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國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制范文第1篇

關(guān)鍵詞：國有貿(mào)易型企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；控制；防范

國有貿(mào)易型企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)界定，同一般的企業(yè)類似。目前在國有貿(mào)易企業(yè)的發(fā)展過程中，遇到過很多方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。按財(cái)務(wù)活動(dòng)的主要環(huán)節(jié)，可以分為流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)等；按可控程度分類，可分為可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)。如何防范和控制這些風(fēng)險(xiǎn)，是當(dāng)前企業(yè)一項(xiàng)十分重要的任務(wù)。

一、國有貿(mào)易型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體分析

除了上述提到的一些企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在發(fā)展過程中還會(huì)存在一些其他方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，在資金籌集、資金運(yùn)用、資金積累、分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)中均會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在一定條件下、一定時(shí)期內(nèi)有可能發(fā)生,也有可能不發(fā)生。一般情況下，風(fēng)險(xiǎn)與收益成正比，風(fēng)險(xiǎn)越大收益越高，反之收益就越低。

（一）從資產(chǎn)的負(fù)債狀況里分析存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

從資產(chǎn)負(fù)債方面分析，目前主要有三種類型：第一類是從企業(yè)的固定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)來看，企業(yè)的固定資產(chǎn)由自由的資金與長期的負(fù)債構(gòu)成，流動(dòng)資產(chǎn)則用來籌集流動(dòng)的資產(chǎn)。這種資本類型是比較正常的結(jié)構(gòu)，屬于風(fēng)險(xiǎn)比較小的一種；第二類是負(fù)債表中出現(xiàn)紅字，這表明有一部分資本已經(jīng)被虧損，因此，表明已經(jīng)出現(xiàn)了一定的財(cái)政上的危機(jī)，應(yīng)當(dāng)被注意；第三類是資本已經(jīng)被全部虧損，而且已經(jīng)出現(xiàn)了資不抵債的情形，此時(shí)是最危險(xiǎn)的狀況，應(yīng)當(dāng)采取相應(yīng)的強(qiáng)制性措施。

（二）從企業(yè)的收益狀況來分析企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

從企業(yè)的收益方面來對企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，可以分為下面三個(gè)層次：一是企業(yè)的經(jīng)營性收入扣除相關(guān)的經(jīng)營性成本后獲得的收益。二是在經(jīng)營性收益的基礎(chǔ)上扣除相關(guān)的財(cái)務(wù)性費(fèi)用后的收益，這類收益稱為經(jīng)常性收益。三是期間收益。對這三個(gè)層次的收益進(jìn)行認(rèn)真分析，就可以發(fā)現(xiàn)其中隱藏的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第一類風(fēng)險(xiǎn)是，如果經(jīng)營收益為盈利，而經(jīng)常收益為虧損，說明企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不合理，舉債規(guī)模大，利息負(fù)擔(dān)重，存在一定風(fēng)險(xiǎn)；二是如果經(jīng)營收益、經(jīng)常收益均為盈利，而期間收益為虧損，可能出現(xiàn)了災(zāi)害及出售資產(chǎn)損失等，若嚴(yán)重可能引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)，必須十分警惕；三是如果從經(jīng)營收益開始就已經(jīng)虧損，說明企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)已顯現(xiàn)。反之，如果三個(gè)層次收益均為盈利，則是正常經(jīng)營狀況。

二、企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中出現(xiàn)的問題

經(jīng)過分析，可以得知企業(yè)在日常的經(jīng)營發(fā)展過程中會(huì)出現(xiàn)許多種類的風(fēng)險(xiǎn)。為了促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，企業(yè)也已經(jīng)采取了不少的措施來加以防范，但是，到目前為止，企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范中還是存在著許多問題。

（一）企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制意識比較淡薄

我國的國內(nèi)貿(mào)易型公司，不管是領(lǐng)導(dǎo)還是職工，對企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的認(rèn)識都不多。不管是企業(yè)的管理人員還是工作人員，都缺乏財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，這就十分容易導(dǎo)致潛在的風(fēng)險(xiǎn)被觸發(fā)，從而給公司帶來極大的損失。

（二）企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制比較缺乏

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)雖然各種各樣，但是，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，一般都會(huì)有一定的先兆，因此，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)是可以預(yù)測的。但是，由于在我國的大多數(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測機(jī)制比較匱乏，因此，在很多時(shí)候，企業(yè)很難預(yù)測到相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從而導(dǎo)致企業(yè)不能及時(shí)地根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做相應(yīng)的調(diào)整和補(bǔ)救措施，因此，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)真的到來時(shí)，會(huì)使得企業(yè)猝不及防，從而導(dǎo)致十分嚴(yán)重的損失。

（三）盲目對外投資導(dǎo)致企業(yè)損失大量投資機(jī)會(huì)與資金

由于企業(yè)內(nèi)部缺乏比較科學(xué)合理的研究系統(tǒng)與分析決策系統(tǒng)，因此，導(dǎo)致企業(yè)對外投資處于劣勢地位。再加上企業(yè)一般急于求成，想要以最小的投資獲取最大收益，因此，就很容易掉入投資的陷阱中去，導(dǎo)致企業(yè)在對外的投資中十分盲目，沒有針對性與目標(biāo)性，也缺乏清晰的規(guī)劃性。因此，就很容易造成投資的損失。

（四）財(cái)務(wù)管理部門的監(jiān)督與服務(wù)職能弱化

財(cái)務(wù)部門是國有企業(yè)經(jīng)營管理中非常重要的一個(gè)職能部門，在企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、資源配置以及業(yè)務(wù)發(fā)展等方面起著不容忽視的作用。財(cái)務(wù)部門中有一項(xiàng)重要的職能就是財(cái)務(wù)監(jiān)督的職能，對國有企業(yè)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工作起著積極的促進(jìn)作用。但是，國有企業(yè)財(cái)務(wù)部門大多數(shù)只是對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)管，對業(yè)務(wù)的監(jiān)管卻不完善。財(cái)務(wù)的監(jiān)督與服務(wù)沒有達(dá)到統(tǒng)一，嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)監(jiān)督的效果，起不到控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用。

（五）內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理脫節(jié)

國有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，需要國有企業(yè)對企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別與分析，然后針對分析的結(jié)果，采用及時(shí)有效的方法對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。但是有的企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制時(shí)，缺乏對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的知識、理論與方法，沒有加強(qiáng)對內(nèi)部控制的技術(shù)工具進(jìn)行有效的了解，這就導(dǎo)致了國有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理沒能與企業(yè)層面、業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制有效地結(jié)合在一起，使得國有企業(yè)無法使用內(nèi)部控制的方法對企業(yè)內(nèi)部各部門的責(zé)任進(jìn)行有效的分配，這極大的降低了國有企業(yè)應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制力。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范

在目前的市場情況下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，要完全消除風(fēng)險(xiǎn)幾乎是不可能的。所以，企業(yè)在控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)制定一個(gè)合理的計(jì)劃與目標(biāo)，而不能把杜絕一切風(fēng)險(xiǎn)、控制與解決一切風(fēng)險(xiǎn)作為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的目標(biāo)，應(yīng)當(dāng)允許在一定的范圍內(nèi)允許相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的存在。但是，這不意味著可以放任企業(yè)財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)，在控制和防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上，還是要做好充分的準(zhǔn)備與工作。

