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銀行風(fēng)險(xiǎn)案例分析范文第1篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；操作風(fēng)險(xiǎn)；特征分析

縱觀近期發(fā)生的操作風(fēng)險(xiǎn)案例，覆蓋面非常廣，涉及的范圍全面，幾乎涉及銀行內(nèi)部的所有部門，既涉及商業(yè)銀行傳統(tǒng)的資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)，也涉及商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)；既包括發(fā)生頻率高、但損失相對(duì)較低的日常業(yè)務(wù)流程處理上的小紕漏，也包括發(fā)生頻率低、但一旦發(fā)生就會(huì)造成極大損失，甚至危及到銀行存亡的自然災(zāi)害、大規(guī)模舞弊等。這些案件呈現(xiàn)出四大特點(diǎn)：一是刑事犯罪案件頻發(fā)，內(nèi)外勾結(jié)案件凸現(xiàn)；二是盡管銀行案件總數(shù)穩(wěn)中有降，但涉案金額上升；三是大部分案件集中在基層；四是因賭博、炒股、經(jīng)商等原因誘發(fā)的案件比重較大。這些案件的發(fā)生，是舊體制的弊端、當(dāng)前社會(huì)矛盾、社會(huì)信用環(huán)境以及傳統(tǒng)的銀行文化等多種因素相互交織與作用的結(jié)果，也是商業(yè)銀行自身管理體制不完善、基本制度執(zhí)行不力、內(nèi)控制度不落實(shí)和對(duì)基層機(jī)構(gòu)特別是對(duì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人管控不到位造成的。要遏制當(dāng)前銀行案件高發(fā)勢(shì)頭，必須堅(jiān)持改革和管理并重，要從根本上改變“重業(yè)務(wù)輕管理，重外延擴(kuò)張輕內(nèi)控建設(shè)”的局面。

一、 我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的成因

通過總結(jié)這些案例，我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的影響因素可以概括為：制度因素，內(nèi)部人員因素，系統(tǒng)因素，有關(guān)社會(huì)因素。下面分別從這四個(gè)方面闡述我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的成因[1]。

（一）制度因素

主要包括制度不完善、滯后性、執(zhí)行不力等。目前，各商業(yè)銀行制度建設(shè)正朝規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化的方向發(fā)展，但由于內(nèi)控制度和各程序設(shè)計(jì)上存在缺陷，許多制度都執(zhí)行不力從而流于形式；制度的滯后性使得制度建設(shè)跟不上業(yè)務(wù)創(chuàng)新的需要。諸如銀行職工盜用客戶資金案、貪污公款案、挪用公款案等。

（二）內(nèi)部人員因素

包括員工思想道德素質(zhì)、員工業(yè)務(wù)能力、越權(quán)和行為、關(guān)鍵人員流失等。人是操作風(fēng)險(xiǎn)防范的主體，在操作風(fēng)險(xiǎn)的控制過程中發(fā)揮著不可或缺的作用。同時(shí)隨著我國法律制度的不斷健全和完善，銀行和內(nèi)部員工之間的勞資和法律糾紛，員工因意外傷害而要求賠償?shù)氖录膊粩喑霈F(xiàn)，增加了操作風(fēng)險(xiǎn)的損失。諸如違規(guī)放貸案、假冒客戶名義辦理貸款案等。

（三）系統(tǒng)因素

包括軟硬件設(shè)備、操作系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)等。目前，銀行都實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化，系統(tǒng)的評(píng)估與升級(jí)、系統(tǒng)日常維護(hù)、系統(tǒng)安全保護(hù)就顯得非常重要，一旦出現(xiàn)失誤，就會(huì)引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)。在業(yè)務(wù)處理過程中，由于網(wǎng)絡(luò)故障，可能會(huì)出現(xiàn)存款重復(fù)入帳、取款未下賬等。如果不法分子利用這類故障，將錯(cuò)誤款項(xiàng)轉(zhuǎn)移將使銀行蒙受損失。諸如存款資金被電話銀行盜取案、利用假省份證造假案等。

（四）有關(guān)社會(huì)因素

主要包括外部欺詐、搶劫、盜竊、黑客攻擊以及經(jīng)濟(jì)蕭條、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力因素。從短期來看，操作風(fēng)險(xiǎn)主要來自內(nèi)外部欺詐，從銀行的實(shí)踐中可以看出，由于內(nèi)外部欺詐所產(chǎn)生的損失事件數(shù)目占到全部損失事件數(shù)目的70%，損失頻度和強(qiáng)度均高于其他類型；從長期來看，隨著銀行業(yè)電子化程度不斷提高，技術(shù)性因素引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)越來越多。諸如：齊魯銀行金融票據(jù)詐騙案等。

二、 我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的特征

（一）廣泛性

這些操作風(fēng)險(xiǎn)案例覆蓋面廣，涉及的范圍全面，操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性遍布銀行的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，涵蓋所有的部門，而且風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容會(huì)隨著管理實(shí)踐的發(fā)展和管理環(huán)境的變化而不斷增加。既包括較為傳統(tǒng)的存取款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、支付業(yè)務(wù)、收單業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù)，也包括新興的代客理財(cái)業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)、票據(jù)業(yè)務(wù)、同業(yè)業(yè)務(wù)，還包括銀行外包的相關(guān)業(yè)務(wù)；既包括發(fā)生頻率高但損失較低的日常業(yè)務(wù)流程的錯(cuò)誤處理上，也包括發(fā)生頻率低但損失較大、甚至危及到銀行存亡的重大事件上。

（二）同步性

縱觀這些案例，發(fā)現(xiàn)隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度上升，在制度、流程、系統(tǒng)和人員上會(huì)出現(xiàn)許多新的操作風(fēng)險(xiǎn)因子；隨著業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大，在制度、流程和系統(tǒng)上越是容易出現(xiàn)漏洞，人員越是容易疏忽。商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生與商業(yè)銀行發(fā)展的同步性，雖然具有一定的客觀必然性，但商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制與人員素質(zhì)的落后是其頻發(fā)的癥結(jié)。

（三）多樣性

通過總結(jié)這些案例，發(fā)現(xiàn)我國金融機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式多種多樣，有內(nèi)部欺詐風(fēng)險(xiǎn)、外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)、客戶產(chǎn)品與經(jīng)營業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)行分割和流程管理風(fēng)險(xiǎn)。

（四）基層性

縱觀這些案例，大多數(shù)操作風(fēng)險(xiǎn)案例發(fā)生在基層單位，支行對(duì)總行與分行的相關(guān)制度和業(yè)務(wù)規(guī)定執(zhí)行不力，總行和分行對(duì)支行的監(jiān)督也不夠充分，基層員工法律和合規(guī)意識(shí)不足，有章不循，有法不依，或抱有明顯的僥幸心理。

（五）放大性

這些案例在發(fā)生的第一時(shí)間都沒有得到有效的控制，大多數(shù)基層支行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)案件的發(fā)生封閉消息、封閉輿論，只要有負(fù)面東西一律不讓報(bào)道，說是擔(dān)心引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)果是把小問題釀造成了大問題，把小風(fēng)險(xiǎn)釀造成了大風(fēng)險(xiǎn)。比如齊魯銀行事件，普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所早有預(yù)警和提示，結(jié)果是人員被換，最終釀成大案。

三、 我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的防范

（一）防范難點(diǎn)

對(duì)于這些防不勝防的操作風(fēng)險(xiǎn)案件，國內(nèi)銀行在監(jiān)控上確實(shí)存在不少的難點(diǎn)[2]：

1、案件防范意識(shí)不到位

不論是領(lǐng)導(dǎo)者還是一般員工，對(duì)案件防范的意識(shí)不到位，片面的認(rèn)為案件主要是指大案要案，操作上的小問題不是案件，沒有考慮到往往是這些小問題才導(dǎo)致了大案件；認(rèn)為業(yè)務(wù)發(fā)展是主要，案件防范是次要，重發(fā)展、輕風(fēng)險(xiǎn)的思想還比較嚴(yán)重。

2、制度執(zhí)行不到位

再完善的制度落實(shí)不到位也只是空談。有章不循，操作不規(guī)范在實(shí)際中普遍的存在，過分相信自己，沒有嚴(yán)格按照操作規(guī)程進(jìn)行操作，導(dǎo)致了“大錯(cuò)不犯，小錯(cuò)不斷”的現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)，久而久之，造成風(fēng)險(xiǎn)漏洞越來越多、越積越大，為案件的發(fā)生埋下了隱患。

