人事崗位潛在廉潔風險點
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人事崗位潛在廉潔風險點范文第1篇
近年來，國有企業(yè)黨委和紀委高度重視反腐倡廉建設，出臺了一系列政策措施預防和懲治腐敗，各種腐敗行為得到了明顯遏制，取得了顯著成績。但隨著企業(yè)的發(fā)展，廉潔建設也出現(xiàn)了一些新情況和新問題。如何解決好當前遇到的問題，我們必須按照黨的十七大要求：“要在堅決懲治腐敗的同時，更加注重治本、更加注重預防、更加注重制度建設”。緊密結合企業(yè)實際，深入細致地分析廉潔風險形成的原因，認真查找企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中每一環(huán)節(jié)可能存在的風險點，及時制定有效措施，建立廉潔風險防控長效機制，做到潛在問題早防范、有了問題早發(fā)現(xiàn)、一般問題早糾正、嚴重問題早查處，超前化解權力運行過程中各類易發(fā)生腐敗的風險，最終使腐敗行為不發(fā)生或者少發(fā)生。
一、分析廉潔風險形成原因，是建立廉潔風險防控機制的基礎
建立廉潔風險防控機制應從分析企業(yè)廉潔風險形成的原因入手，把好脈、開好藥方、對癥下藥，才能藥到病除，做到有的放矢。縱觀近年來企業(yè)發(fā)生的腐敗案件，特別是從這些腐敗案件當事人的懺悔錄中不難發(fā)現(xiàn)，他們都曾經(jīng)為企業(yè)的發(fā)展做出過一定貢獻，但是在面對各種消極因素的影響和種種誘惑的時候，慢慢放松自我約束，從自認為不是問題的事情做起，從小到大，一點一滴從量變到質孌，最終走上犯罪道路，也正象俗語說的“千里之堤，潰于蟻穴”。這些腐敗問題的發(fā)生，往往是由一般性問題逐步發(fā)展轉變?yōu)楦瘮“讣倪^程，在這一過程中，除了主觀自律意識不強、警惕性不高、風險防控意識淡薄、不注重黨紀法規(guī)學習等因素外也有客觀因素如：風險防范宣傳不到位、組織結構設置不合理或不健全、內(nèi)部控制機制不完善、制度建設有漏洞、紀檢監(jiān)察隊伍素質有待進一步提高等，這也是腐敗問題發(fā)生、發(fā)酵、發(fā)展的邏輯起點，也是產(chǎn)生廉潔風險點的主要原因。找到病因，就能開出良方，因此分析這些導致廉潔風險的主客觀因素是建立廉潔風險防控機制的基礎。
二、認真查找廉潔風險環(huán)節(jié)，是建立廉潔風險防控機制的前提
建立廉潔風險防控機制的任務是確保權力運行到哪里、腐敗發(fā)生在哪里，風險防范措施就跟進到哪里。風險找不到、找不準、找不全，建立防控機制就會缺乏針對性、喪失實效性。因此，必須認真查找廉潔風險點，找準防控的路徑和著力點。在查找廉政風險的過程中要把握好三種方法：（1）全面查找。首先是列出單位權力清單，編制職權目錄，繪制流程圖，全方位查找本單位所有崗位及權力行使所有環(huán)節(jié)中容易產(chǎn)生不廉潔或影響工作績效的風險點；其次是從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理流程入手，梳理每一個流程節(jié)點，分析可能存在的風險點，如從大額資金使用、物資采購供應、生產(chǎn)、銷售、利潤分配等環(huán)節(jié)逐一梳理。采用這種方式能較全面掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理流程的風險。（2）科學查找。針對舉報和員工關注的熱點問題進行分析查找存在的腐敗誘因，確定廉潔風險防控點；同時，突出查找重點，把領導崗位、管理崗位、重點崗位以及重大事項決策、重要人事任免、重大項目安排和大額資金使用，作為查找重點。（3）全員查找。從上到下都要結合崗位特點與工作實際，人人查找、相互查找、公開風險、評議風險，集體研究確定風險點和風險等級，在此基礎上，建立廉潔風險點信息檔案庫，逐一分析固化。查找風險點越具體，防控措施就越有針對性并越行之有效。
三、搞好思想風險意識教育，是建立廉潔風險防控機制的起點
堅持教育在先，積極組織開展廉潔風險防范教育，培養(yǎng)員工有良好的思想政治素質和道德修養(yǎng)是員工廉潔從業(yè)最基本、最關鍵、最可靠的保障，是反腐敗工作的第一道防線，是廉潔風險防控的起點。因此，要把黨風廉潔宣傳教育納入企業(yè)年度工作的總體部署，與黨政工作同步安排、檢查、總結和評比表彰。同時，廉潔風險教育要緊密結合企業(yè)實際，不但要注重教育形式的多樣性還要注重教育內(nèi)容的豐富性，寓教于樂，突出實效，使之達到思想受教育，行動受約束的效果。如漢江丹江口鋁業(yè)有限責任公司在廉潔風險教育中，緊密結合企業(yè)實際，針對廣大員工思想動態(tài)，從“四個結合”入手，即把廉潔風險教育與重要時節(jié)教育相結合；把廉潔風險教育與黨員輪訓工作相結合；把廉潔風險教育與重點崗位培訓相結合；把廉潔風險教育與中層管理人員業(yè)務培訓相結合，積極開展廉潔風險教育取得了明顯成效。