（一）樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范處理機(jī)制

企業(yè)想要防范和控制企業(yè)財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)，首先應(yīng)當(dāng)樹立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)意識。在企業(yè)制定和實(shí)施某一方案或計(jì)劃時(shí)，在考慮到利益的同時(shí)，也不能忽視其中存在的風(fēng)險(xiǎn)。要充分意識到風(fēng)險(xiǎn)越大收益也就越大，同樣的，收益比較大的，也可能意味著風(fēng)險(xiǎn)比較大。為了保障企業(yè)的財(cái)務(wù)安全，在制定和實(shí)施相關(guān)規(guī)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持謹(jǐn)慎的原則充分考慮得失利弊，分析收益與風(fēng)險(xiǎn)。只有這樣，才能在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范上邁出重要的第一步。國有企業(yè)管理層要有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的推行，探索出符合本企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。還要確保財(cái)務(wù)人員具有風(fēng)險(xiǎn)意識，建立一套有效的內(nèi)部控制機(jī)制，從而規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，將內(nèi)部控制當(dāng)作日常的企業(yè)管理。國有企業(yè)還要進(jìn)行多元化的經(jīng)營，不斷提高企業(yè)的營運(yùn)能力，從根本上防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)應(yīng)當(dāng)發(fā)展相應(yīng)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警文化，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)管理也需要風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警文化作為軟支撐。豐富和發(fā)展企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警文化可以對在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制方面起到良好的補(bǔ)充與輔助作用。企業(yè)應(yīng)當(dāng)努力發(fā)展全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警文化，要努力普及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)知識。一是企業(yè)應(yīng)當(dāng)大力培育良好和全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警文化，提高企業(yè)全體員工的風(fēng)險(xiǎn)意識。二是企業(yè)還應(yīng)當(dāng)通過各種形式宣傳和傳播企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警文化，使得風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警文化深入人心，逐步落實(shí)到行動(dòng)中來。

（三）企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金的管理

在防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中，保障企業(yè)資金的安全是一個(gè)關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。因此加強(qiáng)企業(yè)對資金的管理就顯得十分必要。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的資金管理制度，在企業(yè)使用資金方面建立嚴(yán)格的審核與批示制度，在資金的使用方面進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)?？刂瀑Y金的使用規(guī)模與使用渠道，對資金的使用進(jìn)行合理而有效的調(diào)度。要建立一套完備的企業(yè)會(huì)計(jì)制度，對于每筆資金的進(jìn)出，企業(yè)都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行嚴(yán)格的記錄，同時(shí)還要建立一種相互監(jiān)督與制衡的機(jī)制，保障資金使用數(shù)據(jù)的真實(shí)性。只有對資金進(jìn)行嚴(yán)格的管理與使用，才能保障資金的安全性，從而在保障公司財(cái)務(wù)的安全上邁出重要一步。

（四）企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善科學(xué)合理的決策機(jī)制

企業(yè)的決策機(jī)構(gòu)對整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營管理與發(fā)展都起著十分重要的主導(dǎo)作用。企業(yè)的決策機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)做到從根源上對企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范與控制。這就要求企業(yè)的決策機(jī)構(gòu)要具有良好的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測能力與防范能力。為了能夠做到這一點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從多方面完善企業(yè)的決策機(jī)制。一是企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立比較完善的決策機(jī)構(gòu)。要完善企業(yè)的股東會(huì)與董事會(huì)的人員結(jié)構(gòu)與組成，為了能夠使得決策機(jī)構(gòu)具有良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測能力與防范能力，就必須要求股東會(huì)與董事會(huì)的成員具有更高的專業(yè)素養(yǎng)，在處理企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面具有豐富的經(jīng)驗(yàn)。二是要建立一套公開透明、民主的決策方式，在企業(yè)通過一套方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)不僅僅征求企業(yè)高級管理人員的要求與意見，也應(yīng)當(dāng)適當(dāng)?shù)卣髑笃髽I(yè)普通員工的意見，這樣做有利于企業(yè)從多方面和多角度對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制與防范。三是要重視企業(yè)監(jiān)事機(jī)構(gòu)的作用。監(jiān)事會(huì)與監(jiān)事人員在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制上發(fā)揮著重要的作用，良好的監(jiān)事機(jī)構(gòu)可以對企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行多方面的監(jiān)測，有利于規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營管理，從而大大降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）科學(xué)設(shè)置內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)

一是國有企業(yè)要加強(qiáng)對企業(yè)資金的管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的量入為出，嚴(yán)格控制資金的使用，保證資金的安全，促進(jìn)資金的有效流動(dòng)。二是企業(yè)還要實(shí)施全面的預(yù)算管理。對企業(yè)的現(xiàn)金流量控制、目標(biāo)成本管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的內(nèi)部控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展中與預(yù)算目標(biāo)不相符的地方，并及時(shí)修正，只有這樣才能保證全面預(yù)算管理起到應(yīng)有的作用。同時(shí)，國有企業(yè)要加強(qiáng)對企業(yè)子公司的有效控制，規(guī)范子公司的行為，從而促進(jìn)國有企業(yè)的全面發(fā)展。

（六）加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督和服務(wù)職能

國有企業(yè)的財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的綜合培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)與道德品行，為財(cái)務(wù)部門進(jìn)行更好的監(jiān)督與服務(wù)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。同時(shí)，國有企業(yè)要建立財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)統(tǒng)一發(fā)展的內(nèi)控機(jī)制，將財(cái)務(wù)部門監(jiān)督與服務(wù)的中心前移。國有企業(yè)要根據(jù)企業(yè)自身經(jīng)營發(fā)展的變化，充分的考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控面臨的問題，建立完善的考核監(jiān)督制度，保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理落到實(shí)處。為了促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，企業(yè)在經(jīng)營管理中，企業(yè)首先要樹立較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識，應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到收益與風(fēng)險(xiǎn)是并存的，同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與監(jiān)督機(jī)制，對企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)進(jìn)行匯報(bào)，以使得企業(yè)可以做相應(yīng)的準(zhǔn)備與調(diào)整，從而大大降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)?？傊?，應(yīng)當(dāng)綜合各種手段，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，努力將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制在一定的合理范圍內(nèi)，從而不斷促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展與壯大。

作者:彭秀峰 單位:新疆神火煤電有限公司

參考文獻(xiàn)：

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國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制范文第2篇

一、國有企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

1.對內(nèi)部控制制度建設(shè)認(rèn)識不足

當(dāng)前，在國有企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)過程中，將主要精力都放在房地產(chǎn)商品的開發(fā)和銷售上，認(rèn)為內(nèi)部控制不能產(chǎn)生直接經(jīng)濟(jì)價(jià)值，對內(nèi)部控制制度建設(shè)不夠重視。加之對內(nèi)部控制制度缺乏深入的認(rèn)識，這就導(dǎo)致在內(nèi)部控制制度建設(shè)上只停留在一些基本的內(nèi)部控制操作上，沒有形成一個(gè)完整的制度體系。在房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目實(shí)施過程中，多側(cè)重于事后控制，對事前的預(yù)防控制較為忽視，這就給內(nèi)部控制的執(zhí)行帶來了較大影響。

2.對風(fēng)險(xiǎn)管理的研究和處置力度較小

當(dāng)前，國有企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目中風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)沒有專門人員和機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，在風(fēng)險(xiǎn)管理中，每個(gè)人及每個(gè)部門只針對自己的工作采取一定的措施，缺乏全局性和系統(tǒng)性。部分企業(yè)自身對風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏認(rèn)識，對風(fēng)險(xiǎn)管理工作缺乏積極性和系統(tǒng)性，不僅事前風(fēng)險(xiǎn)管理缺位，且在事中和事后風(fēng)險(xiǎn)管理工作中存在較強(qiáng)的隨意性。對風(fēng)險(xiǎn)管理較為被動(dòng)，不能主動(dòng)識別、評估、管理和監(jiān)控企業(yè)的主要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中存在著瞬時(shí)性和間斷性，且缺乏對風(fēng)險(xiǎn)的定期復(fù)核和評估，導(dǎo)致房地產(chǎn)開發(fā)過程中對風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避能力缺乏，不能有效適應(yīng)環(huán)境變化。

二、完善國有企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目內(nèi)部控制制度建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

（一）制度建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理要堅(jiān)持相關(guān)原則

1.合法性原則

企業(yè)制度建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)措施在制定時(shí)需要在法律法規(guī)框架內(nèi)進(jìn)行，因此，在房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目實(shí)施過程中，制定內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理需要遵循合法性原則，從而保障制度的有效性。

2.全面性原則

在符合內(nèi)部控制要素要求的前提下，業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)必須能覆蓋企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，并將業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)，不得留有制度上的空白或遺漏。

