前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇發(fā)改委審計報告范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

發(fā)改委審計報告范文第1篇

一、關(guān)注社會主義新農(nóng)村建設。加強對涉農(nóng)資金的審計。重點開展對農(nóng)村家園建設、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)、新型農(nóng)村合作醫(yī)療、水利資金、土地補償?shù)壬孓r(nóng)專項資金的審計和調(diào)查，促進政府惠農(nóng)政策的落實。

二、關(guān)注財政風險問題，開展對地方財政債務情況調(diào)查。從全局的角度研究政府債務總體性的問題，提出化解財政風險的建議，突出審計工作的宏觀性。

三、關(guān)注財政轉(zhuǎn)移支付資金管理使用情況。將轉(zhuǎn)移支付資金審計作為每年財政審計的必審內(nèi)容，深化預算執(zhí)行審計工作。

四、關(guān)注財政改革措施的落實情況。在部門審計中增加兩個專題審計――“部門預算的項目支出審計”和“部門預算編制情況審計”。用“兩個專題”將各部門的預算執(zhí)行審計串聯(lián)起來，使其更富有新意和成效。從以往審計情況看，審計部門發(fā)現(xiàn)的問題幾乎年年雷同，缺乏新意。隨著部門預算的推開，新的問題會逐步顯現(xiàn)，但審計人員缺少關(guān)注，仍按老路子審計，影響了審計成果。

五、繼續(xù)關(guān)注民生資金，加大對民生資金的審計力度。可將審計調(diào)查和效益審計密切結(jié)合，重點關(guān)注衛(wèi)生醫(yī)療、環(huán)境保護、水資源費、救災等資金。對確定的專項資金可同時開展效益審計，不搞大而全的效益評估式的審計，而是在財務收支基礎(chǔ)上增加管理方面的問題和分析，就構(gòu)成效益審計報告的內(nèi)容，精煉后向社會公告，會有好的效果。

發(fā)改委審計報告范文第2篇

關(guān)鍵詞：新疆 節(jié)能評估 項目評審 能力建設 設想建議

經(jīng)新疆自治區(qū)人民政府批準，新疆自治區(qū)固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估中心（以下簡稱節(jié)能評估中心）于2010年8月31日成立（設在新疆發(fā)展改革委經(jīng)濟研究院）。在一年的工作時間里，節(jié)能評估中心全體工作人員在自治區(qū)人民政府、自治區(qū)發(fā)改委和發(fā)改委研究院的正確領(lǐng)導下，加強與自治區(qū)相關(guān)廳局、發(fā)改委相關(guān)處室的緊密合作，在人手缺、資金少、任務重的情況下，積極做好了自治區(qū)節(jié)能能力建設、固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估文件的評審等工作。

一、節(jié)能評審工作開展情況

（一）積極完成節(jié)能文件匯編及制度建設工作

為使節(jié)能評審工作各個環(huán)節(jié)緊密銜接、有序開展、有章可循、規(guī)范運作，有效提高工作效率和工作水平，節(jié)能評估中心不斷強化制度建設，嚴格內(nèi)部管理。

1.編制了《自治區(qū)固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估評審工作規(guī)范與流程》和《自治區(qū)固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能中心內(nèi)部工作流程》。2.編制了《自治區(qū)節(jié)能減排資料匯編（一）》、《節(jié)能減排技術(shù)政策指導目錄》、《節(jié)能減排政策分類匯編》和《（1998－2009）節(jié)能減排政策匯編》。3.制定了“自治區(qū)節(jié)能評估中心文明服務公約”。4.制定了“新疆維吾爾自治區(qū)固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估中心公章管理辦法”，并刻制了公章。5.制定了《自治區(qū)固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估評審工作獎懲制度》。

（二）節(jié)能能力建設工作初見成效

根據(jù)新發(fā)改環(huán)資［2010］1522號文件精神要求，積極做好

自治區(qū)節(jié)能減排、節(jié)能評估審查工作。

1. 編制并上報了“自治區(qū)發(fā)改委經(jīng)濟研究院2010年開展自治區(qū)節(jié)能評估能力建設項目的實施方案”；

2. 編制并上報了“自治區(qū)監(jiān)查、監(jiān)測、節(jié)能三項能力建設實施方案”；

3. 編制并上報了“自治區(qū)發(fā)改委經(jīng)濟研究院2011年新疆節(jié)能評估能力建設—節(jié)能減排及循環(huán)經(jīng)濟數(shù)據(jù)庫建設實施方案。2012年完成數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)平臺研建和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息的匯總和錄入等工作。