四、強化廉潔風險責任意識，是建立廉潔風險防控機制的重點
為了確保廉潔風險防控工作取得實效，企業(yè)要把推行廉潔風險防控工作作為一項重大政治任務，列入黨政領導班子重要議事日程，加強組織領導，健全機構，明確主要職責，完善工作制度。企業(yè)紀委要充分發(fā)揮組織協(xié)調(diào)作用，加強督導檢查，形成黨委統(tǒng)一領導、黨政齊抓共管、紀委組織協(xié)調(diào)、部門各負其責、全員參與的風險預警防控工作格局。如漢江丹江口鋁業(yè)有限責任公司在建立廉潔風險防控機制時，突出強化了廉潔風險防控責任意識：首先是在每年工作安排中，公司紀委緊密結合公司生產(chǎn)經(jīng)營工作，制定下發(fā)《建立健全懲治和預防腐敗體系工作任務分解方案》，把腐敗風險防控工作分解成幾個方面，細化成若干項，把每一項工作都落實到相關部門，每一個部門既是牽頭部門也是責任部門，通過工作任務分解，進一步明確了工作職責。其次是在每年年初，公司紀委針對不同部門和單位的特點，制定相應的《黨風廉政建設責任書》，由公司黨政主要領導與司屬各分公司、各車間黨政主要領導、機關各部門負責人簽訂責任書。這樣各部門和基層單位負責人既是推行廉潔風險點防控工作的指揮者，又是實施者。他們帶頭查找廉潔風險點，帶頭制定和落實防控措施，帶頭抓好自身和職責范圍內(nèi)的廉政風險防控工作，層層落實責任，保證了“一崗雙責”的實施，確保了廉潔風險防控各項工作落實到每一個崗位和每一個人，而且在年終還將其納入黨風廉政建設責任制考核范圍，通過自查和年終檢查等方式，對廉潔風險防控各項措施的落實情況進行考核評價。通過以上措施強化了責任意識，促進了廉潔風險防控機制建立。
五、切實采取有效防控措施，是建立廉潔風險防控機制的核心
針對查找出來的廉潔風險點，切實采取有效防控措施，構建起嚴密的廉潔風險防控網(wǎng)絡：（1）建立健全相關規(guī)章制度。靠制度管人管事，以防控工作制度化推進防控工作的常態(tài)化、長期化，這是有效防控廉潔風險的關鍵，是機制建設的重中之重。（2）把廉潔風險防范與各部門各單位的業(yè)務工作緊密結合起來，與各個崗位職責結合起來，與日常工作融為一體，達到“以廉促管”的聯(lián)動效應，避免出現(xiàn)廉政建設與業(yè)務工作各抓各的“兩張皮”現(xiàn)象。（3）把視野、觸角和措施，落實到那些重要環(huán)節(jié)和關口的具體崗位和每個責任人，細化到權力行使的各個具體環(huán)節(jié)。確保權力運行到哪，風險防范任務就落實到哪，保證風險防范措施跟得上、跟得緊、能管用、見實效。（4）要形成各級黨政主要領導負總責、主管領導具體抓、紀檢監(jiān)察機關協(xié)調(diào)推進、各個部門共同參與，多方聯(lián)動、上下協(xié)同的領導體制和工作機制。（5）加強監(jiān)督。積極推進黨務、廠務公開，讓權力運行在陽光下，允許員工參與生產(chǎn)經(jīng)營各項工作的監(jiān)督，培養(yǎng)廣大員工積極參與監(jiān)督的意識，提高監(jiān)督力度。
人事崗位潛在廉潔風險點范文第2篇
一、指導思想
堅持標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防，以強化預防和監(jiān)督為重點，以規(guī)范權力運行為核心，對預防腐敗工作實行系統(tǒng)化、科學化管理，逐步建立健全超前預防、全程監(jiān)督、制約有效的廉政風險防范體系，確保權力正確行使，為促進我市海洋與漁業(yè)事業(yè)又好又快發(fā)展提供有力保障。
二、目標要求
按照整體規(guī)劃、突出重點、分步實施、務求實效的總體要求，結合反腐倡廉工作實際，扎實推進廉政風險防范管理工作，到2010年底，局系統(tǒng)基本建立以領導崗位和關鍵崗位為重點、覆蓋各工作崗位和工作環(huán)節(jié)的廉政風險防范管理工作體系，形成比較完善的長效工作機制。
三、主要內(nèi)容
重點圍繞權力的規(guī)范和制約，認真分析權力運行中的風險和監(jiān)督管理中的薄弱環(huán)節(jié)，梳理查找思想道德、崗位職責、業(yè)務流程和制度機制等方面可能發(fā)生不廉潔行為的風險點，大力開展崗位廉政教育，健全防范措施，強化監(jiān)督檢查和責任追究，有效防范各類腐敗行為的發(fā)生。
四、方法步驟
（一）開展動員教育（9月1日至10日）。一是召開動員大會。教育引導廣大黨員干部樹立“風險無處不在，風險防范人人有責”的廉政風險意識，增強“思風險、講自律、盡職責”的自覺性和責任感。二是進行社會測評和座談。局機關將發(fā)放社會測評表及召開服務對象座談會，重點了解管理單位、服務對象和社會各個階層對局機關及所屬單位在廉潔從政方面存在的問題和漏洞，有針對性地做好防范措施。三是參觀廉政教育基地。教育和引導廣大黨員干部，悉心學習先進人物事跡，透過典型案例聞警自省，以案為鑒，警鐘長鳴，為開展廉政風險防范管理工作奠定堅實的思想基礎和營造良好的社會環(huán)境。