3、監(jiān)督檢查不到位

沒有監(jiān)督檢查，制度就無法真正的落實(shí)到位，而在工作中，不論是專門監(jiān)督檢查部門還是業(yè)務(wù)部門自身，監(jiān)督檢查常常流于形式，重視紙式材料，忽視現(xiàn)場(chǎng)檢查，造成在重要工作環(huán)節(jié)上不能嚴(yán)格履行制度，規(guī)章制度的嚴(yán)肅性和相互制約的作用受到了限制，以致引發(fā)了案件。

4、案件防范手段不到位

目前，工作中主要強(qiáng)調(diào)硬件手段的防范，而忽視員工對(duì)案件防范的關(guān)心程度、理解程度、執(zhí)行程度，忽視員工的思想變化、情緒變化、家庭環(huán)境變化，缺乏對(duì)案件防范措施的創(chuàng)新性、有效性。

（二）防范措施

針對(duì)這些防不勝防的案件，縱然監(jiān)管部門在監(jiān)控上存在諸多難點(diǎn)，但還是要堅(jiān)定不移的防范操作風(fēng)險(xiǎn)，以維護(hù)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定，使金融機(jī)構(gòu)健康有序的發(fā)展。就如何防范操作風(fēng)險(xiǎn)問題，提出如下幾項(xiàng)建議[3]：

1、全面加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)

內(nèi)部控制制度是有針對(duì)性的管理操作風(fēng)險(xiǎn)的有力工具，有效且能保證嚴(yán)格執(zhí)行的內(nèi)部控制制度是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的核心。主要手段：第一，加強(qiáng)內(nèi)控管理文化建設(shè)；第二，建立有效的法人治理結(jié)構(gòu)和合理的組織架構(gòu)，從制度上保證內(nèi)控效率。有效的法人治理結(jié)構(gòu)和合理的組織架構(gòu)是商業(yè)銀行內(nèi)控制度發(fā)揮效率的制度保證； 第三，積極開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，建立獨(dú)立、權(quán)威的內(nèi)部監(jiān)督制度，確保內(nèi)部監(jiān)管的連續(xù)性。

2、建立和完善操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系

這是商業(yè)銀行防范和控制操作風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，也是我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的基本要求。主要手段：第一，梳理商業(yè)銀行的組織架構(gòu)；第二，專設(shè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門；第三，建立科學(xué)的決策機(jī)制。

四、 結(jié)束語

綜上所述，商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)可能來源于制度、人員、系統(tǒng)和社會(huì)等各個(gè)方面，任何方面的缺陷都會(huì)誘發(fā)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在總結(jié)我國當(dāng)今商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)特征的基礎(chǔ)上，我們要抓住重點(diǎn)，克服難點(diǎn)，加強(qiáng)內(nèi)控制度的執(zhí)行力，增強(qiáng)員工守法合規(guī)意識(shí)，在全行形成良好的文化氛圍，力爭(zhēng)全面控制操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊天玲.銀行操作風(fēng)險(xiǎn)成因及對(duì)策研究.金融與保險(xiǎn).2008.（6）.

[2]中恒國際租賃有限公司項(xiàng)目部.金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)案例匯編.2012.

[3]楊婭麗，陳林龍.切實(shí)防范商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)[J].中國城市金融，2005，（5）.

銀行風(fēng)險(xiǎn)案例分析范文第2篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；量化；建議；風(fēng)險(xiǎn)操作

商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的概述

2004年6月頒布的《巴塞爾新資本協(xié)議》指出不完善或者是有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)還有就是外部事件都可能造成操作風(fēng)險(xiǎn)，它包括了聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)以及策略風(fēng)險(xiǎn)以外的法律風(fēng)險(xiǎn)作為一個(gè)涵蓋多種風(fēng)險(xiǎn)的集合概念，操作風(fēng)險(xiǎn)具有內(nèi)生性、廣泛性和普遍性、難以度量性和不對(duì)稱性等特征。

當(dāng)前我國面臨的商業(yè)銀行主要操作風(fēng)險(xiǎn)有：（一）人員的因素。據(jù)資料顯示，在對(duì)我國169起商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)案例分析當(dāng)中，人員因素引起的風(fēng)險(xiǎn)就占了44％，比例之高所以必須引起重視。（二）流程的因素。業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)如果欠妥，將造成銀行的損失。（三）系統(tǒng)的因素。1、系統(tǒng)失靈或者是系統(tǒng)崩潰所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，2、由于系統(tǒng)漏洞所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；3、操作人員違規(guī)、失誤操作導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn); 4、外部系統(tǒng)非法入侵的風(fēng)險(xiǎn)）

商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)量化的概述

對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理的重要前提就是操作風(fēng)險(xiǎn)度量。在商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中，商業(yè)銀行高級(jí)管理層迫于防范操作風(fēng)險(xiǎn)的要求，要求，風(fēng)險(xiǎn)的管理部門要做的就是量化操作風(fēng)險(xiǎn) 也就是把那些抽象、復(fù)雜的操作風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換為直觀又簡(jiǎn)單的數(shù)字這樣可以直觀的反映出商業(yè)銀行所這樣子可以很直觀的反映出商業(yè)銀行面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀提前采取的控制措施，就是由于量化操作風(fēng)險(xiǎn)可以很容易的觀察出操作風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)變動(dòng)趨勢(shì)。

盡管商業(yè)銀行在量化風(fēng)險(xiǎn)中存在很大困難，但是為了準(zhǔn)確度量和有效防范商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)，國際金融界和巴塞爾委員會(huì)努力探索，開發(fā)出了一些模型方案，例如損失分布法、基于損失分布的蒙特卡洛模擬等，巴塞爾委員會(huì)充分總結(jié)了這些成果，在新資本協(xié)議框架中提出了三種系統(tǒng)的計(jì)量方法:即：基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法、高級(jí)計(jì)量法。

（一）基本指標(biāo)法

按照基本指標(biāo)法，操作風(fēng)險(xiǎn)的資本計(jì)算公式如下：

Capital Charge=a*Gross income

其中， Capital Charge指基本指標(biāo)計(jì)量法時(shí)所需要的資本，Gross income指的是銀行前三年利息收入、交易凈收入非利息收入以及其他收入的總和的平均值a取固定值15%,由巴塞爾委員會(huì)自定。

基本指標(biāo)法簡(jiǎn)便易行，之所以使用這種方法的監(jiān)管成本這么高，就是因?yàn)樗^于簡(jiǎn)單，特別是各商業(yè)銀行都使用a做為統(tǒng)一的固定比例，這樣有不同風(fēng)險(xiǎn)特征與風(fēng)險(xiǎn)管理水平的商業(yè)銀行要求每單位的總收入要配置相同的監(jiān)管資本，這就是操作風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)劣獎(jiǎng)懲機(jī)制無法自動(dòng)發(fā)揮作用的原因同時(shí)該方法將商業(yè)銀行視為一個(gè)整體來衡量操作風(fēng)險(xiǎn)，因此很難對(duì)不同銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)做比較就是因?yàn)樗鼘?duì)操作風(fēng)險(xiǎn)衡量的敏感性太過缺乏因此，巴塞爾委員會(huì)認(rèn)為，基本指標(biāo)法不具有廣泛的適用意義，僅適用于規(guī)模較小、業(yè)務(wù)范圍相對(duì)簡(jiǎn)單的銀行。

（二）標(biāo)準(zhǔn)法

標(biāo)準(zhǔn)法是一種比基本法更為復(fù)雜的方法；但是它對(duì)業(yè)務(wù)類別進(jìn)行的定的區(qū)分是基本指標(biāo)法無法實(shí)現(xiàn)的，相關(guān)比之下標(biāo)準(zhǔn)法也反映出了不同類別風(fēng)險(xiǎn)的特征差異但同時(shí)與基本指標(biāo)法相同的是都是使用的標(biāo)準(zhǔn)法監(jiān)管資本的計(jì)算，指的并不是直接與損失數(shù)據(jù)有所聯(lián)系，與此同時(shí)也有相當(dāng)大的局限性 ，就是因?yàn)樗荒苤苯臃从掣魃虡I(yè)銀行本身操作風(fēng)險(xiǎn)的損失特征)

Capital Charge=Σ【ai×Eli】

Capital Charge表示標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算的資本要求

ai表示在這8個(gè)業(yè)務(wù)類別當(dāng)中各類別在過去的這3年中的平均總收入,即表示巴塞爾委員會(huì)設(shè)定的固定百分比,,EI表示有關(guān)業(yè)務(wù)種類的指針.