4.匯集了鋼鐵、煤炭、銅冶煉、多金硅、水泥、建材等27項行業(yè)準入條件、標準，以及產(chǎn)業(yè)政策和產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向等相關(guān)行業(yè)資料的收集匯總；5.啟動了自治區(qū)固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估專家?guī)旖ㄔO。專家?guī)彀ê谏饘?、有色金屬、煤炭、焦炭、電力、化工、建材、多晶硅等行業(yè)300余名專家。

（三）節(jié)能評審工作有序開展

自成立以來，自治區(qū)節(jié)能評估中心積極開展了節(jié)能評估評審工作。自治區(qū)固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估報告書（表）（節(jié)能文件）評審工作于2011年6月開始，節(jié)能評估中心全體人員嚴格按照國家、自治區(qū)文件要求和工作流程對上報的自治區(qū)固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估報告書（表）進行了組織評審。截止2012年4月，共接受發(fā)改委環(huán)資處節(jié)能評估評審委托書89份（89個項目），召開評審會項目80個，通過評審并出據(jù)評審文件68個，主要包括水泥、煤炭、鋼鐵、建材、石油天然汽、化工、汽車、鋁合金、棚戶區(qū)改造和資源循環(huán)利用等行業(yè)項目。

（四）注重對自治區(qū)節(jié)能評估評審工作的能力培訓

在委節(jié)能減排辦公室的大力支持和協(xié)調(diào)下，節(jié)能評估中心業(yè)務人員共8人次分別參加了2010-2012年度由國家和自治區(qū)組織在蘭州、新疆、牡丹江、上海等省市舉辦的有關(guān)節(jié)能評估、節(jié)能審查業(yè)務、能源審計報告編寫及案例分析、節(jié)能評估師等培訓學習。

二、節(jié)能評審工作中存在的問題

1. 由于節(jié)能評估文件編制工作剛剛起步，目前還尚未有一家專門從事節(jié)能評估報告書（表）的編制機構(gòu)；中介機構(gòu)對節(jié)能評估報告書（表）內(nèi)容缺乏深度，節(jié)能措施空泛，操作性不強。一些編制單位對可研報告、評估報告的界定把握不準，離國家發(fā)改委第6號令、新發(fā)改法規(guī)〔2010〕2807號和新發(fā)改辦〔2011〕658號文件要求有一定距離。

2. 部分節(jié)能評估報告書（表）與項目可行性研究報告中指標、內(nèi)容無法銜接，呈現(xiàn)兩張皮現(xiàn)象。

3. 目前部分評審專家對文件政策領(lǐng)會不透，提出的意見缺乏深度，結(jié)論缺少依據(jù)支撐。

4. 會議組織評審中出現(xiàn)的問題。（1）專業(yè)知識掌握甚少;（2）對能評工作重視不夠;（3）組織機構(gòu)與項目方溝通不到位。

三、推進節(jié)能評審工作的幾點建議

1. 為了節(jié)能評估中心工作順利開展，使各項工作都逐步規(guī)范化并符合相關(guān)政策文件要求，懇請自治區(qū)財政和發(fā)改委應盡快考慮和安排專項資金的撥付。

2. 建議對節(jié)能中心業(yè)務人員進行定期培訓、考察，學習節(jié)能評估工作成效突出省區(qū)的經(jīng)驗。并引進在節(jié)能相關(guān)領(lǐng)域技術(shù)水平較高的專業(yè)人員充實到節(jié)能評估中心的工作中去。

3. 加強“新疆節(jié)能評估能力建設—節(jié)能減排及循環(huán)經(jīng)濟數(shù)

據(jù)庫建設”，建立自治區(qū)節(jié)能評估中心網(wǎng)站。

4. 建議發(fā)改委相關(guān)培訓機構(gòu)對節(jié)能評估文件（報告書、報告表）的編制部門和個人適時開展培訓。

5. 建議自治區(qū)發(fā)改委結(jié)合節(jié)能評估、評審、審查實際情況，抓緊備案節(jié)能評估中介機構(gòu)，并向社會公布，使項目建設單位可擇優(yōu)選擇編制單位。