（二）確定廉政風險（9月10日至10月10日）。一是梳理職權。局領導、各科室、單位對個人、科室、單位所分管和擁有的工作崗位中的職權進行梳理和規(guī)范，編制職權目錄，制定權力運行流程圖，做到職權法定、職責明晰。二是排查廉政風險點。對權力運行的全過程，對每個崗位、每個科室、每個環(huán)節(jié)特別是容易滋生不廉潔行為的重點崗位和關鍵環(huán)節(jié)，按照崗位自查、科室自查、單位自查的程序，逐一排查在履行崗位職責過程中潛在的廉政風險，填寫《崗位廉政風險排查表》（見附件）。要廣泛征求意見，特別是注意征求管理和服務對象的意見，力求把風險點找全、找準、找實。三是劃分風險等級。按照風險發(fā)生機率和危害程度，采取單位干部職工評議、領導班子集體研究的方式，確定崗位風險等級，明確監(jiān)管主體，實行分級負責、分級管理。領導班子正職崗位，與經(jīng)濟發(fā)展和人民群眾生產(chǎn)生活密切相關的崗位，具有行政審批權和執(zhí)法權的崗位，從事人事、財務、物資、采購、基建等管理的崗位，確定為一級風險；具有一般經(jīng)濟管理、社會事務管理、公共服務等職能的崗位，確定為二級風險；其他崗位確定為三級風險。領導班子副職崗位風險等級的劃分，按照其所分管崗位的風險等級采取就高不就低的辦法確定。局黨委將結合政務公開工作，在一定范圍內(nèi)公示確定的廉政風險內(nèi)容和等級。四是實行動態(tài)管理。根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展、行政職能轉變和預防腐敗的需要，不斷修訂風險識別標準，及時調(diào)險內(nèi)容和風險等級。
（三）健全防范措施（10月11日至11月10日）。針對排查確定的廉政風險點，根據(jù)不同風險等級，從前期預防、中期監(jiān)控和后期處置等方面，逐項制定具有針對性和可操作性的防范措施。同時加強思想道德、職業(yè)道德、社會公德和法律法規(guī)教育，強化以權力制衡為重點的制度建設，建立健全風險預警機制和糾錯機制，做到崗位職責明確、廉政風險清楚、監(jiān)督重點突出、防范措施得力，各項制度有機銜接，形成符合本單位實際的廉政風險防范機制。
（四）加強監(jiān)督檢查。堅持內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督有機結合，局廉政風險防范管理工作領導小組將通過舉報、效能投訴、電子監(jiān)察、民主評議政風行風、明察暗訪和巡查等多種手段，對各項防范措施的落實情況實行有效監(jiān)督檢查，確保權力運行到哪里，監(jiān)督檢查就跟進到哪里。
（五）嚴格考核追究。局班子成員應采取自查、互查和社會民主評議等方式，及時發(fā)現(xiàn)和糾正自身存在的問題。局廉政風險防范管理工作領導小組成員要對存在苗頭性、傾向性問題或輕微不廉潔行為的，按照業(yè)務分工及時提醒或誡勉談話，督促整改；對違紀違法行為，要按規(guī)定嚴肅查處，并追究相關人員的責任。各單位落實廉政風險防范管理工作的情況納入局黨風廉政建設責任制年終考核。
人事崗位潛在廉潔風險點范文第3篇
一、制定實施方案，廣泛動員發(fā)動
根據(jù)縣紀委《實施方案》的要求，結合本單位實際，制定了具體的實施方案，按照學習發(fā)動、組織排查、風險防控、監(jiān)督檢查等階段，科學籌劃每個階段的目標任務和工作內(nèi)容，制定工作進度表，確保在具體實施過程中目標明確，具有可操作性。成立了由黨總支書記、局長任組長，由副局長和價檢局局長為副組長，各科、室、所、中心負責人為成員的領導小組，設立辦公室，實行主要領導負總責、分管領導具體抓、相關科、室、所、中心各負其責協(xié)調(diào)配合的組織領導體系和工作體系，為活動開展提供組織保障。召開了全局動員大會，以及通過個別談話等方式，進行廣泛動員和宣傳發(fā)動，引導干部職工統(tǒng)一“三個認識”，即：認識到有崗就有權，有權就有責，有責就有廉政風險；認識到每個崗位上的廉政風險都是潛在的；認識到這項工作是對崗不對人。解決好什么是風險崗位、為什么要實行風險崗位廉能以及如何排查廉政風險點等思想認識問題，提高對實行風險崗位廉能管理工作重要性的認識，形成了風險崗位廉能管理工作“人人有責、主動參與”的共識。
二、梳理崗位職權，劃分風險等級
一是認真梳理崗位職權。按照工作職能，對價檢局和機關各科、室、所、中心每個崗位的工作職責、法定權限和運行流程進行認真梳理。