（三）高級(jí)計(jì)量法

高級(jí)計(jì)量法就是指商業(yè)銀行在滿足巴塞爾委員會(huì)提出的監(jiān)管要求的同時(shí)，運(yùn)用相關(guān)運(yùn)用相關(guān)定量與定性標(biāo)準(zhǔn)，再通過內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量系統(tǒng)來計(jì)算出監(jiān)管資本的要求。使用高級(jí)計(jì)量法的基本都是商業(yè)銀行這樣規(guī)模很大而且業(yè)務(wù)組合又復(fù)雜的，都是需要得到監(jiān)管當(dāng)局的批準(zhǔn)。包括分析收益波動(dòng)法、內(nèi)部度量法、案例分析法、因果關(guān)系模型法、損失分步法，下面主要介紹一種較常用的方法:

損失分布法是《巴塞爾新資本協(xié)議》衡量操作風(fēng)險(xiǎn)幾種方法中最復(fù)雜的一種方法，商業(yè)銀行根據(jù)以前內(nèi)部數(shù)據(jù)的分拆，大概每一業(yè)務(wù)種類或者是風(fēng)險(xiǎn)分類都有以下的可能性分布：?jiǎn)我皇录挠绊懸约皝砟晔录l(fā)生的概率。將所有業(yè)務(wù)種類/風(fēng)險(xiǎn)分類的風(fēng)險(xiǎn)值相加，也就是商業(yè)銀行總操作風(fēng)險(xiǎn)資本金配置要求。損失分布法同樣是采用銀行本身的歷史數(shù)據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一個(gè)模擬，與其它方法相比之下，更能體現(xiàn)銀行自身的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，雖然數(shù)據(jù)只可以說明歷史，對(duì)未來的預(yù)測(cè)能力或者還有所欠缺，但是它的結(jié)果是符合客觀事實(shí)的，并且損失分布法合理的利用了模型計(jì)算出的風(fēng)險(xiǎn)資本而且還需要根據(jù)當(dāng)時(shí)的情景分析進(jìn)行定性調(diào)整，所以它基本上是足以克服預(yù)測(cè)能力差的不足的。

銀行風(fēng)險(xiǎn)案例分析范文第3篇

關(guān)鍵詞:操作風(fēng)險(xiǎn);損失事件;案例分析

Abstract:In this paper,domestic and international banking operational risk loss events disaggregated data and sectoral disaggregated data to start,using case study method and foreign banks to conduct a comparative analysis of operational risk study found that the performance of China’s banking operations in the form of the relative risk of more serious and focused, mainly in internal and external fraud-type events,and commercial banking sector. Typical analysis of foreign case further illustrates the risk of serious and focused on our operational reasons: the credit system and the urgent need to establish and perfect the legal system;banking internal control system and the incentive system is plagued by problems;banking business model is still sub-sector,and the single product structure.

Key Words:operational risk,loss events,case studies

中圖分類號(hào):F830.33文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:B 文章編號(hào):1674-2265(2010)03-0064-04

操作風(fēng)險(xiǎn)是銀行業(yè)最古老的風(fēng)險(xiǎn)之一,伴隨著銀行的產(chǎn)生而產(chǎn)生、發(fā)展而發(fā)展,很多國際活躍的銀行業(yè)早已重視操作風(fēng)險(xiǎn)的管理和防范。但直到巴塞爾委員會(huì)將操作風(fēng)險(xiǎn)納入銀行業(yè)三大風(fēng)險(xiǎn)之一,其重要性和迫切性才受到廣泛的關(guān)注。操作風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)前國際銀行業(yè)面臨的最重要的銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)之一,而且隨著銀行規(guī)模和業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大,操作風(fēng)險(xiǎn)在總風(fēng)險(xiǎn)中所占的比重越來越大,已經(jīng)給一些銀行造成了重大損失,因而成為其最重要的風(fēng)險(xiǎn)。

本文對(duì)國內(nèi)外銀行操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸納總結(jié),對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)根源進(jìn)行分析,并結(jié)合案例研究,發(fā)現(xiàn)我國銀行操作風(fēng)險(xiǎn)集中于內(nèi)部欺詐。中外典型案例的分析進(jìn)一步說明了我國銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重且集中的原因:信用體制和法律制度急需建立和完善;銀行業(yè)內(nèi)控制度和激勵(lì)制度存在弊端;銀行業(yè)仍然是分業(yè)經(jīng)營模式,而且產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一。

一、國內(nèi)外銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)說明

首先,對(duì)中外商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件類型進(jìn)行比較分析。從表1分析可知,中外商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式既有相似處也有不同點(diǎn)。相似之處是,操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率和損失強(qiáng)度較高的損失事件都集中于幾種損失事件類型,即外部欺詐,執(zhí)行、交割以及交易過程和客戶、產(chǎn)品以及商業(yè)服務(wù)。不同點(diǎn)是,“內(nèi)部欺詐”這種損失事件類型是我國銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)損失頻率和損失強(qiáng)度最高的事件,損失頻率為57.75%,損失強(qiáng)度為67.5%;而且,相對(duì)外國銀行業(yè)而言,我國銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)事件的損失頻率和損失強(qiáng)度更為集中。內(nèi)部欺詐占操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件的損失頻率和損失強(qiáng)度分別是57.75%和67.5%;然而,國外操作風(fēng)險(xiǎn)事件中的內(nèi)部欺詐損失強(qiáng)度只占總損失的7.23%。

其次,對(duì)中外商業(yè)銀行跨業(yè)務(wù)部門的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較分析。我國銀行業(yè)中的商業(yè)銀行部門是操作風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生頻率最高的部門,為74.65%,而且?guī)缀醺采w了所有操作風(fēng)險(xiǎn)所導(dǎo)致的損失額度,高達(dá)97.59%;外國銀行操作風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生頻率和損失強(qiáng)度最高的業(yè)務(wù)部門都是零售銀行業(yè)務(wù)部門,分別是61.10%和29.36%,同時(shí)其商業(yè)銀行業(yè)務(wù)部門的操作風(fēng)險(xiǎn)事件損失的單位額度比較高,因?yàn)槠湔加械膿p失強(qiáng)度(28.95%)是其損失頻率(7.22%)的四倍。由此,對(duì)中外銀行業(yè)來說,商業(yè)銀行業(yè)務(wù)部門都是單位損失強(qiáng)度很高的部門。

二、國外銀行操作風(fēng)險(xiǎn)案例分析

銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)損失原因歸為四種原因:人員因素、產(chǎn)品因素、流程系統(tǒng)因素和外部環(huán)境因素。人員因素包括員工故意與非故意所導(dǎo)致的內(nèi)部欺詐、外部欺詐以及雇用合同與工作場(chǎng)所安全等問題導(dǎo)致的損失。產(chǎn)品因素主要是指對(duì)客戶的專業(yè)服務(wù)和產(chǎn)品特性或設(shè)計(jì)等所導(dǎo)致的損失,這也是外國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)損失頻率和損失強(qiáng)度排在第四位的損失類型。流程系統(tǒng)因素包括業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)失誤,交易處理或流程管理的失誤,以及交易對(duì)手關(guān)系的破裂等內(nèi)控系統(tǒng)在內(nèi)。外部環(huán)境因素主要包括自然災(zāi)害,戰(zhàn)爭(zhēng)、政治、經(jīng)濟(jì)及社會(huì)危機(jī)等無法控制的外部事件。

