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法律法規(guī)報(bào)告范文第1篇

    根據(jù)省人大常委會(huì)在全省范圍內(nèi)對(duì)《產(chǎn)品質(zhì)量法》及相關(guān)的《計(jì)量法》、《標(biāo)準(zhǔn)化法》實(shí)施情況進(jìn)行檢查的部署，縣人大常委會(huì)結(jié)合xx實(shí)際，認(rèn)真制訂執(zhí)法檢查的具體方案，部署各階段工作，督促政府和有關(guān)部門認(rèn)真組織自查自糾，組織執(zhí)法檢查組對(duì)三個(gè)法律實(shí)施情況進(jìn)行了檢查，廣泛聽取了各方面的意見和建議?，F(xiàn)將檢查情況報(bào)告如下：

    一、這次執(zhí)法檢查工作的特點(diǎn)

    省人大常委會(huì)執(zhí)法檢查電視電話會(huì)議之后，縣人大常委會(huì)主任會(huì)議及時(shí)研究部署《產(chǎn)品質(zhì)量法》及相關(guān)法律法規(guī)實(shí)施情況的檢查工作，以“三講”教育為動(dòng)力，妥善安排執(zhí)法檢查和各項(xiàng)日常工作，提出了執(zhí)法檢查要“有聲勢(shì)、有重點(diǎn)、有成效”的總體要求。4月20日縣人大辦發(fā)出執(zhí)法檢查的通知，法律實(shí)施主體單位縣質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局和其他相關(guān)單位主動(dòng)投入自查工作，在自查的基礎(chǔ)上，縣人大組織執(zhí)法檢查組進(jìn)行抽查。這次檢查有如下特點(diǎn)：

    一是把對(duì)法律實(shí)施情況的檢查與學(xué)習(xí)宣傳法律相結(jié)合。首先是縣人大常委會(huì)組織常委會(huì)部份組成人員和機(jī)關(guān)工作人員認(rèn)真學(xué)習(xí)三個(gè)法律及有關(guān)法規(guī)；接著于4月27日召開了縣經(jīng)委、縣質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局、農(nóng)業(yè)局、縣商業(yè)行業(yè)辦、供銷社、煙草專賣局、糧食局、工商局、醫(yī)藥管理局等單位的干部學(xué)習(xí)法律和進(jìn)行座談。提高了我縣生產(chǎn)和流通部門干部的產(chǎn)品質(zhì)量意識(shí)、法制意識(shí)和對(duì)這次全省統(tǒng)一部署執(zhí)法檢查的重要意義的認(rèn)識(shí)。宣傳上，除了采取多種形式宣傳三個(gè)法律外，煙草專賣局、商業(yè)行業(yè)辦、糧食局等單位還結(jié)合自身實(shí)施有關(guān)法律、法規(guī)開展宣傳。糧食局結(jié)合國家今年新公布的《稻谷規(guī)格品種收購質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)價(jià)辦法》組織干部職工學(xué)習(xí)，舉辦培訓(xùn)班。醫(yī)藥管理局將三個(gè)法律打印成冊(cè)。農(nóng)業(yè)局對(duì)農(nóng)藥、化肥經(jīng)營者組織學(xué)習(xí)培訓(xùn)31人次。

    二是檢點(diǎn)明確。根據(jù)xx實(shí)際，在檢查行政部門對(duì)貫徹實(shí)施產(chǎn)品質(zhì)量法及相關(guān)法律法規(guī)情況時(shí)，確定了三個(gè)重點(diǎn)行業(yè)，一是關(guān)系我縣主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的食用菌生產(chǎn)原輔材料、塑料筒袋、竹制品生產(chǎn)銷售行業(yè)；二是對(duì)關(guān)系人民群眾人身健康、安全的行業(yè)如藥品、食品、建筑材料行業(yè)；三是專營專賣如香煙、食鹽、化肥農(nóng)藥經(jīng)營行業(yè)。通過自查、檢查以考察我縣產(chǎn)品質(zhì)量工作的情況。

    三是以執(zhí)法檢查為動(dòng)力，加大執(zhí)法力度，及時(shí)查處各類違法案件。根據(jù)群眾對(duì)市場(chǎng)牛肉注水的反映，質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局明查暗訪，5月10日當(dāng)場(chǎng)查獲了一經(jīng)營戶在屠宰黃牛時(shí)注水的不法行為。商業(yè)行業(yè)辦加大了生豬集中屠宰的宣傳力度和工作力度，從4月26日開始對(duì)生豬屠宰市場(chǎng)進(jìn)行一個(gè)月的集中整治。工商部門從5月20日起開展“工商百日?qǐng)?zhí)法大行動(dòng)”，加大打擊生產(chǎn)、流通領(lǐng)域假冒偽劣違法行為，查扣價(jià)值3萬元的冒牌排氣扇107臺(tái)。