3.審慎性原則

企業(yè)制定內(nèi)部控制制度是為了能實(shí)現(xiàn)對各種風(fēng)險(xiǎn)的有效防范，因此建立內(nèi)部控制制度時(shí)要保持審慎性的原則，確保能將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在許可的范圍內(nèi)，對企業(yè)經(jīng)營過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測，并采取切實(shí)可行的控制措施來減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率和可能帶來的損壞。

4.前瞻性原則

企業(yè)內(nèi)部控制制度需要具有良好的前瞻性，不僅要滿足企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的需求，且當(dāng)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，內(nèi)部控制制度能及時(shí)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整和完善，確保與企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略、方針及管理要求相適應(yīng)。

（二）完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

對企業(yè)管理者講，需要對內(nèi)部控制的重要性給予充分重視，強(qiáng)化自身內(nèi)部控制意識，確保企業(yè)內(nèi)部控制制度得到有效落實(shí)和執(zhí)行，將內(nèi)部控制制度建設(shè)作為企業(yè)的一項(xiàng)長期任務(wù)來抓。同時(shí)要履行好監(jiān)控、引導(dǎo)和監(jiān)督責(zé)任。加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，建立統(tǒng)一的價(jià)值觀和道德標(biāo)準(zhǔn)，并制定員工行為準(zhǔn)則，認(rèn)真考慮企業(yè)的社會(huì)責(zé)任，合法、公平、公正地處理企業(yè)與利益相關(guān)各方的關(guān)系。

（三）構(gòu)筑嚴(yán)密的控防體系

在房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目實(shí)施過程中，需要建立起重要的監(jiān)控防線，明確相關(guān)人員的業(yè)務(wù)權(quán)限及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。同時(shí)還要強(qiáng)化監(jiān)督職能，在常規(guī)的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)上，需要加強(qiáng)對各崗位及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的核查。另外，還要確保內(nèi)部審計(jì)的相對獨(dú)立性，通過對企業(yè)進(jìn)行常規(guī)稽核、離任審計(jì)、監(jiān)督審查企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表，還要對企業(yè)會(huì)計(jì)部門強(qiáng)化內(nèi)部控制，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性。

（四）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理控制框架和流程

建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，在組織上設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，并設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程，流程范圍覆蓋項(xiàng)目相關(guān)的各個(gè)部門。在風(fēng)險(xiǎn)控制框架中，風(fēng)險(xiǎn)的等級要從成本、進(jìn)度等指標(biāo)上設(shè)置不同的組織等級進(jìn)行處理。

三、結(jié)語

內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理作為國有企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目實(shí)施過程中不可或缺的重要部分，對企業(yè)管理水平的提升具有非常重要的意義，因此需要加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制，完善內(nèi)部控制體系，提高企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力。

參考文獻(xiàn)：

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國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制范文第3篇

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

風(fēng)險(xiǎn)是一種不確定性的狀態(tài)，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更具體地表現(xiàn)為企業(yè)在參與社會(huì)再生產(chǎn)的過程中，由于不確定因素的影響，在資金籌集、資金投入、資金耗費(fèi)、資金回收及資金分配等一系列環(huán)節(jié)上出現(xiàn)的預(yù)期目標(biāo)與實(shí)際效果的偏差（圖1）。具體來說，在資金籌集環(huán)節(jié)，會(huì)存在由于資金來源結(jié)構(gòu)和期限結(jié)構(gòu)不合理等因素引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)；在資金投入環(huán)節(jié)，會(huì)出現(xiàn)資金使用難以達(dá)到期望收益率的風(fēng)險(xiǎn)；在資金耗費(fèi)環(huán)節(jié)，會(huì)出現(xiàn)各種資產(chǎn)的資金耗費(fèi)率超過社會(huì)平均耗費(fèi)率的風(fēng)險(xiǎn)；在資金回收環(huán)節(jié)，會(huì)出現(xiàn)產(chǎn)品滯銷導(dǎo)致資金回收困難的風(fēng)險(xiǎn)；在資金分配環(huán)節(jié)，會(huì)出現(xiàn)無法按期償還債務(wù)和支付股利，以及由于分配政策不合理導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常被認(rèn)為是一個(gè)全面反映企業(yè)整體經(jīng)營情況的信號，且在企業(yè)經(jīng)營過程中時(shí)時(shí)處處都存在著，更為嚴(yán)重的是，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)常常是財(cái)務(wù)危機(jī)或困境的前導(dǎo)。如果任由財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展和積聚，企業(yè)財(cái)務(wù)狀況會(huì)一步步惡化，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營會(huì)逐步陷入被動(dòng)，表現(xiàn)出財(cái)務(wù)虧損、資不抵債甚至企業(yè)破產(chǎn)等問題。此外在企業(yè)發(fā)展過程中，隨著業(yè)務(wù)的拓展和延伸，生產(chǎn)經(jīng)營中的新問題也會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的范圍有所擴(kuò)大。因此，在企業(yè)的經(jīng)營實(shí)踐中，必須加強(qiáng)對各個(gè)環(huán)節(jié)資金運(yùn)動(dòng)和相互關(guān)系的管理，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)惡化危及企業(yè)生存。

二、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是國有企業(yè)發(fā)展中貫穿始終的課題

隨著我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制改革走向深入，現(xiàn)代企業(yè)制度在國有企業(yè)中逐步確立和完善，國有企業(yè)規(guī)模和實(shí)力不斷壯大，其在國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮的中流砥柱作用更加凸顯，然而面對日益激烈的市場競爭，國有企業(yè)在新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)中前行，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)始終如影隨形。

（一）國有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比其他企業(yè)更為嚴(yán)重

在國有企業(yè)不斷做大做強(qiáng)的過程中，其所受到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的沖擊和影響遠(yuǎn)比其他性質(zhì)的企業(yè)嚴(yán)重得多。首先，受經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制和自身組織形式的制約，我國國有企業(yè)中有相當(dāng)一部分為國有獨(dú)資或國有控股的壟斷行業(yè)，企業(yè)一方面無法自主作出經(jīng)營決策，另一方面長期受到國家政策性扶持，其應(yīng)對市場的能力相對較弱，很多企業(yè)的平均利潤率低于競爭性行業(yè)，甚至低于社會(huì)平均利潤率。在不斷的“國退民進(jìn)”浪潮中，逐漸喪失保護(hù)的壟斷行業(yè)國有企業(yè)的競爭能力和盈利能力都會(huì)受到?jīng)_擊，為引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)埋下隱患。除了政策性保護(hù)使這些國有企業(yè)缺乏改善經(jīng)營管理、參與市場競爭的動(dòng)力外，很多關(guān)系國計(jì)民生的戰(zhàn)略性行業(yè)的價(jià)格水平低于市場水平，受此影響一些國有企業(yè)常常處于微利或虧損狀態(tài)。其次，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)給國有企業(yè)遺留了較多的社會(huì)職能和較重的社會(huì)包袱，落后的機(jī)制、過多的冗員束縛了國有企業(yè)獲得相對有利的發(fā)展機(jī)會(huì)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率也高于其他所有制的企業(yè)。最后，現(xiàn)階段我國國有企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)尚不完善、不透明，不僅關(guān)聯(lián)交易、暗箱操作會(huì)帶來國有企業(yè)經(jīng)營效率低下，而且在高風(fēng)險(xiǎn)投資方面也傾向于鋌而走險(xiǎn)，使企業(yè)正常的資金使用偏離正軌。