(一)巴林銀行案件

1995年2月的最后一周,巴林銀行最終倒閉,毀于新加坡分行期貨期權(quán)部門經(jīng)理里森投資失敗。里森看好日本股市并投資于日經(jīng)指數(shù)期貨,期間由于用于清算記錄的電腦故障頻繁,無數(shù)筆的交易記賬工作都積壓起來,系統(tǒng)無法正常工作,已經(jīng)導(dǎo)致大額的損失。然而天有不測(cè)風(fēng)云,1995年1月18日,日本神戶大地震,其后數(shù)日東京日經(jīng)指數(shù)大幅度下跌,使低迷的東京股市更是雪上加霜。里森一方面遭受巨大損失,另一方面在沒有授權(quán)的情況下購入大量日經(jīng)225種股票指數(shù)期貨(日本股票的平均股價(jià)期貨),進(jìn)行投機(jī)。截至1995年2月26日,里森總共購進(jìn)2-4萬張合約,此間日經(jīng)指數(shù)由19000日元水平跌至17500日元左右,每張合約損失約12萬英鎊,虧損金額在3.7-4.5億英鎊之間,而此時(shí)巴林銀行的流動(dòng)資金和儲(chǔ)備資金只有2億英鎊,資不抵債,必須變賣資產(chǎn)或接受收購,才能清償4億英鎊的債務(wù)。最后,由于信息交流不充分,英格蘭銀行的拯救計(jì)劃失敗。巴林銀行最終倒閉。

巴林銀行的倒閉發(fā)人深省。首先,里森的職業(yè)道德問題是巴林銀行倒閉的直接原因,1992年他在新加坡工作時(shí)就開始從事未經(jīng)授權(quán)的交易,隨著交易的失敗,里森為了掩飾其投資失誤,在未經(jīng)授權(quán)的情況下,偽造文件,性質(zhì)已經(jīng)由冒險(xiǎn)變?yōu)閮?nèi)部欺詐。其次,巴林銀行的內(nèi)控漏洞為里森提供了可乘之機(jī):第一,內(nèi)控制度存在嚴(yán)重弊端,里森兼管交易部和清算部,即集業(yè)務(wù)操作權(quán)和管理監(jiān)督權(quán)于一身,能夠逃避監(jiān)督,且在出現(xiàn)虧損時(shí)能夠隱瞞虧損而等待轉(zhuǎn)機(jī);第二,高級(jí)管理人員缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的意識(shí),缺少有效的內(nèi)部監(jiān)管措施,進(jìn)一步縱容了里森的欺詐行為;第三,賬戶管理混亂,留下的未清理賬戶“88888”為里森的欺詐交易提供了掩護(hù)和工具;第四,巴林銀行當(dāng)時(shí)使用的系統(tǒng)落后,系統(tǒng)運(yùn)行存在的問題,信息交流不暢,也無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)“88888”這個(gè)錯(cuò)誤賬戶。最后,衍生金融產(chǎn)品的復(fù)雜性和風(fēng)險(xiǎn)性,以及外部環(huán)境的難以預(yù)測(cè)性,最終葬送了巴林銀行。由于里森判斷失誤,投機(jī)金融衍生產(chǎn)品導(dǎo)致巨大的損失,而且加上日本地震這種外部因素給里森的投機(jī)以致命打擊,巴林銀行資不抵債而倒閉。

(二)法國興業(yè)銀行欺詐案

2008年1月,法國興業(yè)銀行交易員凱維埃爾―個(gè)人欺詐行為虧損47億歐元(約合500億元人民幣)。凱維埃爾在深信歐洲股市大漲的情況下,2008年1月初操作一個(gè)以歐洲主要股票市場(chǎng)指數(shù)變化為基準(zhǔn)的金融工具,開始做多。根據(jù)套利交易的規(guī)則,必須對(duì)現(xiàn)實(shí)市場(chǎng)特征的投資組合做反方向操作以對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)。然而,凱維埃爾一手真實(shí),一手虛擬,作了一個(gè)表面上的套利交易,以銀行數(shù)百億資金偽造交易數(shù)據(jù)建假倉,盜得密碼進(jìn)入IT系統(tǒng)取消交易,賭單邊看多,交易金額高達(dá)500億歐元。但是,歐洲市場(chǎng)巨幅震蕩,降幅超過了4%,交易所要求追加保證金,此時(shí)凱維埃爾無法為其交易追加足夠的保證金,欺詐行為便由此被揭發(fā)了。

法國興業(yè)銀行欺詐案件的警示,銀行員工的“職業(yè)道德”是該事件的根源,但同時(shí)金融衍生產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)性和預(yù)期性是此操作風(fēng)險(xiǎn)事件的重要原因,而且內(nèi)控和交易系統(tǒng)的嚴(yán)重漏洞為交易員違規(guī)交易提供了條件,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)僅僅是違規(guī)事件暴露的觸發(fā)點(diǎn)。

具體而言,首先,人員的道德問題構(gòu)成了“人禍”,雖然凱維埃爾的初衷是為了證明自己的能力,但事實(shí)上已構(gòu)成了欺詐行為。他盜用了操作人員管理的IT系統(tǒng)權(quán)限,同時(shí)偽造數(shù)據(jù)和交易;而且早在2005年他賭國安聯(lián)保險(xiǎn)公司的股票下跌而單邊做空。其次,內(nèi)部控制存在嚴(yán)重問題。第一,系統(tǒng)問題,能被交易員盜取密碼說明銀行和整個(gè)安全系統(tǒng)具有不可推卸的責(zé)任;第二,風(fēng)險(xiǎn)控制的漏洞。實(shí)質(zhì)上,凱維埃爾為單邊投機(jī)交易而偽造的數(shù)據(jù)都記錄在法國興業(yè)銀行集團(tuán)的系統(tǒng)中,但風(fēng)險(xiǎn)控制人員并沒有核對(duì)凈倉交易額的平衡關(guān)系;第三,上級(jí)的縱容。為了盈利目的,凱維埃爾的行為得到了上司的默許和縱容,這也是銀行業(yè)內(nèi)普遍存在的情況。最后,對(duì)交易的金融衍生產(chǎn)品預(yù)期失誤,在市場(chǎng)劇烈震蕩所需補(bǔ)繳的保證金觸發(fā)了事件的暴露點(diǎn)。

(三)愛爾蘭聯(lián)合銀行案件

2002年2月8日,愛爾蘭聯(lián)合銀行(Allied Irish Bank,AIB)的全資子銀行全冠銀行的交易員Rusnak被發(fā)現(xiàn)存在欺詐行為,造成的損失共計(jì)達(dá)6.912億美元。1997年前后,交易員Rusnak在貨幣遠(yuǎn)期交易中,由于對(duì)日元走勢(shì)的錯(cuò)誤估計(jì),遭受了巨大損失,他開始編造虛假期權(quán),制造真實(shí)的遠(yuǎn)期交易已被套期保值的假象,以此來掩蓋他的損失;而且這種欺詐不斷重演,直到2001年底。2002年1月,銀行發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表交易頭寸和2001年底的外匯交易額都存在問題,才開始關(guān)注Rusnak的交易情況,到2002年2月8日Rusnak的欺詐被發(fā)現(xiàn)。

愛爾蘭聯(lián)合銀行案件同樣揭示了銀行操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾個(gè)原因:

首先,交易員Rusnak存在“職業(yè)道德”問題,長期在貨幣遠(yuǎn)期交易中進(jìn)行欺詐,編造虛假期權(quán)和確認(rèn)書;而且,Rusnak利用了投資理財(cái)部主管Cronin對(duì)他的信任(沒有對(duì)他的行為給予更多審核),同時(shí)利用投資基金部經(jīng)理Ray對(duì)他的袒護(hù)以及Cronin對(duì)Ray的信任,威逼后臺(tái)工作人員。

其次,愛爾蘭聯(lián)合銀行的子銀行全冠銀行存在嚴(yán)重的內(nèi)控問題。一方面,投資理財(cái)部自身的監(jiān)控存在漏洞。Rusnak是投資理財(cái)部的前臺(tái)交易人員,他的交易行為本應(yīng)該由負(fù)責(zé)報(bào)告和后臺(tái)確認(rèn)對(duì)其進(jìn)行監(jiān)控。投資理財(cái)部分為三個(gè)部門:投資基金部(前臺(tái)負(fù)責(zé)交易)、資產(chǎn)負(fù)債管理與風(fēng)險(xiǎn)控制部(負(fù)責(zé)報(bào)告Var限額、交易損失和交易對(duì)家的信用情況)、財(cái)務(wù)管理部(后臺(tái)負(fù)責(zé)確認(rèn))。但是,部門和信貸評(píng)估人員失職,并且相互推卸責(zé)任,都不認(rèn)為自己負(fù)有進(jìn)行調(diào)查的責(zé)任,都認(rèn)為是對(duì)方的責(zé)任;后臺(tái)人員沒有始終如一地確認(rèn)交易,1999年后臺(tái)部門(財(cái)務(wù)管理部)的內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行了交易確認(rèn)的抽樣調(diào)查,但沒有抽查到Rusnak的任何一筆交易;投資監(jiān)控人員軟弱、欠缺經(jīng)驗(yàn),這些工作人員經(jīng)驗(yàn)不足,未接受過正規(guī)訓(xùn)練,管理松散。而且,投資理財(cái)部主管Cronin的信任和投資基金部經(jīng)理Ray的包庇,縱容了Rusnak的欺詐行為。