二是仔細排查廉政風險點。找準、找實每個工作崗位、每名工作人員相對應的廉政風險點，是制定防控措施的前提。突出重點崗位、重點部門和重點環(huán)節(jié)，從思想道德、崗位職責、工作流程、領導機制等方面，全面查找存在的或潛在的崗位廉政風險點，做到個人排查“準”，科室排查“全”，重點排查“深”。
查找風險點三個層次：第一個層次是查找領導班子崗位風險點，重點查找在“三重一大”，即重大事項決策、重要人事任免、重大項目安排和大額度資金使用等方面容易存在的廉政風險；第二個層次是查找科室廉政風險點，價檢局和機關各科、室、所、中心對照職責定位情況，分別查找出業(yè)務流程、制度機制等方面存在或潛在的廉政風險，并認真分析出風險的表現(xiàn)形式；第三個層次是每人對照崗位職責、工作制度，查找分析出個人在履行崗位職責、執(zhí)行制度規(guī)定、行使自由裁量權和執(zhí)法辦案權、內(nèi)部管理權等方面存在的廉政風險及其表現(xiàn)形式。一個認定：對價檢局和機關各科、室、所、中心查找出來的廉政風險點，由分管局長審核后，報局黨總支進行專題研究確定；領導班子成員查找出來的廉政風險點，由局工作領導小組審核確認。對查找出的所有風險點，按照風險發(fā)生幾率或危害損失程度對風險進行排序，領導小組辦公室進行登記匯總，備案存檔。
三是準確劃分風險等級。首先是自行申報。價檢局和機關各科、室、所、中心及每名工作人員根據(jù)排查的廉政風險和行使權力大小、與企業(yè)、人民群眾生產(chǎn)生活關系密切程度以及產(chǎn)生腐敗可能性的大小，按A、B、C三類申報崗位廉政風險等級，局黨總支成員的風險級別根據(jù)分管科室的最高風險級別確定，制定自我防控措施，分別填寫《崗位廉政風險等級申報表（科室）》、《崗位廉政風險識別和自我防控表（科室）》和《崗位廉政風險識別和自我防控表（個人）。其次是民主評議。召開全體人員大會，對價檢局和機關各科、室、所、中心和個人申報的廉政風險等級進行民主評議，廣泛征求意見，相互點評，查漏補缺。評議結果匯總整理后報領導小組辦公室。第三是黨總支審定。召開黨總支會議對價檢局和機關各科、室、所、中心和個人崗位的廉政風險等級劃分進行逐個討論、審核修改，最終確定價檢局和機關各科、室、所、中心和個人崗位的廉政風險等級，根據(jù)分工科室的最高風險等級確定局領導成員的廉政風險等級。
三、制定防控措施，加強監(jiān)督管理
針對查出來的風險點，對風險產(chǎn)生的內(nèi)外因素和具體原因進行分析，根據(jù)風險產(chǎn)生的原因制定價檢局和機關各科、室、所、中心和個人的防控措施。針對價檢局和機關各科、室、所、中心風險，由分工領導和價檢局和機關各科、室、所、中心全體人員一起分析形成原因，制定具體防控措施和相關工作程序；針對個人風險，由本人對照與業(yè)務工作相關的各項法規(guī)制度，提出防范控制風險的具體措施和辦法，經(jīng)價檢局和機關各科、室、所、中心及分管領導審核后，報領導小組辦公室備案。
四、取得成效及下步打算
我局實行風險崗位廉能管理工作取得了初步成效，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。
一是干部職工的自律意識明顯增強。宣傳發(fā)動、梳理制度職權、查找風險點、制定防控措施的過程，也是干部職工自我教育、自我提醒、自我提高的過程，自覺不自覺的增強了干部職工的廉潔自律意識。風險點時時發(fā)揮著“警報器”的作用，提醒著行使權力的人；防控措施發(fā)揮著“消火栓”的作用，能及時將廉政風險苗頭消滅在萌芽狀態(tài)。
人事崗位潛在廉潔風險點范文第4篇
一、經(jīng)濟責任審計主要內(nèi)容
1、任期內(nèi)經(jīng)濟責任目標完成情況。包括上級下達的各項經(jīng)濟指標和各項財政財務指標、預算執(zhí)行情況和財務收支計劃執(zhí)行情況。2、任期內(nèi)部門、單位賬務收支情況。審查預算內(nèi)外收入的真實性、合法性，有無擅自增加收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準等亂收費情況。審查財務支出的真實性、合法性和效益性，其支出是否符合國家有關政策規(guī)定。3、任期內(nèi)資產(chǎn)、負債情況。4、任期內(nèi)國有資產(chǎn)管理、使用及保值增值情況。5、任期內(nèi)重大經(jīng)濟決策實施和效益情況。6、本人主要經(jīng)濟責任其他需要審計的情況。有無個人利用職務之便侵占國有資產(chǎn)、等違法違紀問題，遵守國家廉政紀律、廉潔自律規(guī)定情況。針對審計查出的任期內(nèi)單位、個人存在的違反財經(jīng)紀律和經(jīng)濟方面等問題，確定主要負責人應負的經(jīng)濟責任。
二、經(jīng)濟責任審計存在的問題