（二）國有企業(yè)的特殊地位使其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更具破壞性

受20世紀(jì)80年代國家資金供應(yīng)方式的影響，國有企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率普遍較高，且有愈演愈烈的趨勢，從80年代的不足10%迅速上升到90年代的超過60%，2000年以后一直保持在75%以上，2012年中國中鐵、中國建材等一批央企的資產(chǎn)負(fù)債率更是高達(dá)85%左右。越來越重的債務(wù)負(fù)擔(dān)，特別是流動(dòng)負(fù)債所占比重較高，使國有企業(yè)承擔(dān)了巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，再加上經(jīng)營業(yè)績普遍下滑，資金收益與利息費(fèi)用倒掛，貸款利息嚴(yán)重蠶食盈利，財(cái)務(wù)杠桿效益無法發(fā)揮，成為企業(yè)虧損的主要原因之一。但是國有企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中占據(jù)主導(dǎo)地位，這就意味著國有企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能通過金融風(fēng)險(xiǎn)的傳導(dǎo)上升為國家風(fēng)險(xiǎn)，引發(fā)經(jīng)濟(jì)危機(jī)。不僅國有企業(yè)之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散，而且國有企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還會(huì)通過銀行等金融機(jī)構(gòu)引發(fā)貨幣市場、證券市場乃至外匯市場的劇烈波動(dòng)。以銀行貸款為例，七成以上的貸款流向國有企業(yè)，銀行體系的呆壞賬也主要來自國有企業(yè)，一旦國有企業(yè)爆發(fā)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，資金鏈斷裂，將給國家金融體系以沉重的打擊，也給國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定運(yùn)行帶來隱患。

（三）國有企業(yè)改革將會(huì)使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更加顯著

國有企業(yè)改革被賦予引領(lǐng)中國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的厚望，國有企業(yè)改革的成敗也會(huì)在相當(dāng)長的一段時(shí)期內(nèi)影響整個(gè)經(jīng)濟(jì)格局的走勢。國有企業(yè)改革不斷向縱深推進(jìn)，將會(huì)在完善現(xiàn)代企業(yè)制度、改善資本結(jié)構(gòu)、提高國有資產(chǎn)運(yùn)營效率方面有所突破。當(dāng)然任何改革都是要付出成本的，改革過程中國有企業(yè)面臨的市場環(huán)境不確定性加強(qiáng)，產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)也更加復(fù)雜化和多樣化。在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)凸顯和資本結(jié)構(gòu)調(diào)整的雙重作用下，國有企業(yè)的獲利能力會(huì)受到更多考驗(yàn)，完成績效指標(biāo)的難度較以往增加，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性會(huì)更高，也會(huì)更加顯著，在保證國有資產(chǎn)保值增值以及維護(hù)公有制經(jīng)濟(jì)的主體地位等方面會(huì)面對更多的挑戰(zhàn)。

三、國有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的主要原因

控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是打造國有企業(yè)軟實(shí)力的重要舉措，只有從源頭抓住財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因，才有助于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（一）復(fù)雜的外部經(jīng)營環(huán)境增加了國有企業(yè)盈利的不確定性

從長遠(yuǎn)來看，盈利能力能夠形成防范風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)，給企業(yè)供給穩(wěn)定的現(xiàn)金流，并增加企業(yè)的償債和信用保障。然而復(fù)雜的外部環(huán)境往往會(huì)使企業(yè)經(jīng)營變得難以預(yù)見和全面掌控，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的資金問題最終會(huì)累積形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。特別是我國經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，國有企業(yè)面臨的市場環(huán)境時(shí)刻發(fā)生著變化，長期受政策保護(hù)的國有企業(yè)盈利難度加大，更增加了發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

（二）投資缺乏科學(xué)論證和管理

國有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要來源是投資的非科學(xué)性，對投資環(huán)節(jié)和要素缺乏科學(xué)的分析和判斷，導(dǎo)致資金收益難以達(dá)到預(yù)期效果，最終造成經(jīng)濟(jì)損失甚至虧損。首先，受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，國有企業(yè)長期缺乏投資管理理念，沒有對投資市場信息全面有效分析，投資領(lǐng)域存在領(lǐng)導(dǎo)意志高于集體論證的現(xiàn)象。其次，國有企業(yè)在投資過程中缺乏對投資市場信息的系統(tǒng)研究，有些項(xiàng)目沒有可行性分析就盲目上馬，有些項(xiàng)目為追求速度盲目鋪攤子，為追求高利潤盲目投入不熟悉的領(lǐng)域，這些沒有經(jīng)過科學(xué)手段和方法檢驗(yàn)的投資多半會(huì)造成投資無法按期收回。最后，國有企業(yè)內(nèi)部缺乏對投資項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)管理，一旦投資出現(xiàn)問題不能及時(shí)糾正和止損，重投資輕管理的模式就會(huì)造成資金的嚴(yán)重浪費(fèi)。

（三）籌資決策失誤頻發(fā)

國有企業(yè)在不斷發(fā)展過程中一般非常注重資金籌集的數(shù)量，然而籌資規(guī)模、結(jié)構(gòu)、方式及期限的不合理也會(huì)增加國有企業(yè)償還到期債務(wù)的負(fù)擔(dān)，籌資失誤會(huì)引發(fā)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從規(guī)模上看，籌資規(guī)模過小不能支撐投資項(xiàng)目的順利開展，造成經(jīng)濟(jì)損失，籌資規(guī)模過大又會(huì)造成資金閑置，增加資金利用成本而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；從結(jié)構(gòu)上看，債務(wù)比例高能夠增加財(cái)務(wù)杠桿利益，經(jīng)營狀況一旦出現(xiàn)波動(dòng)，償債壓力就會(huì)大大增加財(cái)務(wù)困難；從方式上看，無論直接籌資還是間接籌資都各有利弊，過于依靠某種方式籌資不僅會(huì)增加資金使用費(fèi)用，而且還影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)；從期限上看，籌資與投資的期限不匹配或者籌集資金內(nèi)部期限的比重不合理，都會(huì)加大企業(yè)債務(wù)償還的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）資產(chǎn)缺乏足夠的流動(dòng)性

資產(chǎn)的流動(dòng)性主要體現(xiàn)在資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，國有企業(yè)長期以來資金量匱乏、存貨積壓、應(yīng)收賬款管理不力等都會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一方面，產(chǎn)品不能適銷對路，壞賬比例不斷增加，各種流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力減弱，由資金流量導(dǎo)致的支付能力下降會(huì)釀成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或危機(jī)；另一方面，缺乏切實(shí)有效的管理措施使存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較慢，2012年國有及國有控股企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)平均為2.21次/年，比私營企業(yè)的3.55次/年大約低60%。同時(shí)，各種信用風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)使企業(yè)的現(xiàn)金流面臨波動(dòng)的不確定性，從而造成財(cái)務(wù)的不穩(wěn)定。

（五）制度和主觀因素增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生

健全的內(nèi)部控制制度對于一個(gè)企業(yè)而言至關(guān)重要，特別是對于管理層級多、行政干預(yù)多的國有企業(yè)來說更是如此?，F(xiàn)實(shí)中大多數(shù)國有企業(yè)對于內(nèi)部控制的關(guān)注程度不夠，往往出現(xiàn)了內(nèi)控問題后才開始“亡羊補(bǔ)牢”，缺乏主動(dòng)建立和完善內(nèi)部控制制度的積極性，給財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生留下了漏洞。此外國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)尚不完善，財(cái)務(wù)決策機(jī)制沒有監(jiān)督也是國有企業(yè)容易發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的先天缺陷。除了制度因素，主觀上國有企業(yè)的管理者主人翁意識不足，風(fēng)險(xiǎn)防范意識淡薄，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更加容易暴露。

四、控制國有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑

鑒于控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)健康發(fā)展和促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)固的重要意義，國有企業(yè)要在日益激烈的市場競爭中從分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因入手，以防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)，深度挖掘自身風(fēng)險(xiǎn)管理潛力，打造一個(gè)全方位的風(fēng)險(xiǎn)防控體系。

（一）以法人治理結(jié)構(gòu)強(qiáng)化對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)性防范

