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發(fā)改委經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告范文第1篇

從1998年6月以來，我國對城鄉(xiāng)電網(wǎng)進(jìn)行了大規(guī)模建設(shè)與改造。為解決現(xiàn)階段城鄉(xiāng)電網(wǎng)改造工作中存在的主要問題，發(fā)揮專項資金的使用效果，國家審計機(jī)關(guān)及發(fā)改委重大項目稽查辦多次對全國一些省、地區(qū)和縣（市）的城鄉(xiāng)電網(wǎng)建設(shè)改造工程的實際完成量和資金使用情況進(jìn)行了專項審計或稽查。城鄉(xiāng)電網(wǎng)建設(shè)改造工程基本上改變了我國城鄉(xiāng)長期以來電力基礎(chǔ)設(shè)施簡陋落后的面貌，工程質(zhì)量達(dá)到規(guī)范要求，理順了用電管理體制，減少了供電中間環(huán)節(jié)。但是由于各項管理工作不到位和電力企業(yè)工程管理薄弱等原因，一些省、地區(qū)和縣（市）的電網(wǎng)建設(shè)改造工程，在實施中仍存在著資金被挪用及損失浪費等問題。

根據(jù)國家電網(wǎng)建設(shè)的“十一五”規(guī)劃，在“十一五”期間，電網(wǎng)建設(shè)僅國家電網(wǎng)公司系統(tǒng)所屬直轄市、省會城市、計劃單列市共計31個重點城市電網(wǎng)建設(shè)共需投資就達(dá)到約2200億元，電網(wǎng)建設(shè)將步入新一輪景氣周期。對這筆龐大的電網(wǎng)改造投資進(jìn)行監(jiān)管，有利于發(fā)揮投資效果，緩解用電緊張的矛盾，推進(jìn)中國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入重工業(yè)化發(fā)展。

一、嚴(yán)格投資計劃的編制，而投資計劃的實施必須嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)管理程序要求

電網(wǎng)工程項目投資計劃是項目資金的投資分配預(yù)算，而部分工程從規(guī)劃開始就粗列，給建設(shè)單位擠占挪用、浪費專項資金打開了方便之門。因此，要嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)管理程序要求，確保工程的真實有效。

上級電力公司要對每一個縣（市）的工程項目進(jìn)行嚴(yán)格審查，進(jìn)行實地摸底核實，以保證工程投資的嚴(yán)肅性和準(zhǔn)確性，并能獲得理想的綜合效益。項目建設(shè)單位必須科學(xué)地編制項目的可行性研究報告，可行性研究報告還必須報請上級主管部門及發(fā)改委審批。發(fā)改委、上級主管等部門要認(rèn)真審查可行性研究報告及投資概算等，做好項目建設(shè)的前期工作。

在項目實施過程中，各級計劃管理部門要進(jìn)一步跟蹤檢查，督促地方各級政府認(rèn)真落實建設(shè)責(zé)任，要嚴(yán)格查明項目概算調(diào)整頻繁、擠占挪用建設(shè)資金、不嚴(yán)格實行招投標(biāo)和損失浪費等問題。一旦發(fā)現(xiàn)有擠占挪用等違紀(jì)違規(guī)行為就應(yīng)通知停止撥款，并責(zé)令有關(guān)單位整改，還要檢查項目的實際建設(shè)效果，對照發(fā)改委批復(fù)的項目建議書、可行性研究報告等文件，看是否達(dá)到了規(guī)定建設(shè)指標(biāo)、完成了計劃，如建設(shè)規(guī)模、設(shè)計能力、投資概算、質(zhì)量指標(biāo)等，對建設(shè)效果進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的評價。