1、計劃安排不夠切實。一些人事組織部門沒有本著“有計劃、有步驟、有重點”的原則進行安排，而是采取“批發(fā)”的辦法，凡有調(diào)整的領導干部“一攬子”委托審計，造成審計機關任務過重；有的人事組織把已被有關部門立案調(diào)查的或已被提拔的領導干部委托審計，甚至把不是經(jīng)濟責任審計對象的也委托審計，造成審計機關難以實施，潛在審計責任和風險。
2、審計實施不規(guī)范。現(xiàn)在對經(jīng)濟責任審計可依據(jù)的操作標準只有中辦、國辦的兩個《暫行規(guī)定》，對于經(jīng)濟責任審計內(nèi)容多、范圍廣、時效性強的特定工作來說是遠遠不夠的，基層審計部門只能依照《暫行規(guī)定》結合本地的實際情況自我探索，形成了“摸著石頭過河”的局面。具體表現(xiàn)為：一是各地操作辦法不統(tǒng)一。經(jīng)調(diào)查，各縣（區(qū)）審計機關都有自定的操作規(guī)范，而且各地在做法上也不盡相同；二是實施形式不統(tǒng)一。在組織實施經(jīng)濟責任審計項目時，有的是單獨實施經(jīng)濟責任審計，有的則是同時開展經(jīng)濟責任審計及對部門、單位的財政、財務收支審計或專項審計，無論是對被審計單位，還是對審計組本身的各環(huán)節(jié)工作都帶來了不便；三是審計結果報告格式及內(nèi)容要素不統(tǒng)一。目前，審計機關向政府和組織部門提交的審計結果報告沒有統(tǒng)一的文書格式和內(nèi)容要素，一定程度上影響審計的操作規(guī)范化和應有的嚴肅性。
3、審計評價不規(guī)范。目前，在經(jīng)濟責任審計評價方面還存在一些比較難把握的問題：一是對內(nèi)部控制制度評價缺乏具體評價依據(jù)。一個行業(yè)、一個單位究竟應建立哪些內(nèi)控制度才是健全的，如何執(zhí)行才是有效的？僅憑審計人員經(jīng)驗判斷難免有疏漏，會影響審計評價的客觀性、正確性；二是審計評價缺乏統(tǒng)一適用的量化指標。在對財政、財務收支的真實、合法、效益性進行評價時，由于被審計單位的工作性質、生產(chǎn)規(guī)模、財會和統(tǒng)計數(shù)據(jù)不一致等原因，造成審計人員在實際應用中很難把握，最終給審計評價結果的可比性帶來了難度。
4、審計結果運用不夠。經(jīng)濟責任審計結果運用效果并不明顯，經(jīng)濟責任審計反映的一些問題，由于各種原因，有的該誡勉和打招呼的，沒有誡勉和打招呼；有的該調(diào)整崗位的，沒有調(diào)整崗位；移送有關部門的經(jīng)濟案件線索，也未能得到及時查處。這些現(xiàn)象直接影響經(jīng)濟責任審計結果的運用，削弱了經(jīng)濟責任審計監(jiān)督的作用，同時浪費了審計資源。
三、經(jīng)濟責任審計對策
1、對人事組織工作機制進行創(chuàng)新。一是深化干部人事制度改革；二是積極探索任中審計制度。有計劃、有重點地組織開展任中審計，前移經(jīng)濟責任審計關口，把任中審計和離任審計有機地結合起來，既可緩解審計任務重與審計力量不足的矛盾，又可及時發(fā)現(xiàn)問題和解決問題，有效發(fā)揮經(jīng)濟責任審計的防范作用；三是配備配齊機構人員。加強對領導干部權力制約和監(jiān)督是一項長期的艱巨任務，并不是權宜之計，必須在各級審計機關設立經(jīng)濟責任審計專職機構，配齊審計人員，并將經(jīng)濟責任審計所必需的經(jīng)費列入本級財政預算，予以保障，確保經(jīng)濟責任審計工作穩(wěn)步發(fā)展。
2、完善審計內(nèi)容，規(guī)范審計程序，注重多種審計方法的結合運用，從而提高審計質量。首先，在審計的內(nèi)容上，無論何種類型的經(jīng)濟責任審計，都應該進行全方位、深層次的審計，否則就會使審計內(nèi)容顯得較為零散，影響審計質量。其次，應進一步規(guī)范審計程序，不可擅自簡化或更改審計程序，使審計程序能夠環(huán)環(huán)相扣。第三，在運用審計方法時，應注重多種審計方法的結合運用。比如，進行函證查詢和外調(diào)延伸工作。另外，還可以積極利用計算機進行審計。
3、積極采取措施，把經(jīng)濟責任審計中產(chǎn)生的審計風險降到最低限度。一是建立健全經(jīng)濟責任審計相關制度和具體操作辦法，提高經(jīng)濟責任審計的規(guī)范性和統(tǒng)一性。二是在審計成本和審計資源允許的情況下，盡可能地加大審計力度，以降低審計風險。三是強化對審計人員的業(yè)務培訓和后續(xù)教育，進一步提高審計人員的業(yè)務技能和水平。
4、利用好審計結果。審計結果能否正確運用和處理，是領導干部任期經(jīng)濟責任審計能否發(fā)揮作用的關鍵。干部管理部門必須重視審計結果，使其真正成為干部使用和監(jiān)督的重要依據(jù)。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，采取“三不放過”的原則：問題的原因不清楚不放過、問題的責任不明確不放過、問題的整改不落實不放過。認真執(zhí)行重大問題審計報告制度，切實做到“審而要究、審而要改、審而要用”，充分發(fā)揮審計監(jiān)督在干部考核和管理工作中的重要作用。
