo)準(zhǔn)須事先請(qǐng)示總經(jīng)理批準(zhǔn)確定。

4）報(bào)銷審批手續(xù)