6. 建議盡快提升評審組織機構(gòu)各項工作水平。（1）專家是節(jié)能評審工作的重要組成部分，節(jié)能評估中心應及時將真正懂專業(yè)、知技術(shù)、有能力、高水平的精品專業(yè)充實到專家?guī)熘?，嚴把評審質(zhì)量關(guān)。（2）盡快提高能評中心業(yè)務人員的專業(yè)水平、組織能力，強化行業(yè)準入標準、評估報告編寫的深度要求和專業(yè)知識的學習。（3）為使評審各項工作制度化、規(guī)范化、正?；?，自治區(qū)節(jié)能評估中心應進一步加強以下工作：一是建立嚴格的工作制度，強化求真務實，高效快捷的工作作風。二是落實獎懲激勵機制，提高工作質(zhì)量和辦事效率。三是建立對評審意見文件簽發(fā)，評估文件、印章使用等登記制度。（4）委、院兩級主管部門應盡快考慮為評審組織機構(gòu)增加專業(yè)技術(shù)人員數(shù)量，補充新生力量，促進自治區(qū)節(jié)能評審工作向高標準、高層次、高水平方向發(fā)展。

發(fā)改委審計報告范文第3篇

企業(yè)內(nèi)部能源審計作為企業(yè)內(nèi)部審計的一個分支，其審計程序也不外乎制訂工作方案、信息收集與檢查(監(jiān)測)分析、審計報告等三個環(huán)節(jié)。

1.1制訂工作方案

內(nèi)部能源審計工作方案包括審計目的與對象、審計范圍及內(nèi)容、審計期與審計時間(審計基期應超過半年、對比期應選1～3個年度)、審計依據(jù)與標準、審計(監(jiān)測)人員安排以及需要企業(yè)相關(guān)單位、人員配合的工作要求等。審計工作方案確定后，企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應在審計入場前向相關(guān)被審計單位下達審計通知。

1.2信息收集與檢查(監(jiān)測)分析

信息收集與檢查(監(jiān)測)分析是內(nèi)部能源審計的核心環(huán)節(jié)，主要包括:(1)生產(chǎn)基本信息收集。生產(chǎn)工藝流程、能源與物料消耗流程、能源管理規(guī)章制度、能源管理責任落實情況等。(2)帳目及相關(guān)記錄查閱。包括但不限于生產(chǎn)統(tǒng)計月報、采購臺賬、出入庫臺賬、設備臺賬、生產(chǎn)運行記錄(細化到各崗位)、能源動力消耗記錄(如電、燃氣、蒸汽表記錄等)、財務原始憑證(如原輔材料、燃料及水電燃氣等采購支付憑證、產(chǎn)品銷售憑證等)和成本月報等。(3)能源消耗驗證。煤炭、燃料燃油、蒸汽、壓縮空氣、氫氣、氮氣、電力等企業(yè)所使用的各種能源的期初存量、本期購入量與自產(chǎn)量、期末庫存量的實物量盤點;主要能耗設備及能耗情況的實況普查，如對爐窯等熱工設備的生產(chǎn)量、能源消耗種類及消耗量的驗證，對生產(chǎn)用電設備的生產(chǎn)量、年耗電量、單位產(chǎn)量耗電量的驗證，以及對輸變電系統(tǒng)變壓器的容量、參數(shù)、高壓側(cè)電流、電壓、有功電量、無功電量、全年輸變電量代表日電量記錄的普查等。(4)耗能設備現(xiàn)場監(jiān)測。利用監(jiān)測儀器對主要耗能設備(如熱工設備、用電設備等)進行能源利用效率和熱能電能損失的測試。(5)能源計量巡視檢查。對計量器具的安裝、計量精確度以及配備達標率、完好率進行確認。(6)分析結(jié)論。根據(jù)現(xiàn)場收集到的信息和測試所得的數(shù)據(jù)，按照相應的標準和方法對企業(yè)能源利用水平的技術(shù)經(jīng)濟指標(如產(chǎn)品能源單耗、綜合能耗、主要設備的能源利用效率或耗能指標等成果進行綜合析評價、查找問題、查找出節(jié)能潛力，給出審計結(jié)論。