人事崗位潛在廉潔風險點范文第5篇
（一）基本框架
香港證券管理機構已形成了內(nèi)外結合的廉政制度框架。其中，外部的廉政制度包括法律制度、行業(yè)自律機制和勞動力市場機制，內(nèi)部的廉政制度包括風險管理制度、人力資源管理制度、稽核制度和日常管理制度（見表1）。
（二）主要特點
香港證券管理機構的廉政制度總體上具有以下5個特點：
1．綜合協(xié)調(diào)的廉政制度體系。香港證券管理機構已形成了綜合協(xié)調(diào)的廉政制度體系，不同廉政機制之間相互配合，共同發(fā)揮著防止職務犯罪的作用。以香港交易所為例，風險管理部制訂了廉政風險內(nèi)控政策，人力資源部依據(jù)該政策制訂員工守則和防止職務犯罪計劃，各部門對員工日常行為進行監(jiān)督，內(nèi)部稽核部則跟進監(jiān)督廉政政策的執(zhí)行情況。
2．廉政職能分散執(zhí)行。香港證券管理機構不設專職的廉政職能部門，而是將廉政職能分散到各相關部門執(zhí)行，如香港證監(jiān)會的廉政職能分散于人力資源部、主席辦公室和各部門，香港交易所的廉政職能分散于風險管理部、人力資源部、稽核審計部和各部門。
3．以“防止利益沖突原則”為制訂廉政制度的依據(jù)。香港證券監(jiān)管機構在制訂廉政規(guī)章制度時都依據(jù)“防止利益沖突”的基本原則。一方面，它們用這個原則來判斷已有廉政規(guī)章制度是否合理；另一方面，它們也用這個原則來判斷那些未列入規(guī)章制度的員工行為是否應該被禁止。即如果員工的行為可能對他執(zhí)行公務構成潛在的利益沖突，則該項行為必須被禁止；反之則被允許。
4．職務犯罪預防措施比較完備。為防止員工在廉政方面出問題，香港證券管理機構在內(nèi)部設置了若干道針對職務犯罪的“防火墻”，包括招聘時的背景調(diào)查、簽約時明確廉政責任、制訂手冊規(guī)范員工的行為、定期開展廉政培訓、建立申報制度和強制休假制度等，有效地預防了職務犯罪的發(fā)生。文/蘭邦華近年來，中國證券監(jiān)管機構多次出現(xiàn)員工違法違規(guī)的事件，如何加強證券管理機構的廉政制度已成為社會各界關注的一個話題。而我國香港，已形成一套行之有效的廉政制度來約束其證券管理機構（本文指香港證監(jiān)會和香港交易所，下同）員工的行為，有力地保證了香港資本市場的健康發(fā)展?！八街?，可以攻玉”，本文擬對香港證券管理機構的廉政制度進行介紹，希望從中找到一些啟示。
5．自律管理和嚴厲懲罰有機結合。香港證券管理機構的廉政工作很注重員工的自律管理（如主動申報），除非接到舉報投訴或出現(xiàn)責任事故，一般不會對員工展開專門調(diào)查，但是，一旦發(fā)現(xiàn)員工有違規(guī)行為，一律嚴懲不貸。
二、香港證券管理機構的外部廉政制度
（一）法律制度
香港政府為了打擊貪污犯罪行為，專門頒布了《防止賄賂條例》，并由廉政公署負責監(jiān)督執(zhí)行，此外，《證券及期貨條例》對證券從業(yè)人員的禁止行為也進行了規(guī)定。由于廉政公署的職責已經(jīng)涵蓋了所有公營機構的廉政工作，香港證監(jiān)會就不再對交易所、證券公司等機構的廉政工作進行管理。廉政公署不僅查處貪污犯罪案件，還深入到政府和公營機構中開展反貪檢查和教育。比如，廉政公署每年會到香港證監(jiān)會進行例行檢查，檢查的內(nèi)容主要是看其業(yè)務運作是否符合有關規(guī)定、審批權力的制約程序是否完善、是否存在利益沖突和濫用權力等。檢查結束后，廉政公署會向證監(jiān)會的管理委員會出具檢查報告，指出存在問題和糾正意見，管理委員會如無異議，則需落實整改。
（二）行業(yè)自律機制
行業(yè)自律組織在證券業(yè)廉政建設方面也發(fā)揮了積極的作用。香港證監(jiān)會按照國際證券監(jiān)察委員會組織所制訂和認可的原則，以及對金融從業(yè)人員的業(yè)務經(jīng)營至為重要的其他原則，制訂了“實踐性”很強的《證券及期貨事務監(jiān)察委員會持牌人或注冊人操守準則》《、企業(yè)融資顧問操守準則》及《基金經(jīng)理操守準則》，讓從業(yè)人員在日常業(yè)務運作上有所依循。香港的證券業(yè)學會協(xié)同香港證監(jiān)會、廉政公署共同編寫了《證券、期貨及投資界專業(yè)道德實務指引》，對從業(yè)人員的行為規(guī)范進行統(tǒng)一規(guī)定。
（三）勞動力市場機制