最后,金融衍生產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)復(fù)雜性和走勢(shì)的預(yù)測(cè)性,也是這次操作風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的重要原因。全冠銀行的交易員Rusnak對(duì)其交易的貨幣遠(yuǎn)期和貨幣期貨中的日元走勢(shì)判斷錯(cuò)誤而產(chǎn)生的巨大損失,形成了Rusnak進(jìn)行欺詐的經(jīng)濟(jì)壓力。當(dāng)然,銀行內(nèi)絕大多數(shù)員工對(duì)金融衍生產(chǎn)品知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的缺乏,也為Rusnak的欺詐提供了機(jī)會(huì)。

(四)結(jié)論

上述三件操作風(fēng)險(xiǎn)案例都是幾種操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件類型的綜合。所以,在數(shù)據(jù)收集的實(shí)踐中,很難將每個(gè)案件完全歸類到某種損失類型,更難將損失金額準(zhǔn)確的分離到所包含的不同損失類型中。

對(duì)上述三個(gè)典型操作風(fēng)險(xiǎn)案件的分析可知,它們都具有某種程度上的共性,即員工的機(jī)會(huì)主義傾向,金融衍生產(chǎn)品的復(fù)雜性和風(fēng)險(xiǎn)性引發(fā)的經(jīng)濟(jì)壓力,以及銀行內(nèi)部控制上的漏洞提供了操作風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的機(jī)會(huì)。而且,后兩者的客觀存在進(jìn)一步縱容了銀行員工的機(jī)會(huì)主義傾向,并加劇了銀行員工的道德風(fēng)險(xiǎn),增加了操作風(fēng)險(xiǎn)案件發(fā)生的可能性,同時(shí)擴(kuò)大了操作風(fēng)險(xiǎn)案件損失規(guī)模和影響范圍。這也進(jìn)一步證明了,任何操作風(fēng)險(xiǎn)案件都涉及銀行員工,銀行員工的職業(yè)道德和技術(shù)能力是操作風(fēng)險(xiǎn)的最根本原因,金融衍生產(chǎn)品的復(fù)雜性和不確定性是現(xiàn)代銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生和擴(kuò)大的重要原因,同時(shí),內(nèi)控(前面假設(shè)的監(jiān)督屬于內(nèi)控的范圍)的漏洞是操作風(fēng)險(xiǎn)不可或缺的條件。

三、我國銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)案例分析

通過國外銀行典型案例的分析,我們意識(shí)到:銀行員工的職業(yè)道德和技術(shù)能力,銀行內(nèi)控系統(tǒng)的薄弱或漏洞,是操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生不可或缺的條件。我國銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)亦是如此,總結(jié)2003年以來媒體公布的29起案例可知,我國銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)具有三個(gè)顯著特點(diǎn):第一,操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件類型絕大部分是欺詐,占案件數(shù)量的93.1%,包括內(nèi)部欺詐(51.72%)、外部欺詐(10.34%)和內(nèi)外勾結(jié)欺詐(31.03%)。第二,內(nèi)部員工參與的操作風(fēng)險(xiǎn)欺詐案件占82.76%,尤其是操作風(fēng)險(xiǎn)案件大多數(shù)都涉及到銀行管理人員。從29件案件中,涉及銀行管理人員的有45%,占銀行員工參與欺詐案件的52%。第三,操作風(fēng)險(xiǎn)案件涉及的產(chǎn)品類型主要是存款、貸款和金融票據(jù),占72.41%。除此之外,上述操作風(fēng)險(xiǎn)案件中很多不涉及具體的業(yè)務(wù),而是純粹的貪污受賄和挪用資金。

四、結(jié)論及政策建議

(一)我國銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)事件具有集中的特點(diǎn)

第一,我國銀行業(yè)經(jīng)營模式不同,當(dāng)前仍然是分業(yè)經(jīng)營,絕大部分業(yè)務(wù)主要集中在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)部門、零售銀行業(yè)務(wù)部門、支付與結(jié)算業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門,特別是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)部門;第二,我國銀行業(yè)亟待完善的法律制度和監(jiān)管力度,銀行業(yè)的“違規(guī)金額”隨監(jiān)管力度的下降而急劇增加。

當(dāng)然,不論是國外銀行業(yè)還是我國銀行業(yè),實(shí)際上,操作風(fēng)險(xiǎn)的損失事件類型是交叉在一起的,例如,客戶、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)服務(wù)往往會(huì)與內(nèi)部欺詐和外部欺詐交織在一起,業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)損壞也會(huì)與外部欺詐中的黑客破壞相交叉;而且,隨著組織結(jié)構(gòu)的“扁平化”,整個(gè)銀行系統(tǒng)和所有的業(yè)務(wù)部門都“以客戶和市場(chǎng)為中心”,以此重新整合為包括各種業(yè)務(wù)部門在內(nèi)的“項(xiàng)目小組”。所以,中外商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)所導(dǎo)致?lián)p失很難被清晰準(zhǔn)確地歸因到某種事件類型和業(yè)務(wù)部門。因此,實(shí)際工作中,我們更應(yīng)該把操作風(fēng)險(xiǎn)視作一種整體性的全局性的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)中外銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)案件既有相同點(diǎn)又存在很大的差異

相同點(diǎn)表現(xiàn)在:銀行員工的職業(yè)道德和技術(shù)能力是操作風(fēng)險(xiǎn)的根源,而且內(nèi)控的薄弱和漏洞是引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)必不可少的因素。差異則表現(xiàn)在:首先,我國銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)的純粹欺詐更為明顯和嚴(yán)重,說明了我國的信用體制和法律制度急需建立和完善;第二,我國銀行業(yè)員工的道德風(fēng)險(xiǎn)更加嚴(yán)重,這是我國銀行業(yè)包括內(nèi)控制度和激勵(lì)制度在內(nèi)的銀行治理結(jié)構(gòu)存在弊端的必然結(jié)果,也是法律制度不完善和監(jiān)督力度不夠的后果;最后,目前我國銀行業(yè)仍然是分業(yè)經(jīng)營的模式,存款、貸款和金融票據(jù)是銀行的主要產(chǎn)品,為了使得銀行乃至金融業(yè)真正與國際接軌,并具有國際競(jìng)爭(zhēng)力,我國銀行業(yè)的經(jīng)營模式急需向國際化和混業(yè)經(jīng)營轉(zhuǎn)變。由此來看,我國銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)案件更具有“中國特色”,而不會(huì)發(fā)生在具有較完善的法律制度和公司治理結(jié)構(gòu)的發(fā)達(dá)國家中。

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銀行風(fēng)險(xiǎn)案例分析范文第4篇

金融工程是現(xiàn)代金融學(xué)、信息工程及技術(shù)相結(jié)合的體現(xiàn)，是將工程思維運(yùn)用到金融領(lǐng)域中，從而創(chuàng)造性地解決金融問題。金融工程是現(xiàn)代金融的發(fā)展，其最大創(chuàng)新特性是為金融業(yè)提高新科技，金融工程對(duì)現(xiàn)代金融體系的發(fā)展有十分重要的意義。下面就金融工程三種技術(shù)的有效運(yùn)用進(jìn)行分析。