公司制的法人治理結(jié)構(gòu)要求理順?biāo)姓?、董事?huì)、監(jiān)事會(huì)以及經(jīng)理層四個(gè)層次的關(guān)系，使之既相互制約而權(quán)力又不相容，形成決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)“三權(quán)分立”。當(dāng)治理結(jié)構(gòu)的邏輯關(guān)系理順了，財(cái)權(quán)配置也就自然明晰了。國有企業(yè)建立法人治理結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵是強(qiáng)化董事會(huì)的責(zé)任和權(quán)力，使其能夠?yàn)樽鳛槌鲑Y人的政府提供權(quán)益上的保障。董事會(huì)對外代表企業(yè)，對內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)營和管理，并且是重大財(cái)務(wù)與經(jīng)營事項(xiàng)的最終決策者。從控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的角度看，董事會(huì)對國有企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行的約束體現(xiàn)在對資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、成本費(fèi)用控制、日常資金運(yùn)作等全面掌控，從宏觀層面保證經(jīng)營目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)落實(shí)。除董事會(huì)之外，監(jiān)事會(huì)的財(cái)務(wù)監(jiān)督也能在控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中發(fā)揮重要作用。監(jiān)事會(huì)可以對國有企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全方位的監(jiān)督，對董事會(huì)和經(jīng)理層不合理的執(zhí)業(yè)行為進(jìn)行限制，維護(hù)國有企業(yè)的最大利益，把可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)扼殺在萌芽中。

（二）以重點(diǎn)環(huán)節(jié)為抓手形成抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的屏障

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)是對投資和籌資行為的規(guī)范，以及對流動(dòng)資產(chǎn)的管理。

在投資環(huán)節(jié)，首先，加強(qiáng)國有企業(yè)管理者的投資風(fēng)險(xiǎn)防范意識，提高投資決策水平。每一個(gè)投資項(xiàng)目都要以穩(wěn)健為前提安排適當(dāng)規(guī)模的風(fēng)險(xiǎn)論證和可行性分析。通過市場分析和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)期，避免投資項(xiàng)目的主觀性、盲目性和冒險(xiǎn)主義。其次，國有企業(yè)除對投資決策特別慎重外，還要加強(qiáng)對投資過程中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控和跟蹤，因?yàn)槿魏瓮顿Y項(xiàng)目都必然存在著風(fēng)險(xiǎn)。特別是在重大金額和重點(diǎn)領(lǐng)域的投資，要進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)劃和評審，并建立嚴(yán)密的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理手段和措施。最后，國有企業(yè)要建立一套完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，把風(fēng)險(xiǎn)防范落實(shí)到崗位、落實(shí)到個(gè)人，避免責(zé)任不清造成的投資失誤和監(jiān)管不力。

在籌資環(huán)節(jié)最重要的是要合理安排國有企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。由于債務(wù)資金和自有資金的盈利能力和風(fēng)險(xiǎn)程度各不相同，因此，國有企業(yè)要在利益和風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)衡中選擇兩者合理的對比關(guān)系。這不僅能使國有企業(yè)獲得最大的自有資金收益率，還有助于提高償債和再融資能力，擴(kuò)大國有資本未來盈利效率。適度的債務(wù)資金水平既要滿足投資需求，提高企業(yè)投資的凈利潤水平，又要充分考慮債務(wù)資金的期限結(jié)構(gòu)、利率水平。在實(shí)際財(cái)務(wù)工作中，可以通過股東權(quán)益比率、資產(chǎn)負(fù)債率、股東權(quán)益與固定資產(chǎn)比率等一系列指標(biāo)監(jiān)測國有企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)固程度。

對流動(dòng)資產(chǎn)的管理要重點(diǎn)加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收力度，建立銷售責(zé)任制，劃分客戶信用等級，建立穩(wěn)定的信用政策，避免應(yīng)收賬款管理失控造成大規(guī)模的資金鏈斷裂。

（三）以內(nèi)部控制為支撐提高對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控水平

控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最直接的方法是從國有企業(yè)內(nèi)部尋找突破口。行之有效的內(nèi)部控制制度要求國有企業(yè)的各級管理層都對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有控制的方法、措施和程序，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的重點(diǎn)包括兩個(gè)層面：一是規(guī)范操作方面，包括授權(quán)審批、會(huì)計(jì)記錄、資產(chǎn)保護(hù)和預(yù)算管理等。由于國有企業(yè)肩負(fù)著國有資產(chǎn)保值增值的任務(wù)，因此，資產(chǎn)保管應(yīng)是國有企業(yè)內(nèi)部控制的著力點(diǎn)，要重點(diǎn)加強(qiáng)對國有實(shí)物資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。同時(shí)針對國有資產(chǎn)的特殊性，建立資產(chǎn)損失內(nèi)部追責(zé)制度。二是內(nèi)部審計(jì)方面，國有企業(yè)必須設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，定期評價(jià)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，深入剖析原因，及時(shí)整改，切實(shí)做到有制度可依，提高國有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

加強(qiáng)國有企業(yè)的內(nèi)部控制，還需要將其與日常的財(cái)務(wù)監(jiān)督相結(jié)合，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)筑起如“防火墻”般的安全屏障。首先，在日常經(jīng)營活動(dòng)中，要重點(diǎn)加強(qiáng)采購、銷售和資金使用等環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)監(jiān)督。從業(yè)務(wù)流程和操作程序上，明確各部門之間的銜接，并明確不同崗位人員的責(zé)任，把財(cái)務(wù)監(jiān)督落實(shí)到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營涉及資金的每一個(gè)環(huán)節(jié)上，堵住因舞弊或差錯(cuò)造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)漏洞。其次，利用對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的監(jiān)管實(shí)現(xiàn)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全面掌握。通過對會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)政策變化以及關(guān)聯(lián)方交易的解讀和監(jiān)管，檢查財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，并提前作出相關(guān)決策。

（四）以預(yù)警機(jī)制為起點(diǎn)促進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范端口前移

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的核心是要在現(xiàn)有的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)一些較為敏感的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)，從而判斷國有企業(yè)是否面臨著嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)不僅需要具備高度的敏感性，還需要與誘發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的源頭密切相關(guān)。在實(shí)務(wù)操作中，國有企業(yè)可以從盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營增長四個(gè)方面衡量當(dāng)前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平，以國資委每年下達(dá)的企業(yè)績效評價(jià)指標(biāo)確定不同的風(fēng)險(xiǎn)區(qū)間，指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營和管理（具體指標(biāo)如表1）。

除了收集風(fēng)險(xiǎn)信息和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)外，國有企業(yè)還應(yīng)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)與完善的財(cái)務(wù)預(yù)算結(jié)合，從源頭形成防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。國有企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的經(jīng)營目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)，建立全面預(yù)算體系，將預(yù)期未來收益、現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況及投資計(jì)劃等加以量化。在年度預(yù)算的基礎(chǔ)上，細(xì)化、拆分季度預(yù)算、月度預(yù)算甚至周預(yù)算，準(zhǔn)確地預(yù)測企業(yè)現(xiàn)金收支情況，最大限度地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一旦實(shí)際執(zhí)行中超過了預(yù)算水平或警戒值，應(yīng)引起充分警覺，及時(shí)分析原因，避免更大的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。國有企業(yè)還要對各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行事前、事中和事后的監(jiān)控，及時(shí)分析，為財(cái)務(wù)決策提供信息和依據(jù)。

國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制范文第4篇

國有企業(yè)由于長期受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，風(fēng)險(xiǎn)意識方面相對比較薄弱。隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的日益完善，國有企業(yè)了保證長期健康的發(fā)展，必須牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，努力增強(qiáng)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力。在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)下，國有財(cái)務(wù)人員需要職業(yè)判斷的業(yè)務(wù)事項(xiàng)不斷變化增多，只有加強(qiáng)職業(yè)道德和提高專業(yè)水平，才能做好相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制工作。本文試對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因進(jìn)行解剖，然后針對性地提出風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的措施，最終目標(biāo)是降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)從而保證企業(yè)獲得長期有效的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：

財(cái)務(wù)人員；風(fēng)險(xiǎn)；防范；控制

以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向是企業(yè)日常業(yè)務(wù)處理和會(huì)計(jì)控制發(fā)展的必然趨勢，而業(yè)務(wù)處理和會(huì)計(jì)發(fā)展都離不開財(cái)務(wù)人員的影響。市場環(huán)境不斷變化，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的不確定性因素在加大，財(cái)務(wù)人員需要職業(yè)判斷的事項(xiàng)也不斷增多。全面分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和防范的能力，提高在市場中的競爭能力，對企業(yè)來說顯得尤為重要。