香港有一個信息比較發(fā)達的勞動力市場，勞動力市場的聲譽機制能夠有效地激勵和約束證券從業(yè)人員的行為。香港證券機構在招聘時，往往要求應聘者提供以往從業(yè)經(jīng)歷的證明人及其推薦信，如果應聘者有職業(yè)品行不良記錄，將難以獲得好的評價，其職業(yè)發(fā)展會受到很大限制。
三、香港證券管理機構的內(nèi)部廉政制度
（一）風險管理制度
根據(jù)《證券及期貨條例》第65條，香港交易所設有風險管理委員會，它負責就香港交易所經(jīng)營活動所涉及的風險管理事項制訂政策。風險管理委員會的秘書處是風險管理部，它負責監(jiān)督、執(zhí)行風險管理委員會所制訂的政策，并要求相關部門制訂相應的配套措施。由于廉政風險也是總體風險的一部分，風險管理部會要求人力資源部制訂《人力資源手冊》對員工行為進行指引，有時候還要求人力資源部制訂減少員工職務犯罪的計劃。
（二）人力資源管理制度
香港證券管理機構的人力資源部門承擔了大量的廉政建設職能，這些職能體現(xiàn)在各個方面的人力資源管理工作中。
1．招聘時的背景調(diào)查。香港證券管理機構在招聘時很注意應聘者的背景調(diào)查，它們除了要求應聘者出具推薦信以外，還會向應聘者以前的任職單位和以前的上司做電話調(diào)查。在香港，這種調(diào)查所獲取的信息一般比較真實可信，因此那些有不良記錄的應聘者將被排除在錄取者之外。
2．簽約時明確廉政責任。香港證監(jiān)會的新員工到職時，都會收到一份《董事及職員操守準則》，它詳細規(guī)定了處理利益沖突的指引和披露投資的規(guī)定，香港交易所的員工雇傭合同中也有類似的廉政條款。新員工在簽訂雇傭合同時必須認真閱讀并承諾遵守這些準則或條款，員工一旦簽字承諾，就意味著違約必須承擔相應的法律責任。
3．制訂手冊規(guī)范員工的行為。香港證券管理機構依據(jù)《防止賄賂條例》及《證券及期貨條例》的有關條文，制訂了詳細的員工行為準則，來規(guī)范員工的行為。如香港證監(jiān)會制訂了《董事會及職員操守準則》，主要內(nèi)容涉及個人投資信息披露、處理利益沖突、信息保密等方面。這些手冊的內(nèi)容詳盡、可操作性強，為員工自律管理提供了很好的參照標準。
4．定期開展廉政培訓。香港證券管理機構會定期與廉政公署合作開展廉政培訓，重點講解有關的法律條文，使員工明確哪些情況下實施或不實施哪些行為是不廉潔的，以及發(fā)生不廉潔行為可能帶來的后果。香港證監(jiān)會一般是在新員工到職時邀請廉政公署的工作人員來開幾次講座，香港交易所則每半年開展一次廉政培訓。
5．強制性休假制度。為了排查并發(fā)現(xiàn)潛在風險和員工違紀行為，香港交易所對員工實施強制性休假制度。其中，敏感性崗位一般是要求必須連續(xù)休假兩周，而一般性崗位至少要求休假一周，員工休假期間的崗位工作將由其他員工接替。
（三）稽核審計制度
香港證券管理機構有一套健全的稽核審計制度，對組織的管理層及各部門進行監(jiān)督。
1．香港證監(jiān)會的稽核制度
香港證監(jiān)會設有稽核委員會，其成員全部由非執(zhí)行董事組成。該委員會的職責包括：復核年度財務報表，審查管理層的程序，以監(jiān)察會計及內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)所發(fā)揮的效用；就委任外部核數(shù)師向證監(jiān)會提供建議；審議及核準證監(jiān)會內(nèi)部監(jiān)控審核計劃及跨部門稽核計劃；復核外部核數(shù)師的致管理層函件所載列的稽核結果及管理層對該等發(fā)現(xiàn)的回應等。香港證監(jiān)會沒有專職的內(nèi)部稽核部門，它通常采取內(nèi)外結合的方法開展稽核工作。一方面，稽核委員會聘請外部的會計師事務所定期進行內(nèi)部稽核，另一方面，為了彌補外部稽核的不足，香港證監(jiān)會每年還實施了跨部門的內(nèi)部稽核，其做法是從各部門抽調(diào)2～3人組成稽核小組對內(nèi)部部門實施交叉檢查或專項檢查。接受外部稽核和內(nèi)部稽核的部門實行年度輪換，但不管外部稽核還是內(nèi)部稽核，最終的檢查報告都需要呈交稽核委員會審批。
2．香港交易所的稽核制度
香港交易所承擔稽核職能的機構是董事會下屬的稽核委員會和行政總裁下屬的內(nèi)部稽核部，其中，稽核委員會是決策機構，內(nèi)部稽核部是稽核委員會的執(zhí)行機構。內(nèi)部稽核部具體負責對香港交易所的業(yè)務及運作進行獨立評核，以協(xié)助稽核委員會確定香港交易所有足夠的內(nèi)部監(jiān)控，稽核及評估范圍包括財務、運作、規(guī)則遵守及資訊技術，有關結果及建議會直接向稽核委員會匯報。如在稽核過程中發(fā)現(xiàn)有任何不妥善之處，內(nèi)部稽核部會通知有關部門主管做出改進，并監(jiān)察有關的修正過程。
（四）日常管理制度