二、健全電力系統(tǒng)內(nèi)部控制

一個健全的現(xiàn)代化企業(yè)管理的好壞一定程度上取決于內(nèi)部控制是否有效，而有效的內(nèi)部控制又是保證專項資金安全、完整，防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤與舞弊的關(guān)鍵。電網(wǎng)改造工程專項資金使用中存在的問題，追根究底就是內(nèi)部控制失效了。省級電力公司作為項目法人，應(yīng)建立起對項目法人負(fù)責(zé)的內(nèi)部控制機(jī)制。我國電力企業(yè)是一個由省、地區(qū)、縣（市）多層級組成的組織，每層級由很多部門組成。若要使每一層級、每一個部門都有效地執(zhí)行內(nèi)部控制，必須根據(jù)每一層級每一部門的利益關(guān)系及其特點，分別確定每一層級每一部門的內(nèi)部控制目標(biāo)。如對于物資內(nèi)部控制，首先由下級電力局根據(jù)經(jīng)過審批的工程項目預(yù)算，提出計劃；對重要及金額大的物資實行集中采購，由下級層層上報，上一級電力局物資部門應(yīng)嚴(yán)格審核，然后匯總到省級電力物資公司，由省級電力物資公司進(jìn)行統(tǒng)一招標(biāo)后，再由地區(qū)電力局與供貨單位簽訂合同，并需經(jīng)省級電力公司鑒證，防止地區(qū)電力局未經(jīng)招投標(biāo)自行簽訂合同。物資入庫、出庫要有嚴(yán)格的審批手續(xù)，物資賬與物資實物應(yīng)由不同人員管理，并建立定期盤存制度。對電網(wǎng)工程專項資金做到專戶存儲。主管部門對專項資金的使用實行嚴(yán)格的審批制度，并設(shè)置開支權(quán)限，建立相互牽制機(jī)制，有效地執(zhí)行專項資金使用的內(nèi)部控制制度。加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督并由各級內(nèi)部審計部門來執(zhí)行。省級電力局內(nèi)部審計部門定期審計地區(qū)電力局，并抽查縣（市）級內(nèi)部控制制度的制定及符合性程度；地區(qū)電力局內(nèi)部審計部門定期審計縣（市）級電力局的內(nèi)部控制制度的制定及符合性程度，這種內(nèi)部審計部門隸屬關(guān)系的安排，是內(nèi)部審計部門監(jiān)督內(nèi)部控制制度實施效果的重要環(huán)節(jié)。因為內(nèi)部審計的任務(wù)就是對內(nèi)部控制進(jìn)行檢查，評估內(nèi)部控制的健全性和有效性，有效地控制風(fēng)險。內(nèi)部審計監(jiān)督的內(nèi)容包括：下?lián)艿乃袑ｍ椯Y金必須有項目計劃批復(fù)文件作為專項資金撥款依據(jù)，不準(zhǔn)項目建設(shè)直接提取現(xiàn)金，更不準(zhǔn)“打白條”領(lǐng)取現(xiàn)金；上一級機(jī)構(gòu)對管理職責(zé)范圍內(nèi)的專項資金使用情況加強(qiáng)監(jiān)督檢查，實行全過程跟蹤管理，對違反規(guī)定轉(zhuǎn)移專項資金的，要堅決予以糾正，對嚴(yán)重違法違紀(jì)行為交由紀(jì)檢部門查處；在招投標(biāo)、評標(biāo)、合同簽訂、變更等過程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行事前評審；在采購的各個環(huán)節(jié)對預(yù)算、立項申請、供應(yīng)商資格審查、合同金額等的批準(zhǔn)，必須按照公司的授權(quán)與管理規(guī)定進(jìn)行審批；對竣工決算進(jìn)行事后審計。

三、外部監(jiān)管促使內(nèi)部強(qiáng)化控制，借助外力規(guī)范專項資金的使用

發(fā)改委經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告范文第2篇

一、統(tǒng)一思想，進(jìn)一步提高加強(qiáng)政府性債務(wù)管理、規(guī)避和化解政府性債務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識

各部門要牢固樹立科學(xué)發(fā)展觀，把發(fā)展作為第一要務(wù)，堅持“合理舉債、科學(xué)用債、誠信償債”的原則，多渠道籌集資金，加快城市、工業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施和社會公益性項目建設(shè)，不斷完善城市載體功能，推進(jìn)全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展。同時，要進(jìn)一步理順關(guān)系，建立和完善政府性債務(wù)償債長效機(jī)制，確保政府性債務(wù)有序管理，不斷提高政府規(guī)避和化解債務(wù)風(fēng)險的能力，維護(hù)政府信用。要處理好發(fā)展與舉債的關(guān)系，堅持舉債是為了發(fā)展，通過發(fā)展提高償債能力，化解債務(wù)風(fēng)險；堅持量力而行、盡力而為，避免盲目建設(shè)、擴(kuò)大債務(wù)規(guī)模，集中力量解決好與人民群眾生活密切相關(guān)的突出問題。要處理好舉債與還債的關(guān)系，樹立科學(xué)舉債、依法籌措資金、借債必還的觀念，進(jìn)一步強(qiáng)化政府信用意識，建立與各金融部門的經(jīng)常性溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，積極妥善解決好到期債務(wù)歸還和拖欠工程款清償?shù)葐栴}。要處理好城市資源整合與城市發(fā)展的關(guān)系，堅持建設(shè)城市與經(jīng)營城市并舉，進(jìn)一步理順城市資產(chǎn)管理體制，加大城市公共資源有效歸集和整合力度，增強(qiáng)城市資源的整體運營能力和融資功能，切實發(fā)揮城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，為促進(jìn)發(fā)展籌集更多的建設(shè)資金。