一、國有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因

(一)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)比較薄弱，數(shù)據(jù)敏感度不夠老財(cái)務(wù)人員的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)非常扎實(shí)，對借貸理論和勾稽關(guān)系運(yùn)用的很嚴(yán)密。著眼于細(xì)節(jié)處，用內(nèi)控的角度處理實(shí)務(wù)。日常的工作多以核算為主，財(cái)務(wù)分析涉及較少。隨著財(cái)務(wù)信息化軟件的普及，計(jì)算機(jī)核算代替了手工核算，財(cái)務(wù)人員無需把大量的精力應(yīng)付在日常的核算工作，多需要在核算的基礎(chǔ)上做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)分析，找出內(nèi)控的不足，進(jìn)行改正。由于不需要進(jìn)行具體的核算工作，就是按照運(yùn)用既定的借貸理論去處理日常業(yè)務(wù)，對數(shù)據(jù)內(nèi)部的勾稽關(guān)系缺乏一定的了解，往往不愿意更深入地去了解相應(yīng)的業(yè)務(wù)原理。對數(shù)據(jù)缺乏一定的敏感性，只追求獲得結(jié)果，不追求獲得結(jié)果是否準(zhǔn)確。比如：支付相關(guān)費(fèi)用，取得內(nèi)部用款申請后就直接列支到費(fèi)用中，不追蹤收款單位發(fā)票開具與否；收取一張客戶支票，不管這張支票是遠(yuǎn)期還是近期，支票到期是否可以獲得兌付等。

(二)財(cái)務(wù)管理水平偏低，不能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展當(dāng)年，國民經(jīng)濟(jì)整體的形勢在不斷變化，國家信貸、外匯政策、匯率和通貨等，都成為影響企業(yè)財(cái)務(wù)的重要因素。國有企業(yè)對由于對外部環(huán)境變化的不利因素敏感度不夠或者沒有進(jìn)行科學(xué)有效地預(yù)見，相對財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)偏弱，對市場的適應(yīng)能力有些不足，反應(yīng)比較落后，隱藏了很多的風(fēng)險(xiǎn)。比如：對產(chǎn)品毛利降低進(jìn)行分析，不分是售價(jià)變動(dòng)還是成本變動(dòng)的原因，感性判斷為成本增加，原因籠統(tǒng)描述為領(lǐng)料成本擴(kuò)大，至于為何擴(kuò)大，就表述為產(chǎn)品更新版本等原因，并不區(qū)分是材料成本浪費(fèi)還是技術(shù)造成領(lǐng)料成本提高；為了解決生產(chǎn)周轉(zhuǎn)資金需求，公司進(jìn)行了短期貸款，但短期貸款節(jié)節(jié)高，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率偏高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)偏大等。

(三)內(nèi)控制度不健全，執(zhí)行不到位企業(yè)內(nèi)控控制體系是為了合理保證企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的效益性等而建立。領(lǐng)導(dǎo)層從一開始就不重視內(nèi)控體系的頂層設(shè)計(jì)，往往是為了應(yīng)對上級或者外審機(jī)構(gòu)的檢查才建立起來，公司所有的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)不一定全被覆蓋到，業(yè)務(wù)處理過程中就怕流程多，能夠簡化進(jìn)行簡化審批流程；雖然搭建了內(nèi)控制度，從內(nèi)容上看也是非常嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?，但如同虛設(shè)，走形式，執(zhí)行率不高。在缺乏規(guī)定流程情況下，業(yè)務(wù)照常進(jìn)行。比如：用款申請單上缺乏部門領(lǐng)導(dǎo)簽字就付款；采購入庫單上制單員和復(fù)核員為同一人；崗位職責(zé)中，出納負(fù)責(zé)取得銀行對賬單，核對銀行日記賬，并編制銀行余額未達(dá)事項(xiàng)的調(diào)節(jié)表；帶款提貨時(shí)，僅憑內(nèi)部用款申請就付款，沒有及時(shí)取得采購合同等。

(四)風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)，重視程度不夠企業(yè)雖然認(rèn)識到經(jīng)營過程中存在風(fēng)險(xiǎn)，但對風(fēng)險(xiǎn)的重要性了解不足，對風(fēng)險(xiǎn)的后果認(rèn)識不足。(1)資金風(fēng)險(xiǎn)方面：為了保證企業(yè)全年的經(jīng)營凈現(xiàn)金流指標(biāo)，在應(yīng)收賬款和存貨都居高不下情況下，每個(gè)月度依舊采取量入為出原則，導(dǎo)致應(yīng)付賬款升高，時(shí)間較長賬齡的應(yīng)付款增大，企業(yè)面臨訴訟的糾紛事件也猛然上升；隨著應(yīng)收賬款的提高，由于沒有及時(shí)建立客戶信用等級檔案，容易造成大量的應(yīng)收賬款長期無法收回，可能是3年以上，也可能是5年以上，只能成為壞賬。同時(shí)因?yàn)樽C據(jù)不足，該應(yīng)收賬款只能全額計(jì)提壞賬，不能核銷，長期掛賬，成為企業(yè)發(fā)展的不利因素；(2)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面：國有制造企業(yè)成為很多地方的納稅大戶，增值稅等納稅額很高。日常業(yè)務(wù)處理過程中，企業(yè)人員接觸的就是開具發(fā)票，收取發(fā)票和抵扣發(fā)票等，鑒于增值稅發(fā)票的可抵扣性，給客戶開具增值稅發(fā)票和收取供應(yīng)商發(fā)票是比較常見的業(yè)務(wù)。但時(shí)常發(fā)現(xiàn)有：企業(yè)把發(fā)票快遞或者其他方式給客戶，但客戶說沒有收到，而企業(yè)也沒有留下快遞或者發(fā)出的依據(jù)；供應(yīng)商發(fā)票雖然開具給企業(yè)，但一直保留在采購員手上，如果采購員一更替，容易造成該發(fā)票由于過期而無法抵扣；供應(yīng)商開具發(fā)票，并把采購發(fā)票快遞給原先業(yè)務(wù)人員，但企業(yè)對接的業(yè)務(wù)人員已經(jīng)辭職；進(jìn)口元器件，由于無須馬上支付款項(xiàng)而暫時(shí)沒有認(rèn)證抵扣海關(guān)增值稅票，直到超過抵扣期導(dǎo)致無法抵扣，而且金額較大。

二、財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)防范和控制應(yīng)采取的措施

(一)夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作國有企業(yè)財(cái)務(wù)人員，大多為80.90年代的青年，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)比較薄弱，可通過幾方面打好基礎(chǔ)：1.從原始數(shù)據(jù)的制證、憑證的復(fù)核、記賬、結(jié)賬、對賬、銀行余額調(diào)節(jié)表的核對一直到會(huì)計(jì)報(bào)表的編制等每項(xiàng)工作，都要做到準(zhǔn)確性第一、及時(shí)性第二。只有數(shù)據(jù)工作做扎實(shí)了，建立在這個(gè)基礎(chǔ)上的分析報(bào)告才會(huì)客觀可信。2.圍繞規(guī)章制度和日常容易出錯(cuò)業(yè)務(wù)，可采用定期答卷考、抽查考的方式來進(jìn)行，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)。3.現(xiàn)在財(cái)務(wù)人員都是工作急需情況下上崗，對生產(chǎn)制造業(yè)務(wù)流程很不熟悉，處理業(yè)務(wù)過程中容易按照人家怎么說就怎么做，一旦情況變化就不知所措?？刹捎貌欢ㄆ谌ボ囬g、生產(chǎn)部門和經(jīng)營部門實(shí)習(xí)，了解業(yè)務(wù)流程，尤其對采購、成本和銷售崗位財(cái)務(wù)人員都有很大幫助。4.企業(yè)準(zhǔn)則在不斷更新，外部環(huán)境也在不斷變化，對財(cái)務(wù)人員的要求也在不斷提高，財(cái)務(wù)人員可通過外部培訓(xùn)方式提高財(cái)務(wù)人員技能，從而應(yīng)對日益復(fù)雜的業(yè)務(wù)。