1.3審計報告

根據(jù)審計結(jié)論，完成內(nèi)部能源審計報告。參照國家發(fā)改委關(guān)于政府能源審計報告書的相關(guān)要求，企業(yè)內(nèi)部能源審計報告書至少應包括以下內(nèi)容:企業(yè)能源管理現(xiàn)狀概述、生產(chǎn)過程中各種能耗物耗指標的計算分析、能量與物料平衡計算、能源整體利用效果評價、存在的節(jié)能障礙及節(jié)能潛力分析、節(jié)能技改措施建議以及財務分析與經(jīng)濟效益評價。審計報告書完成后，要與企業(yè)負責人及有關(guān)部門人員交換意見、達成共識，作為企業(yè)能源管理改進的依據(jù)。

2企業(yè)內(nèi)部能源審計的基本方法

(1)國家《企業(yè)能源審計技術(shù)通則》是企業(yè)進行內(nèi)部能源審計的指導性文件，涉及能源的管理、計量、統(tǒng)計等項內(nèi)容的審計標準應遵從該通則。(2)涉及用能概況、能源流程及能源消費指標的計算分析時，應遵從國家標準《企業(yè)能量平衡表編制方法》的要求進行。(3)產(chǎn)品產(chǎn)量是計算單位產(chǎn)品能耗的基準，核定產(chǎn)品產(chǎn)量時僅能考慮合格品數(shù)量、且必須通過倉庫物資盤查與往來賬目進行核定，同時不能僅考慮產(chǎn)成品還要考慮在產(chǎn)品的數(shù)量，在產(chǎn)品應折算為相當?shù)漠a(chǎn)成品(應注意標準品與非標準品的區(qū)別，非標準品應折算為相當?shù)臉藴势?。(4)能源消耗數(shù)據(jù)的核定，應注意能源消耗數(shù)據(jù)和與之對應產(chǎn)品產(chǎn)量的時間計算區(qū)段及所屬范圍保持一致，注意分品種進行非生產(chǎn)系統(tǒng)用能與損失能源量的合理分攤，注意生產(chǎn)過程中外協(xié)加工部分的能源消耗在進行產(chǎn)品能耗核定時需要一并考慮。(5)進行產(chǎn)品能耗分析時，應注意不能簡單地將不同原料、不同生產(chǎn)工藝、消耗不同能源等所生產(chǎn)的產(chǎn)品進行簡單的對比;在綜合能耗無法進行對比時，可對主要生產(chǎn)工序或主要耗能設備的能耗指標進行分析對比。

3企業(yè)開展內(nèi)部能源審計應注意的問題

發(fā)改委審計報告范文第4篇

一、基本原則

(一)堅持“四個不變”的原則。將等縣(市、區(qū))供電公司國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)到山東電力集團公司,縣(市、區(qū))供電公司成為山東電力集團公司的全資子公司,保持企業(yè)法人地位不變、躉售政策不變、納稅主體不變、勞動社保關(guān)系不變。

(二)有利于地方經(jīng)濟發(fā)展的原則。整體劃轉(zhuǎn)后,供電公司全面負責縣(市、區(qū))電網(wǎng)建設與投資,為縣供電企業(yè)自我發(fā)展提供有力支撐,更好地服務和促進地方經(jīng)濟社會發(fā)展。

(三)有利于建設統(tǒng)一堅強電網(wǎng)的原則。整體劃轉(zhuǎn)后,供電公司統(tǒng)一負責全市電網(wǎng)建設規(guī)劃,統(tǒng)一謀劃城鄉(xiāng)電網(wǎng)一體化發(fā)展,促進各級電網(wǎng)協(xié)調(diào)發(fā)展,全面提高農(nóng)村供電可靠性和供電能力。

(四)有利于安全穩(wěn)定的原則。整體劃轉(zhuǎn)后,縣(市、區(qū))供電公司資產(chǎn)、人員、業(yè)務、投資等由供電公司代管轉(zhuǎn)變?yōu)橹苯庸芾?供電公司全面承擔安全生產(chǎn)責任,按照市政府的總體部署,制定相關(guān)預案,抓好安全生產(chǎn),確保電網(wǎng)安全運行。同時充分考慮職工的切身利益,妥善處理好各種問題,確保職工隊伍穩(wěn)定。