二、建立機(jī)制，多渠道歸集償債資金，增強(qiáng)政府規(guī)避和化解債務(wù)風(fēng)險的能力

（一）拓寬償債準(zhǔn)備金的來源渠道。不斷調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，控制和壓縮一般性支出，增加可用財力，擠出更多資金用于償債。進(jìn)一步加強(qiáng)土地出讓收益、資產(chǎn)處置收益、專項收費、經(jīng)營性項目收益等收入的管理，不斷拓寬償債資金的來源渠道。區(qū)政府根據(jù)債務(wù)規(guī)模和財力狀況，設(shè)立相應(yīng)的償債準(zhǔn)備金，償債準(zhǔn)備金一般不低于年初債務(wù)余額的5%，確保到期政府性債務(wù)及時償還。償債準(zhǔn)備金由區(qū)財政局負(fù)責(zé)管理，設(shè)立專戶存儲，?？顚Ｓ茫坏门灿?。

（二）加大城市資源經(jīng)營收益的歸集力度。堅持“資源變資產(chǎn)、資產(chǎn)變資金、資金再投入”的經(jīng)營理念，對區(qū)政府投資建設(shè)的城北新區(qū)的道路、公園、廣場、濕地等公用基礎(chǔ)設(shè)施周邊可用于開發(fā)的土地等資源，要通過政府土地儲備、土地競價出讓、項目開發(fā)經(jīng)營等方式，使土地等資源的預(yù)期增值收益收歸政府，增強(qiáng)政府的償債能力。對區(qū)政府各部門管理的閑置資產(chǎn)和持有企業(yè)的國有股權(quán)等，要采取依法轉(zhuǎn)讓、抵押貸款、資產(chǎn)重組等方式，加大資產(chǎn)運營和盤活變現(xiàn)的力度。

（三）爭取上級有關(guān)部門的資金支持。各項目主管部門要緊緊抓住國家擴(kuò)大內(nèi)需、加速中部地區(qū)崛起的機(jī)遇，密切跟蹤國家政策導(dǎo)向，超前做好項目策劃、前期和申報工作，主動向上級有關(guān)部門匯報銜接項目，通過多種渠道爭取專項資金支持，減輕城市建設(shè)資金短缺的壓力。對必須由政府承擔(dān)的生態(tài)保護(hù)、農(nóng)林水利、環(huán)境保護(hù)、抗災(zāi)防災(zāi)、教育衛(wèi)生等公益性項目，要積極爭取國債資金支持和充分利用外國政府貸款，擴(kuò)大長期低息債務(wù)的規(guī)模，緩解短期還債的壓力。對城北新區(qū)涉及縣級以上主要干道的重點基礎(chǔ)設(shè)施項目，積極主動向上級項目主管部門匯報銜接，爭取列入省級或國家直接實施的建設(shè)項目，努力縮減政府性債務(wù)規(guī)模。

三、加強(qiáng)管理，規(guī)范政府融資行為，提高規(guī)避和化解債務(wù)風(fēng)險的水平

（一）進(jìn)一步規(guī)范融資平臺，降低債務(wù)風(fēng)險。繼續(xù)加大對市投資發(fā)展有限公司的政策支持和資源扶持力度，通過將政府償債資金、土地出讓收益歸口撥入、注入資產(chǎn)和盤活存量資產(chǎn)等方式，增加公司現(xiàn)金流量，擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模，注入資本金，提高償債能力，逐步降低城市基礎(chǔ)設(shè)施項目債務(wù)融資的風(fēng)險。