香港證券管理機構對員工的平時監(jiān)督檢查主要依靠各級管理人員進行，日常管理制度有申報制度、回避制度、舉報投訴制度和紀律處分制度等。
1．申報制度
香港證券管理機構對員工進行日常管理的最主要的一項制度是申報制度，凡是可能違反“防止利益沖突原則”的行為，員工都必須向其部門主管或直接上級申報。申報制度貫徹的是一種“充分信息披露”的理念，即當員工難以判斷自己的行為是否違規(guī)時，通過申報方式讓自己的行為公諸于眾，以接受他人的監(jiān)督。常見的申報內(nèi)容包括有價證券的持有情況、有價證券的買賣情況、收受利益情況、兼職或講學情況、親屬任職情況等。為便于員工申報，證券管理機構的人力資源部還在辦公網(wǎng)上公布了申報專用表格。
2．回避制度
香港證監(jiān)會、交易所員工在處理證券監(jiān)管業(yè)務時，如果涉及配偶、子女所在單位的利害關系，必須主動報告并申請回避，在與監(jiān)管對象私下接觸時，同樣要以避免利益沖突為原則。香港交易所還規(guī)定董事須申報所有涉及的利益沖突；若有需要，董事還須避席不參加任何涉及其占重大利益關系事項的討論或放棄有關表決。
3．舉報投訴制度
香港證券監(jiān)管機構鼓勵證券從業(yè)人員利用投訴渠道向管理高層或監(jiān)察部門舉報貪污舞弊，以及早發(fā)現(xiàn)違規(guī)情況。一旦接受舉報，相關人員必須迅速跟進所有投訴并對違規(guī)員工采取適當?shù)奶幏?。如果懷疑個案牽涉貪污、詐騙或其他罪行，還應向監(jiān)管機構或有關執(zhí)法部門（如廉政公署、警務處）作出舉報。
4．紀律處分制度
香港交易所將員工違紀行為分為兩類，如果性質不嚴重，只是操守問題，由交易所內(nèi)部處理，如果違紀行為已經(jīng)構成觸犯法律，則需要轉到香港證監(jiān)會處理。內(nèi)部稽核部會就員工的違規(guī)行為做報告，由管理層決定處理方式。
四、對中國內(nèi)地證券管理機構廉政建設的幾點啟示
香港的政治體制、市場環(huán)境、人口素質等條件和內(nèi)地有較大的不同，對其廉政制度我們不能簡單照搬。但是，它們的管理理念、制度設計、具體措施上還是有很多值得借鑒之處。
（一）以“防止利益沖突”為制訂廉政制度的首要原則
防止利益沖突，是香港廉政法律和各類組織內(nèi)部行為操守的一項重要原則。香港證券管理機構的每位員工，無論從事職務活動，還是日常生活，不管是涉及本人，還是涉及工作對象或親友，不管是在職期間，還是離職之后，其一切行為，都以此原則為前提。目前內(nèi)地沒有《反腐敗法》，《證券法》有關規(guī)定也不詳細，但從這一原則出發(fā)，就可以制訂具有可操作性的規(guī)章制度，使員工在工作生活的方方面面能進行自我約束和規(guī)范。
（二）制訂可參照性強的證券從業(yè)人員行為規(guī)范
無論是香港的法律，還是各類組織的內(nèi)部規(guī)章制度，其規(guī)定和文字表述幾乎到了“繁文縟節(jié)、不厭其詳”的程度，但具有很強的參照性，當遇到問題需要對照條文進行判斷時，很容易“對號入座”。參照香港制訂《證券、期貨及投資界專業(yè)道德實務指引》的做法，我們認為，應組織證券業(yè)協(xié)會、交易所、中介機構等方面的力量，制訂一部內(nèi)容全面、可參照性強的證券從業(yè)人員職業(yè)操守指引，這對于提高整個證券業(yè)的廉政水平將有積極的作用。
（三）明確個人在廉政上的法律責任，加強信譽機制對員工行為的約束力
香港證監(jiān)會和交易所對員工的廉政教育并不頻繁，每年只開展一兩次，花樣也不常翻新，只是印發(fā)有關操守準則和請廉政公署人員講解有關法規(guī)或進行情景考試。簡單的做法卻能奏效，主要原因是它們強化了個人在廉政上的法律責任和聲譽機制對個人行為的約束力。它們的做法給我們?nèi)缦聠⑹荆菏紫?，廉政教育的重點應該放在使員工真正熟練掌握各項廉政規(guī)章制度上，可以通過加強與司法部門的配合、引入“情景測試”等手段來逐步提高廉政教育的有效性；其次，應把職業(yè)操守承諾納入到勞動合同中來，利用法律工具提高員工廉潔從業(yè)的責任意識；第三、要進一步完善人事檔案管理，特別是要將員工在職業(yè)操守方面的不良表現(xiàn)記入檔案中，從而有效提高其違規(guī)成本。
（四）完善風險管理與內(nèi)部監(jiān)控機制的建設
香港證監(jiān)會與交易所雖不設專職的紀檢監(jiān)察部門，但在風險管理和內(nèi)部監(jiān)控方面卻有完整的組織領導體系和強有力的工作機制。這套體系把觸角伸向任何一個可能存在風險隱患的角落，深入滲透到各項業(yè)務的運作當中，從根本上防范了各類風險、堵塞了漏洞。由此看來，全面加強證券管理機構的稽核審計體系，提高內(nèi)部監(jiān)控和風險防范的能力，可能是今后須進一步努力的方向。