二、實施步驟

(一)制定計劃?？h(市、區(qū))供電公司劃歸山東電力集團公司管理,關(guān)系到我市縣域經(jīng)濟的長遠發(fā)展和建設,供電公司、各縣(市、區(qū))政府要確定移交接收工作辦事機構(gòu),制定移交接收實施細則,具體負責劃轉(zhuǎn)、接受和整合工作。

(二)清產(chǎn)核資和財務審計。市國資委、市經(jīng)信委負責做好各縣(市、區(qū))供電公司清產(chǎn)核資和財務審計的協(xié)調(diào)和指導工作。各縣(市、區(qū))政府要積極與供電公司協(xié)商,委托中介機構(gòu)分別對各縣(市、區(qū))供電公司進行清產(chǎn)核資和財務審計工作,出具審計報告,審計基準日初定為2012年12月31日。各縣(市、區(qū))政府對資產(chǎn)審計報告進行確認后出具資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)文件,辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。

(三)申請批復。清產(chǎn)核資、財務審計等基礎(chǔ)工作完成后,供電公司盡快向省電力集團公司上報資產(chǎn)劃入請示,并做好爭取國務院國資委的批復工作。

(四)移交接收?？h(市、區(qū))供電公司移交接收工作在國務院國資委批復后,嚴格按照規(guī)定程序辦理。為保持工作穩(wěn)定和連續(xù)性,移交接收工作過渡期間可繼續(xù)實行躉售政策,最多不超過2年。整個移交接收工作分以下三個階段進行:

第一階段:移交接收階段(6個月)。主要完成財務、資產(chǎn)、人員及其它工作移交接收。移交階段,縣(市、區(qū))供電公司不做機構(gòu)及人員調(diào)整。移交接收后,供電公司全面承擔安全、職工穩(wěn)定責任。

1.財務、資產(chǎn)移交接收。主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、股權(quán)資產(chǎn)等各類資產(chǎn),重要資產(chǎn)的權(quán)屬證明以及負債等。

2.人員移交接收。對截至2012年12月31日在冊職工進行調(diào)查核實,摸清底數(shù),在保持人員身份不變的情況下,按照相關(guān)規(guī)定進行人員身份認定,并通過供電公司內(nèi)部網(wǎng)絡進行公示。3.其它工作移交接收。在完成財務、資產(chǎn)、人員移交接收的基礎(chǔ)上,進行營銷、物資、生產(chǎn)、檔案等專業(yè)的移交接收工作。

第二階段:機構(gòu)整合階段(6個月)。依照相關(guān)政策和程序完成工商登記注銷、變更等后續(xù)工作。

第三階段:完善提高階段(1年)。對移交接收后的業(yè)務進行綜合評估、分析,找出差距和不足,制定有效整改措施,不斷提高整體管理標準和水平。

三、工作要求

(一)加強領(lǐng)導,精心組織。為加強劃轉(zhuǎn)工作的組織領(lǐng)導,成立由市政府分管市長為召集人,市經(jīng)信委、市國資委、市發(fā)改委、市財政局、供電公司及縣(市、區(qū))政府參加的縣(市、區(qū))供電公司整體劃轉(zhuǎn)工作聯(lián)席會,辦公室設在市經(jīng)信委。聯(lián)席會定期召開,研究解決劃轉(zhuǎn)工作中遇到的重大問題,確保移交劃轉(zhuǎn)工作的順利實施。

發(fā)改委審計報告范文第5篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計 信息化 發(fā)展目標