二、分解技術(shù)及其應(yīng)用

（1）分解技術(shù)。分解技術(shù)是在原有的金融產(chǎn)品或者金融工具上，分離出金融產(chǎn)品中存在的高風(fēng)險(xiǎn)因子，然后將分離后的各個(gè)獨(dú)立部分當(dāng)成一種金融工具產(chǎn)品進(jìn)行市場(chǎng)交易。分解技術(shù)是將金融產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)拆開，分離風(fēng)險(xiǎn)因素，從根本上消除產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的過程?，F(xiàn)有的金融工具產(chǎn)品都是由特定的要素和結(jié)構(gòu)形式構(gòu)成的，這些構(gòu)成要素中存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。例如，浮動(dòng)利率債券，當(dāng)市場(chǎng)利率不穩(wěn)定時(shí)，如果投資人比較厭惡風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)大大地降低投資力度。如果能將風(fēng)險(xiǎn)因子從債券中分離出來，那么債券市場(chǎng)的交易就會(huì)變得更加活躍、更加安全，在這種情況下，分解技術(shù)應(yīng)運(yùn)而生，分解技術(shù)既可以消除金融工具產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)，又能滿足不同投資人的需求。分解技術(shù)是從單一的金融工具產(chǎn)品中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)因子分離，將分離后的產(chǎn)品變成一種新型的產(chǎn)品，同時(shí)分解技術(shù)還能從多個(gè)金融工具產(chǎn)品中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)因子分離，并將分離后的產(chǎn)品進(jìn)行優(yōu)化組合。分解技能的成本比金融工具產(chǎn)品演變化后的產(chǎn)品收益低，大多數(shù)金融產(chǎn)品可以通過分解技術(shù)進(jìn)行分離，這樣不僅能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，還能降低成本，滿足市場(chǎng)需求。

（2）應(yīng)用案例。美國美林公司推出的“TIGR”金融產(chǎn)品就是一種分解技術(shù)的運(yùn)用，其具體做法是：將美國財(cái)政部發(fā)行的付息票國債的每期票息、到時(shí)現(xiàn)金收入進(jìn)行重新組合，轉(zhuǎn)化成樹種不同期限只有一次現(xiàn)金流的證券，也就是零息債券；和銀行簽訂零息債券不可撤銷信托協(xié)議；由銀行保管零息債券，由美林公司承銷出售給投資者。這種零息債券對(duì)發(fā)行人來說，在到期前，不需要支付利息，能獲得最大現(xiàn)金流利益，同時(shí)還能得到轉(zhuǎn)換套利，獲得可觀的收入；對(duì)于投資者，在到期日有可觀的現(xiàn)金及利息收入，節(jié)省了再投資成本，同時(shí)規(guī)避了風(fēng)險(xiǎn)，還獲得了稅收延遲及減免的好處。在該案例中，通過分解技術(shù)將多年期限的債券風(fēng)險(xiǎn)拆開，分解成多個(gè)不同期限的單位工具，將原來綁在一起的金融風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換為多個(gè)無利率風(fēng)險(xiǎn)的零息債券。

三、組合技術(shù)及其應(yīng)用

（1）組合技術(shù)。組合技術(shù)是對(duì)同一類的金融工具產(chǎn)品進(jìn)行搭配，形成一種復(fù)合型的新型金融工具產(chǎn)品，運(yùn)用期貨、遠(yuǎn)期、互換、期權(quán)等金融工具組合體規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)。組合技術(shù)和分解技術(shù)完全不同，從理論上講，組合技術(shù)是根據(jù)實(shí)際需求，構(gòu)成一個(gè)相反方向的頭寸，將部分或者全部風(fēng)險(xiǎn)沖銷，組合技術(shù)的靈活性很強(qiáng)，可以無限制的構(gòu)成新型金融工具產(chǎn)品，在實(shí)際工作中，金融工具及組合形式的確定要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)及要達(dá)到的頭寸確定。從技術(shù)上講，對(duì)沖頭寸的構(gòu)成取決于兩方面，一方面是對(duì)沖目標(biāo)的確定；另一方面是原有風(fēng)險(xiǎn)的來源、性質(zhì)、形態(tài)等。從實(shí)踐上講，首先要了解用戶需要保護(hù)的風(fēng)險(xiǎn)位置及保護(hù)目標(biāo)是有限對(duì)沖還是完全對(duì)沖，然后要根據(jù)用戶對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，根據(jù)用戶的要求，適當(dāng)?shù)牟眉艚鹑诠ぞ?，從而滿足用戶對(duì)組合工具的收益及風(fēng)險(xiǎn)特性要求。由于金融風(fēng)險(xiǎn)暴露存在于任何從事金融活動(dòng)的企業(yè)、個(gè)人中。因此，組合技術(shù)常用于風(fēng)險(xiǎn)管理中。

（2）案例分析。B.F.Goodrich公司一個(gè)多樣化產(chǎn)品的制造商，其產(chǎn)品包括輪胎、橡膠制品、化工產(chǎn)品、塑料產(chǎn)品等，受經(jīng)濟(jì)衰退的影響，Goodrich公司出現(xiàn)巨大的財(cái)務(wù)困難，為滿足財(cái)務(wù)需求Goodrich公司需要籌資5000萬美元資金，如果通過貸款獲得該項(xiàng)巨額資金，需要很長時(shí)間還上借款，而貸款利率很高。在這種情況下，Goodrich公司根據(jù)所羅門兄弟公司提出的建議，發(fā)行釘住LIBOR的浮動(dòng)利率債券，并且和Rabo銀行實(shí)現(xiàn)互換。Goodrich公司和Rabo銀行為了規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)，Goodrich公司希望在利率上升時(shí)減少支付，在利率下降時(shí)，放棄部分潛在收益，Rabo銀行希望在利率上升時(shí)放棄部分潛在收益，而在利率下降時(shí)減少支付，雙方又達(dá)成期權(quán)協(xié)議，當(dāng)利率漲幅超過200個(gè)基本點(diǎn)或者跌幅超過100個(gè)基本點(diǎn)，雙方都支付固定的利率，同時(shí)也收取固定利率，該協(xié)議為雙方的利益都提供了保障。

四、整合技術(shù)及其應(yīng)用

（1）整合技術(shù)。整合技術(shù)是將兩個(gè)或者兩個(gè)以上的不同類型的金融工具產(chǎn)品在結(jié)構(gòu)上進(jìn)行重新組合、集成，從而獲得一種新型的混合金融工具。整合技術(shù)既可以保留原有金融工具產(chǎn)品的某些特性，也能創(chuàng)造出新的特性，滿足投資人、發(fā)行人的實(shí)際要求。從理論上講，任何兩種或者兩種以上的金融工具產(chǎn)品都能相互整合，形成新的金融工具；從實(shí)踐上講，這種新的混合金融工具能用于匯率市場(chǎng)、跨利率市場(chǎng)、貨幣市場(chǎng)、商品市場(chǎng)、股票市場(chǎng)等。投資人、發(fā)行人在同時(shí)操作股權(quán)工具、利率工具時(shí)，需要與股票市場(chǎng)、利率市場(chǎng)的參與人產(chǎn)生聯(lián)系，如果在某個(gè)交易環(huán)節(jié)出現(xiàn)錯(cuò)誤，就會(huì)增加風(fēng)險(xiǎn)暴露，如果投資人、發(fā)行人使用整合好的新型混合金融工具產(chǎn)品，只和一個(gè)交易方進(jìn)行聯(lián)系，這樣不僅能提高交易效率，還能極大的降低交易風(fēng)險(xiǎn)。整合技術(shù)能代替?zhèn)鹘y(tǒng)的多手操作，從而滿足投資需求。

（2）應(yīng)用案例。美國美林公司為維斯特公司設(shè)計(jì)發(fā)行流動(dòng)收益期權(quán)票據(jù)就是一種多功能組合債券，這種債券具有的性質(zhì)有以下幾點(diǎn)：第一，可轉(zhuǎn)換性。投資者購買流動(dòng)收益期權(quán)票據(jù)能獲得轉(zhuǎn)換期權(quán)，票據(jù)持有者在其期滿前的任意時(shí)間段都能將每張債券按照4.36的比率換成維斯特公司的股票。第二，可反售性。流動(dòng)收益期權(quán)票據(jù)在賣出時(shí)也給予了購買者反售期權(quán)，即購買者能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)按照事先確定的價(jià)格將流動(dòng)收益期權(quán)票據(jù)反售給發(fā)行公司。第三，可贖回性。流動(dòng)收益期權(quán)票據(jù)的發(fā)行人有贖回權(quán)，也就是按照事先規(guī)定的隨著時(shí)間推移而不斷上升的價(jià)格，有權(quán)隨時(shí)贖回流動(dòng)收益期權(quán)票據(jù)，這不但有利于發(fā)行者的贖回期權(quán)，也有利于保護(hù)購買者的權(quán)益。第四，零息債權(quán)性。流動(dòng)收益期權(quán)票據(jù)每張面值1000美元，為期15年，在到期前不付息，如果在到期日沒有被發(fā)行人贖回，也沒有購買者將其轉(zhuǎn)換為股票，或者回售給發(fā)行人，債券持有人到期會(huì)得到1000美元，實(shí)際收益率為9%。