（二）規(guī)范界定政府性債務(wù)范圍，明確償債責(zé)任。政府性債務(wù)是指由政府及其所屬部門舉借或合法擔(dān)保以及在特定條件下需由政府償還的內(nèi)外債務(wù)，主要包括政府為了發(fā)展經(jīng)濟(jì)及社會事業(yè)、實施城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、維護(hù)社會穩(wěn)定形成的直接舉債及擔(dān)保債務(wù)，以及政府組成部門經(jīng)政府同意用于上述用途的舉債和未付款項。政府性債務(wù)要遵循“誰舉債、誰償還，誰主管、誰負(fù)責(zé)”的原則，舉債主體要對所舉債務(wù)負(fù)最終償債責(zé)任，要按照借債合同約定，制定年度償債計劃，落實償債資金來源，加強(qiáng)債務(wù)管理，確保按期償還到期債務(wù)。

（三）規(guī)范融資擔(dān)保和抵押行為，規(guī)避債務(wù)風(fēng)險。未經(jīng)區(qū)政府同意，嚴(yán)禁各部門單位給與其無關(guān)聯(lián)的社會法人、企業(yè)、自然人提供融資擔(dān)?；虻盅?。對利用外國政府貸款、政策性銀行貸款等關(guān)系到全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展必須提供融資擔(dān)保或抵押的項目，經(jīng)區(qū)政府審查同意后，相關(guān)部門和企業(yè)要辦理資產(chǎn)抵押或反擔(dān)保手續(xù)，以規(guī)避不規(guī)范擔(dān)?；虻盅盒袨榻o政府造成的債務(wù)風(fēng)險。

（四）加大陳欠債務(wù)的清償力度，化解債務(wù)風(fēng)險。對已到期而暫時無力歸還的銀行債務(wù)，要積極主動與貸款銀行溝通和協(xié)商，通過完善貸款抵押擔(dān)保手續(xù)、制定還款計劃、按期歸還利息等措施，取得銀行的支持和理解，使己到期的貸款盡可能辦理展期、借新還舊手續(xù)，延長還貸時間，緩解還貸壓力，為新項目的再融資營造良好的金融環(huán)境。對清理核實的工程欠款，在努力籌措資金清償?shù)耐瑫r，采取土地、資產(chǎn)（股權(quán)）置換、頂賬，也可依據(jù)被拖欠工程款企業(yè)的信譽、資質(zhì)、實力等情況，采取優(yōu)先安排項目代建等方式化解拖欠債務(wù)矛盾，力爭使陳欠工程款每年清償一定的比例。對已到期的債務(wù)，財政部門要督促項目實施單位落實配套資金，加大到期拖欠資金的清收力度，按期向上級財政歸還債務(wù)資金，對按期歸還確有困難的，要積極主動向上級財政部門匯報實際困難，取得支持和理解，避免上級財政直接扣款而影響財政預(yù)算正常執(zhí)行。

四、強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，把切實加強(qiáng)政府性債務(wù)管理、規(guī)避和化解債務(wù)風(fēng)險工作落到實處

（一）完善相關(guān)機(jī)制，提高債務(wù)管理水平。每年組織人員對地方政府性債務(wù)進(jìn)行認(rèn)真清理，摸清債務(wù)情況，鎖定債務(wù)數(shù)額，區(qū)分債務(wù)不同性質(zhì)，采取針對性化解措施和辦法，分類處理，逐步化解。嚴(yán)格執(zhí)行債務(wù)管理規(guī)定，規(guī)范舉債行為，加強(qiáng)監(jiān)管力度。完善經(jīng)費獎懲范圍，將債務(wù)化解納入經(jīng)費獎懲范圍，對化解好的部門單位，采取經(jīng)費獎勵的辦法，提高其工作運轉(zhuǎn)經(jīng)費及鞏固化解成果。

（二）建立健全政府性債務(wù)監(jiān)測預(yù)警體系和定期通報制度。財政部門負(fù)責(zé)監(jiān)控本級政府性債務(wù)，對各償債人的政府性債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)和安全性進(jìn)行動態(tài)監(jiān)測和評估，每半年公布一次政府性債務(wù)變化情況，并對使用政府性債務(wù)額度較大的項目實施部門進(jìn)行經(jīng)常性監(jiān)督檢查，幫助其健全制度，加強(qiáng)管理。