一、審計信息化發(fā)展的現(xiàn)狀

（一）外部現(xiàn)狀

上個世紀90年代，隨著我國改革開放和科技興國戰(zhàn)略的實施，信息技術(shù)在重要行業(yè)得到了快速應用和普及，審計遇到了“打不開電子賬、進不了電子門”的困惑。1998年，審計署向國務院匯報建設審計信息化工程，在總理和相關(guān)部門的關(guān)心和支持下，1999年籌備，2000年申報金審工程。2002年7月，國家發(fā)改委批復一期工程，投資1.928億元，建設期2年，建設中央本級應用系統(tǒng)、網(wǎng)絡系統(tǒng)、安全系統(tǒng)、機房設施等內(nèi)容。經(jīng)過兩年建設和一年試運行，2005年11月，通過國家發(fā)改委組織的竣工驗收。2006年7月，審計署報送金審二期工程，建設規(guī)模覆蓋中央本級和29個省市。2007年4月，國家發(fā)改委批復金審二期工程項目建議書，總投資7.6億元，建設期3年，建設任務是完善和推廣一期成果、建設二期系統(tǒng)，建設內(nèi)容包括標準規(guī)范、應用系統(tǒng)、信息資源、網(wǎng)絡系統(tǒng)、安全系統(tǒng)、機房設施等。2007年12月、2008年7月，國家發(fā)改委分別批復了金審二期工程中央本級可研報告和初步設計，二期中央本級投資2.38億元。

除了審計署推進的金審工程外，稅務部門在全國推行中國稅收征管信息系統(tǒng)，海關(guān)系統(tǒng)除了已有的“H883”系統(tǒng)系外，“電子口岸”計劃已于 2002 年正式啟動，甚至一些規(guī)模不大的行政事業(yè)性單位都實現(xiàn)了會計核算乃至業(yè)務管理信息化，可以看出審計信息化在國家政府機關(guān)，特別是審計機關(guān)發(fā)展比較早、比較快，并且已經(jīng)較為成熟，相對于國家政府機關(guān)，企事業(yè)單位的審計信息化發(fā)展較為落后，基本還停留在“手工審計”階段，審計手段既單一又落后，已經(jīng)無法滿足信息化發(fā)展的需要。即使部分企業(yè)進行網(wǎng)絡化審計，也僅限于對企業(yè)財務狀況進行抽樣和審核，所能提供的審計服務比較有限。

（二）企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)狀

河南中煙工業(yè)有限責任公司鄭州卷煙廠作為一家成熟的工業(yè)企業(yè)，一貫重視企業(yè)信息化可以為企業(yè)帶來的幫助。然而，財務、生產(chǎn)等領(lǐng)域信息化建設如火如荼的同時，審計部門的工作還停留在手工作業(yè)階段，極大的影響了審計的工作效率和效果。特別是河南煙草重組之后，生產(chǎn)廠審計部門的一項重要任務就是開展多經(jīng)企業(yè)的財務收支審計以及負責人經(jīng)濟責任審計等項目，以往都是根據(jù)企業(yè)要求或者人力資源部的需要，開展事后審計，無法真正起到對多經(jīng)企業(yè)的實時監(jiān)控，在事前、事中審計過程中存在盲區(qū)，對領(lǐng)導的決策支持無法起到事前謀劃、事中參考的作用。

2010年鄭州廠提出了“突出數(shù)字管理，強化持續(xù)改進，努力打造行業(yè)標志性卷煙加工基地”的目標，就是要用“數(shù)字”來說話，而對審計工作而言，就是要推進審計信息化工作。河南中煙工業(yè)有限責任公司有關(guān)領(lǐng)導在相關(guān)會議上多次提出了審計信息化及遠程審計的構(gòu)想，企業(yè)負責人在中心組學習等會議上也多次強調(diào)審計信息化建設的重要性?！皵?shù)字管理”的目標要求和領(lǐng)導的殷切希望，這些都成為我廠推進審計信息化建設的助推器。

基于以上諸多原因，河南中煙工業(yè)有限責任公司鄭州卷煙廠邀請相關(guān)專家到廠進行了四次專題論證會議，同時對省外同行業(yè)先進企業(yè)，如紅塔集團和紅云紅河集團的審計信息化狀況進行了實地考察和分析，在大量前瞻性的探索和嘗試下，為進一步利用信息科技為審計業(yè)務服務，強化和充分體現(xiàn)審計的服務和監(jiān)督職能，提高審計工作效率，提升服務質(zhì)量，鄭州卷煙廠與相關(guān)單位共同研究，致力于開發(fā)鄭州卷煙廠審計監(jiān)督支持系統(tǒng)，從而實現(xiàn)對審計業(yè)務流程全方位的監(jiān)控管理。