銀行風(fēng)險(xiǎn)案例分析范文第5篇

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；商業(yè)銀行；信貸業(yè)務(wù)

商業(yè)銀行是以貨幣和資金為主要經(jīng)營對(duì)象的企業(yè)，主要起著金融服務(wù)的職能。商業(yè)銀行主要通過為企業(yè)提供信貸業(yè)務(wù)而獲得自身利益，所以說信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)今商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)管理所面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)如今，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的改革，作為金融中介的商業(yè)銀行由于貨幣化、信用化和金融化的背景在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的作用也越來越突出。這樣一來，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展一方面給商業(yè)銀行的發(fā)展帶來了新的發(fā)展機(jī)遇，而另一方面也給我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理工作帶來了很多壓力。根據(jù)我國目前的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀以及內(nèi)部控制，需要從信貸業(yè)務(wù)組織結(jié)構(gòu)的內(nèi)部控制，信貸業(yè)務(wù)信息內(nèi)部控制以及信貸業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制等多角度進(jìn)行分析，從而增強(qiáng)了商業(yè)銀行在信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)下自身利益的最大化。

1我國信貸風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

近年來，隨著市場(chǎng)需求以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展，我國商業(yè)銀行在各級(jí)分行都實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部結(jié)構(gòu)的調(diào)整，將原本的信貸部主管信貸業(yè)務(wù)的舊體制轉(zhuǎn)變成為資產(chǎn)全部和風(fēng)險(xiǎn)審查部門對(duì)不良貸款處置以及對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。但是審貸部門依舊負(fù)責(zé)信貸政策的管理以及信貸資產(chǎn)組合風(fēng)險(xiǎn)管理的業(yè)務(wù)，對(duì)于信貸各部門的細(xì)化工作完成的還不夠徹底。從近幾年我國商業(yè)銀行出現(xiàn)的不良貸款概率來看，由于銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制存在問題，在我國商業(yè)銀行運(yùn)作中存在有次級(jí)類和可疑類信貸風(fēng)險(xiǎn)。長期以來，大型企業(yè)以及發(fā)展較好的企業(yè)都在公業(yè)務(wù)貸款中占據(jù)著大量的信貸額度，雖然金融危機(jī)的影響正在緩慢消除，但經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的進(jìn)程也很緩慢。在當(dāng)今情形下，商業(yè)銀行就需要加上對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理，以保證信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)的正常發(fā)展。加強(qiáng)和完善商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理，可以幫助商業(yè)銀行在具體工作中以企業(yè)的長期發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管理作為自己的發(fā)展導(dǎo)向，進(jìn)而保證銀行的健康穩(wěn)定發(fā)展。從我國商業(yè)銀行管控方面來說，業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)的依賴性較強(qiáng)，核心資本需要依靠政府的撥付，這是目前商業(yè)銀行普遍存在的問題。由于受到很多因素的影響，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理背后承擔(dān)著巨大的壓力，國有企業(yè)的不良貸款使商業(yè)銀行的發(fā)展運(yùn)營受到了巨大沖擊，雖然大部分的商業(yè)銀行貸款并沒有出現(xiàn)較大問題，但銀行和客戶之間依舊存在負(fù)債關(guān)系，有不良貸款存在的隱患。根據(jù)股份制銀行的運(yùn)營情況來看，雖然建立了一定的內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)控制，使得商業(yè)銀行在運(yùn)營和約束上有了很大成效，但股份制商業(yè)銀行雖然給銀行的管理上帶來了很多靈活性，但也帶來了諸如信貸業(yè)務(wù)資金周轉(zhuǎn)以及資金來源流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)等潛在問題。根據(jù)我國商業(yè)銀行的發(fā)展趨勢(shì)來看，從事商業(yè)銀行的發(fā)展規(guī)模沒有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，同時(shí)存款和信貸比例也不夠完善。換言之，就是資產(chǎn)的流動(dòng)性沒有達(dá)到使用安全的范圍，一旦信貸風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生了變化，那么資金的周轉(zhuǎn)就會(huì)受到影響。除此以外，工作人員的專業(yè)程度、自我約束能力、按規(guī)操作情況以及職權(quán)分配情況都需要進(jìn)一步提高。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的影響，信貸風(fēng)險(xiǎn)的種類也越來越多，人們對(duì)信貸的需求也越來越多，但我國相應(yīng)的法律法規(guī)、信用體系以及銀行環(huán)境等卻沒有與信貸管理機(jī)制相匹配，在我國信貸風(fēng)險(xiǎn)管理還存在很多不足的地方，對(duì)于用戶信用分析以及貸款方式都需要進(jìn)一步的提高和改善，而這需要我們不斷進(jìn)行研究與探討。

2基于內(nèi)部控制的商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理

2.1信貸業(yè)務(wù)組織結(jié)構(gòu)的內(nèi)部控制

只有良好的組織結(jié)構(gòu)設(shè)置，才能進(jìn)一步提高信貸業(yè)務(wù)的開展效率，這就要求我們進(jìn)一步對(duì)組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的規(guī)劃，以及通過各部門之間的制衡作用來使信貸業(yè)務(wù)開展過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步減少。商業(yè)銀行相關(guān)部門的設(shè)置。在商業(yè)銀行可以設(shè)置一定的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，通過建立信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的子公司來負(fù)責(zé)商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)。信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以通過對(duì)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)級(jí)、對(duì)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的設(shè)置以及具體的指導(dǎo)來實(shí)現(xiàn)，從而使商業(yè)銀行能夠掌握各分行的風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀進(jìn)行掌控。分行的風(fēng)險(xiǎn)管理部門需要對(duì)所屬的信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行同一管理，將下級(jí)行的信貸風(fēng)險(xiǎn)材料和向上級(jí)行的匯報(bào)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)在本行進(jìn)行匯總。除此之外，風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控實(shí)現(xiàn)了對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的集中管理。在開展信貸業(yè)務(wù)之前，風(fēng)險(xiǎn)管理部門需要對(duì)商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)識(shí)別，為新業(yè)務(wù)的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)，及時(shí)對(duì)所開展的業(yè)務(wù)提供保障和進(jìn)行反饋，以實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)控的全方位。商業(yè)銀行利潤的主要來源就是信貸業(yè)務(wù)，那么在商業(yè)銀行中建立與信貸業(yè)務(wù)相關(guān)的部門就顯得尤為必要。信貸業(yè)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展，在業(yè)務(wù)方面信貸業(yè)務(wù)部門與風(fēng)險(xiǎn)管理部門是互相協(xié)調(diào)、互相合作的關(guān)系，而在環(huán)節(jié)上則呈現(xiàn)出相互制衡的關(guān)系。我們?cè)趯?duì)下級(jí)分行進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)目標(biāo)制定時(shí)應(yīng)根據(jù)高層制定的戰(zhàn)略目標(biāo)以及下級(jí)分行信貸業(yè)務(wù)開展現(xiàn)狀進(jìn)行分析，經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)后交由各分行進(jìn)行執(zhí)行。區(qū)域性信貸審批中心的建立在集中對(duì)信貸進(jìn)行審批的原則上，將信貸審批權(quán)限分配在各商業(yè)銀行分行和區(qū)域?qū)徟行囊赃M(jìn)一步提高信貸的審批效率。區(qū)域信貸審批中心是總行在各地區(qū)各支行行使審批權(quán)的代表，通過這樣的設(shè)置可以使審批工作能夠在各地區(qū)的實(shí)際發(fā)展情況出發(fā)更好的控制信貸業(yè)務(wù)的開展，以降低信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。各分行和區(qū)域性信貸審批中心需要加上對(duì)信貸業(yè)務(wù)發(fā)展部門以及風(fēng)險(xiǎn)管理部門的了解，針對(duì)各部門提供的客戶評(píng)價(jià)進(jìn)行分析，進(jìn)而做出審批決定。