(二)加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，提升財(cái)務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)效益做好公司層面和業(yè)務(wù)層面內(nèi)控制度的頂層設(shè)計(jì)，打造自下而上和自上而下的內(nèi)控體系，加強(qiáng)內(nèi)部管理，從制度上加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和規(guī)范。1.建立完整的會(huì)計(jì)制度：全面預(yù)算管理辦法、票據(jù)交接管理辦法、資金管理辦法、差旅及報(bào)銷管理制度、會(huì)計(jì)核算辦法、、內(nèi)控基本規(guī)范-銷售與收款、內(nèi)控基本規(guī)范-采購與付款、內(nèi)控基本規(guī)范-固定資產(chǎn)管理、內(nèi)控基本規(guī)范-成本費(fèi)用、內(nèi)控基本規(guī)范-存貨、內(nèi)控基本規(guī)范-稅務(wù)管理等。只有不斷補(bǔ)充完善制度，財(cái)務(wù)工作開展才能得到保障。2.建立和規(guī)范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析制度，包括年度梳理各類分析，月度風(fēng)險(xiǎn)小匯總、季度風(fēng)險(xiǎn)大匯總、季度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及風(fēng)險(xiǎn)分析、年度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及總結(jié)報(bào)告，對各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行跟蹤分析，包括強(qiáng)弱程度、建立風(fēng)險(xiǎn)庫等。3.加強(qiáng)資金管理，確保資金用之有效財(cái)務(wù)人員日常業(yè)務(wù)中要考慮資金使用過程中可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素，對預(yù)算外使用的資金，一定要在合理評估的前提下，符合一定的審批流程，從而保證企業(yè)資金管理在合理有效的范圍內(nèi)使用；對于長期應(yīng)收應(yīng)付款，要重點(diǎn)管控，并合理利用銀行信用，不影響生產(chǎn)周轉(zhuǎn)，盡快資金回籠；實(shí)行收支兩條線，在年度預(yù)算情況下，編制季度、月度資金計(jì)劃，及時(shí)反映資金動(dòng)態(tài)，對偏差度較大項(xiàng)目及時(shí)糾正預(yù)防。4.加強(qiáng)預(yù)算管理，確保獲得預(yù)期收益全面預(yù)算是提高管理效率的一大工具。按照成本效益原則編制預(yù)算，體現(xiàn)可控性，預(yù)算目標(biāo)要進(jìn)行分解，并落實(shí)到部門，提高執(zhí)行效率。多角度，多層面對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、監(jiān)督和考核，提高預(yù)算執(zhí)行率，提高企業(yè)的應(yīng)對能力；按照效益優(yōu)先的原則對預(yù)算方案，區(qū)分輕重緩急，區(qū)分優(yōu)先原則，分解落實(shí)進(jìn)行，確保費(fèi)用發(fā)生的合理。5.加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，提高效益區(qū)別以前從采購環(huán)節(jié)才考慮成本的控制，采用產(chǎn)品成本全生命周期的理念，從設(shè)計(jì)開始就重視成本的控制，運(yùn)用現(xiàn)代化的管理手段，推進(jìn)目標(biāo)成本和責(zé)任成本，提高企業(yè)的效益；月度、季度分析比較實(shí)際成本與目標(biāo)成本之間的差距，尋找是量還是價(jià)造成的原因，提出改進(jìn)方案；按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)收入和成本，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，培養(yǎng)加大財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識，從而成功實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分散和轉(zhuǎn)移企業(yè)很多業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括任何一個(gè)工作失誤也會(huì)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要建立全面系統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。(1)在人員配置上：企業(yè)財(cái)務(wù)人員需要對潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和預(yù)防；培養(yǎng)負(fù)責(zé)的員工，調(diào)動(dòng)相應(yīng)的主觀能動(dòng)性，是風(fēng)險(xiǎn)控制和防范的關(guān)鍵；建立一套客觀公正的績效考評制度，鼓勵(lì)職工對企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提出自己的想法和建議，極好增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識。(2)在數(shù)據(jù)利用上：以企業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為依據(jù)，利用財(cái)經(jīng)理論，采用數(shù)學(xué)模型等方法，通過計(jì)算機(jī)對大量數(shù)據(jù)的處理，采用橫比、縱比等方式，對于異常值及時(shí)進(jìn)行預(yù)警。這些指標(biāo)也可包括兩部分：采用定量指標(biāo)為主，定性指標(biāo)作為補(bǔ)充的方式，對指標(biāo)定期不定期進(jìn)行分解和測算，一旦發(fā)現(xiàn)有異常情況可及時(shí)采取措施，避免和減少企業(yè)損失。

(四)財(cái)務(wù)人員要廉潔自律，提高職業(yè)責(zé)任心市場競爭給企業(yè)帶來很多商機(jī)和挑戰(zhàn)，財(cái)務(wù)人員也面臨著一系列誠信問題。作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的直接面對者，要能夠抵制各種腐朽思想，加強(qiáng)道德建設(shè)；要誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)，加強(qiáng)自身崗位的優(yōu)越感。要通過國家法律和財(cái)經(jīng)法規(guī)及會(huì)計(jì)理論知識的學(xué)習(xí)，增大自身的約束，提高自身的自律；要站在內(nèi)控的角度，宏觀去分析經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)后面存在的潛贏或者潛虧，提出風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，提高企業(yè)的效益；要加強(qiáng)后續(xù)教育學(xué)習(xí)，通過新知識的不斷補(bǔ)充和財(cái)務(wù)人員的相互學(xué)習(xí)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德和責(zé)任感，從而實(shí)現(xiàn)推動(dòng)企業(yè)發(fā)展這一目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

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國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制范文第5篇

關(guān)鍵詞：小企業(yè)貸款；風(fēng)險(xiǎn)控制；商業(yè)銀行；信貸風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類號：F832.4 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1008-4428（2012）11-74 -02

引言

當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)受到金融危機(jī)影響下，小企業(yè)對金融需求旺盛。小企業(yè)的發(fā)展急需資金以提升企業(yè)的技術(shù)能力和開拓市場。小企業(yè)能夠增加我國的就業(yè)率，對穩(wěn)定社會(huì)發(fā)揮了重要的作用。小企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中具有自身獨(dú)特的優(yōu)勢，需要資金支持進(jìn)行發(fā)展壯大，應(yīng)成為商業(yè)銀行信貸的提供融資的重要客戶，也使得商業(yè)銀行自身獲利。商業(yè)銀行有效控制小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)，創(chuàng)新小企業(yè)貸款機(jī)制，提高金融機(jī)構(gòu)的融資渠道的順暢性。而商業(yè)銀行受到小企業(yè)貸款審查困難，對小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)識別與防范能力弱，商業(yè)銀行給予小企業(yè)貸款規(guī)模遠(yuǎn)小于小企業(yè)的需求，這種矛盾的解決就成為化解小企業(yè)融資難的關(guān)鍵。

一、小企業(yè)貸款的自身獨(dú)特的特點(diǎn)

小企業(yè)的融資渠道主要通過兩方面渠道，一個(gè)渠道就是民間的短期借貸進(jìn)行融資，該渠道融資成本較高、欠規(guī)范；另一個(gè)渠道就是通過商業(yè)銀行信貸融資，該渠道融資成本較低、較規(guī)范。在小企業(yè)為了提升技術(shù)能力、降低融資成本及增強(qiáng)市場份額的壓力下，商業(yè)銀行的信貸資金成為了小企業(yè)融資的首選。小企業(yè)的貸款特點(diǎn)：小企業(yè)數(shù)量多，單個(gè)企業(yè)信貸資金數(shù)額小。小企業(yè)金融產(chǎn)品需求多樣性，貸款擔(dān)保以抵押方式為主。但是，小企業(yè)由于自身經(jīng)濟(jì)規(guī)模小、管理方式落后，信用比較低，商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)比較大。