二、審計信息化發(fā)展的目標

（一）審計監(jiān)督支持系統(tǒng)總體目標

1、構(gòu)建審計管理信息一體化平臺

借助計算機網(wǎng)絡技術(shù)、應用軟件技術(shù)，構(gòu)建能夠?qū)徲嫎I(yè)務具有過程監(jiān)管、全面監(jiān)管、及時預警、輔助決策功能的信息平臺，通過對所有被審計對象的逐步全面聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)自動的業(yè)務信息采集、預警評價指標定義和智能化執(zhí)行、業(yè)務評價模型定義和智能化執(zhí)行等功能，構(gòu)建企業(yè)資金走向哪里，監(jiān)督緊跟到哪里；資金使用到哪里，績效評估開展到哪里的新型監(jiān)管平臺。

2、建立新型內(nèi)部審計管理體系

基于煙草行業(yè)的特性，建立以審計質(zhì)量為核心，審計多樣性為根本，審計獨立性為先導，審計問題為出發(fā)點，審計程序為主線，審計工具為標準，審計文檔管理為依托的內(nèi)部審計管理體系。

3、實現(xiàn)審計預警、審計管理、審計作業(yè)一體化

審計管理與審計作業(yè)無縫銜接，實現(xiàn)信息的交換及傳遞，保證系統(tǒng)的統(tǒng)一。審計管理系統(tǒng)是以審計計劃、跟蹤和預警審計項目流程為主線，旨在規(guī)范審計計劃、審計流程，提高審計質(zhì)量，維護審計成果。實現(xiàn)的主要功能包括：人員及單位信息管理、審計計劃管理、審計項目管理、日常同級審計管理、審計報告管理、審計成果報表管理和數(shù)據(jù)分析、審計檔案管理、審計辦公管理、審計資源管理（法規(guī)庫、審計方法、案例等）、綜合查詢、系統(tǒng)管理等功能。

4、提高審計部門工作效率和效果

通過對河南中煙工業(yè)有限責任公司鄭州卷煙廠審計監(jiān)督支持系統(tǒng)建設，可以實現(xiàn)對被審計對象自動的遠程網(wǎng)絡數(shù)據(jù)采集、智能預警、職能分析，自動化形成審計線索，一方面，實現(xiàn)了對被審計對象的全面核查；另一方面，借助計算機技術(shù)實現(xiàn)了審計重點自動篩選；同時，通過預警指標和分析模型的不斷完善，能夠促成審計疑點的過程化發(fā)現(xiàn)。從而提高了審計部門的工作效率，降低了審計風險，優(yōu)化了審計成效。

（二）審計監(jiān)督支持系統(tǒng)建設目標

1、總體建設目標

通過審計監(jiān)督支持系統(tǒng)的實施，進一步發(fā)揮審計監(jiān)督與服務的職能；進一步提高工作效率和業(yè)務質(zhì)量；進一步加強審計業(yè)務的規(guī)范管理；進一步增強審計資源的優(yōu)化與配置。最終達到審計工作管理規(guī)范化、審計數(shù)據(jù)安全集中化、項目實施過程智能化、審計監(jiān)控預警動態(tài)化及全面審計工作網(wǎng)絡化。

2、分項建設目標

在審計工作管理方面：實現(xiàn)審計資源、審計計劃、審計項目、審計成果、審計檔案及合同管理的全面管理，使審計工作在可視化的信息應用平臺上相互協(xié)作、高效管理，為領(lǐng)導決策提供有效支持。

在審計項目開展方面：實現(xiàn)被審計單位數(shù)據(jù)無障礙采集、審計項目合理分工、審計程序規(guī)范有效、靈活應用并不斷沉淀審計經(jīng)驗、運用輔助工具快速定位審計疑點，全面助力內(nèi)控測試和實質(zhì)性測試的開展。

在審計模式創(chuàng)新方面：實現(xiàn)由單一的事后審計轉(zhuǎn)變?yōu)槭潞笈c事中審計相結(jié)合；由單一的現(xiàn)場審計轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)場與遠程審計相結(jié)合；向?qū)徲嬶L險預警、審計計劃制定和項目審計相結(jié)合的以風險為導向的審計模式轉(zhuǎn)變。