2.2信貸業(yè)務(wù)信息內(nèi)部控制

信貸業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)信息控制。在信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展過程中，我們需要加強(qiáng)會(huì)計(jì)部門的監(jiān)督作用，制定嚴(yán)格的會(huì)計(jì)處理流程，要在貸款發(fā)放和回收過程中及時(shí)處理，保證入賬憑證的完整和賬務(wù)處理的清晰，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)系統(tǒng)對(duì)貸款整個(gè)業(yè)務(wù)流程的實(shí)時(shí)監(jiān)控，使會(huì)計(jì)工作能夠真實(shí)全面的反映信貸業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。信貸業(yè)務(wù)信息歸集控制。在進(jìn)行每一筆信貸業(yè)務(wù)時(shí)，我們必然會(huì)留下商業(yè)銀行用戶的信息以及信貸發(fā)展情況，而在信貸業(yè)務(wù)發(fā)展過程中我們也需要不斷搜集信貸業(yè)務(wù)發(fā)展材料，對(duì)可能存在影響信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展因素進(jìn)行分析，并及時(shí)采取措施以降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能。與此同時(shí)，需要及時(shí)對(duì)所用的信息進(jìn)行存檔，以方便日后的查詢使用。信貸業(yè)務(wù)信息的使用控制。信貸業(yè)務(wù)的信息很多都涉及到客戶或者銀行機(jī)密，所以各商業(yè)銀行應(yīng)針對(duì)信貸業(yè)務(wù)材料建立起嚴(yán)格的保護(hù)措施，對(duì)于重要的信息進(jìn)行授權(quán)控制，只有經(jīng)過授權(quán)的個(gè)人才可以對(duì)部分材料進(jìn)行查閱，同時(shí)要注意電子信息的備份，以防止因?yàn)榘l(fā)生意外而造成的信息丟失。

2.3信貸業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制

我們都知道，信貸業(yè)務(wù)是從貸款人提出申請(qǐng)到商業(yè)銀行對(duì)信貸業(yè)務(wù)完成評(píng)價(jià)的整個(gè)過程，具體包括了貸款申請(qǐng)、貸款決策、貸款審批、簽訂貸款合同、貸款發(fā)放、貸款檢查、貸款回收以及貸款業(yè)務(wù)的自我評(píng)價(jià)。(1)貸款申請(qǐng)與決策。對(duì)于客戶的發(fā)展，貸款業(yè)務(wù)發(fā)展部門需要根據(jù)信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展政策積極的開展貸款營銷策略，以吸引優(yōu)質(zhì)客戶。根據(jù)客戶提交的相應(yīng)申請(qǐng)，對(duì)客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控調(diào)查從而確定該用戶是否符合發(fā)展。如果客戶符合商業(yè)銀行發(fā)展客戶制定的信貸業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，那么就可以將客戶的相關(guān)資料傳遞到各部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，如果客戶不符合商業(yè)銀行制定的信貸業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，那么就可以拒絕該用戶。風(fēng)險(xiǎn)管理部門可以依據(jù)信貸業(yè)務(wù)發(fā)展部門遞交的材料對(duì)優(yōu)質(zhì)客戶進(jìn)行尋找，對(duì)于行業(yè)的選擇要具有客觀性，不要一味的追求目前發(fā)展較火的行業(yè)，這樣會(huì)激發(fā)行業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)，造成商業(yè)銀行的授信集中，從而帶來較大風(fēng)險(xiǎn)。信貸業(yè)務(wù)發(fā)展部門需要加強(qiáng)貸款企業(yè)的聯(lián)系，利用銀行的信息資源為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展提供幫助，加強(qiáng)銀行與企業(yè)間互惠互利的良好合作關(guān)系，而不是單純的借貸關(guān)系。(2)貸款審批和合同的簽訂。貸款審批部門負(fù)責(zé)貸款的審批工作，主要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門提交的材料對(duì)貸款是否發(fā)放進(jìn)行確定，如果經(jīng)過審批同意發(fā)放貸款，那么就可以將簽署后的意見交給負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)部門進(jìn)行后援操作。貸款合同的簽訂是一個(gè)需要有相關(guān)的法律部門以及有經(jīng)驗(yàn)的法律人員參與過程，在合同正式簽訂之前，需要咨詢法律部門的建議進(jìn)而對(duì)合同格式的制定和合同條款的協(xié)商等過程做到有法可依，通過商業(yè)銀行自我保護(hù)意識(shí)的提高來降低因合同制定不合理造成的商業(yè)銀行損失。(3)貸款發(fā)放以及檢查。貸款的發(fā)放需要有貸款業(yè)務(wù)部門和會(huì)計(jì)部門的協(xié)調(diào)，會(huì)計(jì)部門主要在貸款發(fā)送時(shí)做好帳務(wù)處理，在這一過程需要注意對(duì)貸款內(nèi)容的再次檢查，其他部門要配合貸款業(yè)務(wù)部門以及會(huì)計(jì)部門依據(jù)貸款合同的約定來進(jìn)行貸款發(fā)放，以降低貸款發(fā)放過程中因操作問題造成的風(fēng)險(xiǎn)。在我國商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)中，貸款檢查一直就是一個(gè)薄弱的環(huán)節(jié)，很多貸款業(yè)務(wù)部門發(fā)送完貸款后，沒有充分地意識(shí)到貸款檢查的重要性，并沒有加強(qiáng)對(duì)貸款的使用情況的檢查。風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)該在貸款發(fā)送后對(duì)貸款的企業(yè)進(jìn)行定期和不定期檢查，了解貸款企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，根據(jù)高管人員變更和企業(yè)經(jīng)營狀況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，如果出現(xiàn)了影響貸款回收的影響因素，應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)討論，并及時(shí)向上層傳遞和反饋信息。(4)貸款回收和貸款業(yè)務(wù)的評(píng)價(jià)。在貸款到期之前，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)貸款合同的規(guī)定及時(shí)向貸款企業(yè)發(fā)送到款通知，并部署貸款回收工作。如果貸款可以正常收回，就要及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)整理，而對(duì)于無法正常收回貸款就需要依據(jù)企業(yè)資信情況進(jìn)行分析，如果企業(yè)資信情況較好，只是因?yàn)槎虝旱睦щy而無法去進(jìn)行還款，那么商業(yè)銀行就需要積極幫助企業(yè)渡過難關(guān)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)和銀行的互利互惠。如果對(duì)于資信狀況不好、故意不歸還貸款以及無法正常經(jīng)營的企業(yè)，商業(yè)銀行就應(yīng)該及時(shí)采取資本保全，以降低企業(yè)無法正常還款的損失。在商業(yè)銀行完成信貸業(yè)務(wù)后，應(yīng)該及時(shí)對(duì)信貸業(yè)務(wù)開展評(píng)價(jià)，以完善和補(bǔ)充在信貸業(yè)務(wù)開展過程中出現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，以進(jìn)一步修正信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制。這個(gè)環(huán)節(jié)標(biāo)志著信貸業(yè)務(wù)的完成，但并不意味著這一環(huán)節(jié)不重要。對(duì)貸款業(yè)務(wù)的評(píng)價(jià)有利于企業(yè)和商業(yè)銀行進(jìn)一步總結(jié)這一過程中影響自身發(fā)展的因素，加強(qiáng)對(duì)這一環(huán)節(jié)的重視，將有利于企業(yè)和銀行更好的完善自我發(fā)展體系和經(jīng)濟(jì)利益的增長。

3結(jié)語

目前我國缺乏良好的適合于商業(yè)銀行發(fā)展的信用環(huán)境，而商業(yè)銀行對(duì)于企業(yè)信貸的監(jiān)督力度也達(dá)不到要求，沒有建立健全信息的流通方式和相應(yīng)的司法制度，從而使中小企業(yè)發(fā)生信貸違約的現(xiàn)象越來越多。而隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)的越來越激烈，商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)也進(jìn)一步加強(qiáng)，為此我們需要努力加強(qiáng)和完善銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制系統(tǒng)，這就需要從信貸業(yè)務(wù)組織結(jié)構(gòu)的內(nèi)部控制，信貸業(yè)務(wù)信息內(nèi)部控制以及信貸業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制等多角度進(jìn)行分析，做好商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，建立健全信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)對(duì)信貸業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制以及信貸業(yè)務(wù)信息的內(nèi)部控制，從而增強(qiáng)商業(yè)銀行在信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)下自身利益的最大化，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行以及企業(yè)的共贏。

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