（一）小企業(yè)數(shù)量多，單個(gè)企業(yè)信貸資金數(shù)額小

我國的小企業(yè)數(shù)量龐大，在眾多行業(yè)分散廣泛，小企業(yè)的技術(shù)含量相對較低，單個(gè)企業(yè)的從業(yè)人員數(shù)量少，經(jīng)營規(guī)模比較小，但是，小企業(yè)面對市場變化更加靈活。在商業(yè)銀行的貸款數(shù)額上面比較小，貸款時(shí)間比較短，以一年期流動(dòng)資金貸款為主。

（二）小企業(yè)金融產(chǎn)品需求多樣性，貸款擔(dān)保以抵押方式為主

我國小企業(yè)具有資金周轉(zhuǎn)比較快，具有較高的資金使用效率，能夠適應(yīng)銀行的貸款利率的成本。小企業(yè)對金融產(chǎn)品需求具有多樣性，包括存貸款、資金結(jié)算、票據(jù)承兌、貼現(xiàn)等。小企業(yè)的商業(yè)貸款擔(dān)保以抵押方式為主。抵押方式包括動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押貸款、應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款、企業(yè)主個(gè)人財(cái)產(chǎn)抵押貸款等。

二、我國小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)成因的分析

小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)主要是由于小企業(yè)盈利能力的下降，導(dǎo)致的金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)的不良貸款，給商業(yè)銀行等造成的經(jīng)濟(jì)損失。根據(jù)統(tǒng)計(jì)，相對于大企業(yè)而言，小企業(yè)的不良貸款明顯偏高。

（一）小企業(yè)經(jīng)濟(jì)規(guī)模和管理水平導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

我國大多數(shù)的小企業(yè)都是家族式的管理模式，存在著管理方式不科學(xué)，個(gè)人因素影響較大，決策程序不規(guī)范，經(jīng)營管理水平比較落后。在小企業(yè)的技術(shù)方面，也處于模仿其他企業(yè)的階段，受到市場波動(dòng)的影響，小企業(yè)容易出現(xiàn)材料成本和員工工資上漲的壓力。小企業(yè)在技術(shù)研發(fā)上面投入比較少，不具有市場競爭力，企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模上不去，得不到規(guī)模效益。這些都造成了小企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)對小企業(yè)的信用等級下降，使得信貸困難，也使銀行信貸資金的安全性得不到保障。

（二）小企業(yè)的貸款信用意識弱

很多小企業(yè)沒有建立完善的財(cái)務(wù)管理制度，小企業(yè)存在著偷漏稅款的問題，這些違規(guī)的經(jīng)營都是商業(yè)信用差的表現(xiàn)。另外，小企業(yè)的會(huì)計(jì)賬目存在混亂，甚至采用虛假的資信證明和財(cái)產(chǎn)證明來進(jìn)行銀行貸款。同時(shí)，商業(yè)銀行面臨數(shù)量眾多的小企業(yè)貸款項(xiàng)目難以有足夠的專業(yè)人員對小企業(yè)的業(yè)務(wù)進(jìn)行核實(shí)。　小企業(yè)能夠進(jìn)行抵押貸款的資產(chǎn)很少，不符合商業(yè)銀行要求的固定資產(chǎn)作為抵押貸款，限制了小企業(yè)貸款的融資渠道。

（三）商業(yè)銀行的信貸管理的偏差

商業(yè)銀行對小企業(yè)貸款的管理還不完善，缺少有效的內(nèi)部管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。商業(yè)銀行需要建立市場性信貸風(fēng)險(xiǎn)的工作機(jī)構(gòu)和流程。還沒有對小企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)評估、監(jiān)控；缺少風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。商業(yè)銀行在信貸管理操作上存在著理念的偏差，以為只要有擔(dān)保就安全了，缺少對小企業(yè)償債能力的評估。小企業(yè)抵押的資產(chǎn)處置困難。同時(shí)，對于小企業(yè)貸款償還利息方面，要考察是否是其經(jīng)營收入，還是其他來源，否則，不一定能按期歸還本金。這些信貸管理理念的偏差也造成了商業(yè)銀行對小企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)。

三、控制小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)的有效措施

小企業(yè)的商業(yè)銀行貸款的不良貸款率和不良貸款額度成為商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)，對此，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)的成因，采取有效措施來防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)小企業(yè)和商業(yè)銀行更好地發(fā)展。

（一）小企業(yè)進(jìn)行商業(yè)貸款的可行性

商業(yè)銀行對小企業(yè)貸款要考慮其生存發(fā)展?fàn)顟B(tài)，是否具備一定的資信，要對小企業(yè)的管理層和企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)場考察，以便了解到真實(shí)的企業(yè)信息。特別是，對小企業(yè)的法人代表或?qū)嶋H控制人的個(gè)人道德水平和個(gè)人對其小企業(yè)主營業(yè)務(wù)的全面運(yùn)作能力要有充分的了解，確保商業(yè)貸款的充分可行性。商業(yè)銀行要提高對小企業(yè)誠信風(fēng)險(xiǎn)的考核，以防止出現(xiàn)騙貸和不能回收貸款的現(xiàn)象。

（二）加強(qiáng)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理

我國的銀監(jiān)會(huì)要加強(qiáng)對商業(yè)銀行的市場監(jiān)管，穩(wěn)定做好信貸業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行的小企業(yè)貸款要實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)信息披露制度，審批程序公開化，讓社會(huì)監(jiān)督商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)的操作。商業(yè)銀行在信貸工作上要提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和改善信貸質(zhì)量。商業(yè)銀行應(yīng)采用先進(jìn)的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理方法，對信貸風(fēng)險(xiǎn)采用科學(xué)的統(tǒng)計(jì)模型，對小企業(yè)實(shí)施信用風(fēng)險(xiǎn)等級評級模型、企業(yè)違約風(fēng)險(xiǎn)分析模型等信貸風(fēng)險(xiǎn)分析的實(shí)證模型，準(zhǔn)確評估商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)，以便于及時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

（三）創(chuàng)新小企業(yè)貸款的擔(dān)保方式

小企業(yè)由于自身企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)，存在抵押資產(chǎn)不足的現(xiàn)象，商業(yè)銀行應(yīng)創(chuàng)新小企業(yè)貸款的擔(dān)保方式，例如，企業(yè)經(jīng)營者的個(gè)人無限責(zé)任擔(dān)保和群體擔(dān)保及將存貨和應(yīng)收賬款作為抵押品等方式。同時(shí)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)開展融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)的融資擔(dān)保功能，并實(shí)施小企業(yè)貸款損失的財(cái)政補(bǔ)貼機(jī)制。這樣就化解了貸款風(fēng)險(xiǎn)，激發(fā)了商業(yè)銀行對小企業(yè)貸款的積極性。與此同時(shí)，商業(yè)銀行要實(shí)行貸、審分離的信貸運(yùn)行機(jī)制，并且制定小企業(yè)信用評分體系，做好對信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類。

通過對我國小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)控制有效措施的研究得出，我國的中小企業(yè)成為我國經(jīng)濟(jì)重要的組成部分，能夠吸納大量的就業(yè)，對國計(jì)民生有著支撐作用。然而，我國的小企業(yè)的發(fā)展需要資金的投入，貸款困難和貸款風(fēng)險(xiǎn)比較高成為抑制企業(yè)發(fā)展的難題。對此，要分析小企業(yè)貸款的自身特點(diǎn)和貸款風(fēng)險(xiǎn)，降低小企業(yè)的不良貸款，采取有效措施提高商業(yè)銀行對小企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理，為小企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展提供資金支持。從商業(yè)銀行的角度來講，為了能夠提高對小企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)控制能力，要加強(qiáng)對信貸員工的職業(yè)技能培訓(xùn)，增強(qiáng)業(yè)務(wù)素質(zhì)，使商業(yè)銀行有信心在小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)上進(jìn)行拓展，解決小企業(yè)的融資和貸款問題。小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)得到防范、化解以及有效控制后，小企業(yè)和商業(yè)銀行都能夠得到互相促進(jìn)和發(fā)展壯大。

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