在人員能力提升方面：通過審計信息系統(tǒng)的實施，培養(yǎng)一批既精通業(yè)務，又熟練掌握計算機輔助工具的雙棲人才；培養(yǎng)審計管理和審計作業(yè)人員運用計算機思維，適應被審計單位信息化建設給審計工作帶來的挑戰(zhàn)；培養(yǎng)審計人員靈活運用計算機、直接采用審計模型沉淀經(jīng)驗，提高工作能力，開展更加深入的專項審計。

3、分步實施

結(jié)合企業(yè)發(fā)展的需求，統(tǒng)籌資金、管理等諸多因素，鄭州卷煙廠審計信息化即審計監(jiān)督支持系統(tǒng)分兩步實施，第一步首先要建立在線監(jiān)控審計系統(tǒng)和合同管理系統(tǒng)兩個系統(tǒng)。

在線監(jiān)控審計系統(tǒng)是企業(yè)經(jīng)營運作的免疫系統(tǒng)，針對經(jīng)營風險關(guān)鍵點，利用建模引擎，構(gòu)建分析模型、監(jiān)控方法和預警指標等業(yè)務模型?？梢詫崿F(xiàn)查詢分析、結(jié)構(gòu)分析、圖形分析、趨勢分析，以及跨數(shù)據(jù)集的多維分析和基于分析結(jié)果的再分析。監(jiān)控預警結(jié)果能夠以多種方式通知，能夠確認為審計疑點，為內(nèi)部審計工作提供強大的支持。

合同管理系統(tǒng)，專注于企業(yè)的業(yè)務管理過程，以資金管理為核心、以合同管理為主線，通過風險預警、統(tǒng)計分析和查詢等多種手段實現(xiàn)企業(yè)的業(yè)務管理，幫助企業(yè)把合同審批、合同履行、資金收付、合同變更、發(fā)票、合同資料等管理得更具條理性和統(tǒng)籌性。使以往繁瑣混亂的合同管理變得輕松愉快，繁多拖沓的收付款管理變得及時到位。 圖文并茂的合同、收付款數(shù)據(jù)統(tǒng)計，為企業(yè)決策者提供了強有力的數(shù)據(jù)支持。

4、建設藍圖

河南中煙工業(yè)有限責任公司鄭州卷煙廠審計支持系統(tǒng)要考慮及建設的內(nèi)容有諸多方面，我們從實際出發(fā)，可以從若干個方面分別入手，分開考慮，綜合建設，必將能合理有序的達到建設目標?？偨Y(jié)起來在系統(tǒng)建設的藍圖就是：一、建設一個平臺。搭建系統(tǒng)管理平臺，在系統(tǒng)管理平臺中，包括業(yè)務設置、權(quán)限設置、系統(tǒng)設置3個部分?？梢酝瓿蓪徲嬋藛T在進行工作時關(guān)于審計系統(tǒng)的初始設置工作，如組織機構(gòu)管理，系統(tǒng)用戶管理，角色管理，流程配置和其他系統(tǒng)設置管理。二、整合一批資源。在系統(tǒng)中整合有效資源，包括OA辦公、在線監(jiān)控、合同管理、審計數(shù)據(jù)管理。三、規(guī)劃一批流程。按照實際業(yè)務配置在線審批、合同審核、工程審核等業(yè)務流程，以及相關(guān)權(quán)限，使各個系統(tǒng)用戶可以在各自權(quán)限范圍內(nèi)完成審核流程中各個環(huán)節(jié)工作。四、展示一個門戶。通過審計監(jiān)督支持系統(tǒng)全部信息的展現(xiàn)平臺，不同權(quán)限的審計人員就可以快速瀏覽審計信息、審計新聞、部門公告等審計內(nèi)外部動態(tài)，通過個人辦公進行工作查看和實時處理。五、輔助領(lǐng)導決策。系統(tǒng)提供綜合查詢模塊預置了強大的搜索引擎，可以進行多條件、精確到模糊、簡單到復雜的進行查詢，輔助領(lǐng)導決策。

參考文獻：

[1]劉志遠，劉潔.信息技術(shù)與企業(yè)內(nèi)部控制[J].《會計研究》，2001（12）

[2]廖忠友，陳茸，蘇長江.內(nèi)部審計信息化展望[A].中國內(nèi)部審計協(xié)會2007年度全國“信息化環(huán)境下的內(nèi)部審計”理論研討暨經(jīng)驗交流會三等獎論文匯編[C]， 2007（10）