    四是自查工作做得較細(xì)，面較廣。質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局、工商局、經(jīng)委等10多個(gè)重點(diǎn)部門、重點(diǎn)行業(yè)向縣人大常委會(huì)執(zhí)法檢查組匯報(bào)了自查情況，其他相關(guān)單位報(bào)送自查書面材料。

    二、貫徹實(shí)施產(chǎn)品質(zhì)量法及相關(guān)法律、法規(guī)的成效

    我縣在貫徹實(shí)施產(chǎn)品質(zhì)量法及相關(guān)法律、法規(guī)過程中，根據(jù)實(shí)際情況，以增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部和生產(chǎn)、經(jīng)營企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量意識(shí)，保護(hù)廣大人民群眾的合法權(quán)益和維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序?yàn)橹攸c(diǎn)，加強(qiáng)執(zhí)法隊(duì)伍建設(shè)，加大打擊制售假冒偽劣產(chǎn)品行為的力度，加大產(chǎn)品質(zhì)量認(rèn)證制度和標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)的工作力度，為促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展起到了積極的作用。主要的成效有：

    一是加強(qiáng)宣傳工作，提高了全社會(huì)的產(chǎn)品質(zhì)量意識(shí)。近三年來，每年的“3. 15”國際消費(fèi)者權(quán)益日和九月份的質(zhì)量月都舉行大型現(xiàn)場(chǎng)宣傳活動(dòng)，開展產(chǎn)品、商品的質(zhì)量咨詢，受理消費(fèi)者投訴，展示假冒偽劣商品。還通過印發(fā)宣傳資料5000多冊(cè)（份），舉辦各類培訓(xùn)班12期400余人次，組織法律知識(shí)競(jìng)賽等宣傳教育方式，提高全社會(huì)產(chǎn)品質(zhì)量意識(shí)和標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)重要性的認(rèn)識(shí)。為企業(yè)推行質(zhì)量體系認(rèn)證制度、標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)、計(jì)量檢測(cè)工作打下了基礎(chǔ)。

    二是強(qiáng)化企業(yè)生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)工作，促進(jìn)企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量提高。在工業(yè)領(lǐng)域，針對(duì)我縣生產(chǎn)企業(yè)規(guī)模小、基礎(chǔ)差、無標(biāo)生產(chǎn)嚴(yán)重的實(shí)際，加大產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)工作。全縣133家（類）產(chǎn)品，有60％，計(jì)72家（類）產(chǎn)品無標(biāo)生產(chǎn)。通過逐個(gè)企業(yè)、逐個(gè)產(chǎn)品制訂完善產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)體系，使工業(yè)企業(yè)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)從不足40％提高到96％，基本達(dá)到“消滅無標(biāo)生產(chǎn)”的要求。在農(nóng)產(chǎn)品領(lǐng)域，制訂了第一個(gè)地方農(nóng)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)?！陡呒茉耘嗷ǎê瘢┕缴a(chǎn)技術(shù)規(guī)程》，完成了受全國供銷合作總社委托對(duì)《香菇》行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的修訂工作。

    三是支持和鼓勵(lì)企業(yè)采用先進(jìn)科學(xué)技術(shù)，不斷提高產(chǎn)品質(zhì)量。浙南鉛筆廠、豐園公司兩個(gè)企業(yè)分別生產(chǎn)的鉛筆、刨花板產(chǎn)品執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)達(dá)到國際標(biāo)準(zhǔn)。今年我縣雙槍竹木有限公司開展IS09002 國際標(biāo)準(zhǔn)質(zhì)量認(rèn)證，目前已正式通過認(rèn)證。在縣人民政府和質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門給予大力支持下，于6月底正式申請(qǐng)認(rèn)證。通過抓典型，有力地推動(dòng)了企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量工作。

    四是開展群眾性的產(chǎn)品（商品）質(zhì)量活動(dòng)，提高全社會(huì)產(chǎn)品質(zhì)量意識(shí)。工商部門和消費(fèi)者協(xié)會(huì)通過評(píng)選“消費(fèi)者信得過單位”和創(chuàng)建“打假維權(quán)、消費(fèi)者滿意街區(qū)”活動(dòng)，提高全社會(huì)產(chǎn)品質(zhì)量意識(shí)和生產(chǎn)經(jīng)營單位的產(chǎn)品質(zhì)量工作。全縣有14家企業(yè)被評(píng)為“消費(fèi)者信得過單位”。生產(chǎn)經(jīng)營單位產(chǎn)品質(zhì)量有較大提高。2000年抽簽六個(gè)（類）產(chǎn)品122個(gè)批次，合格率100％的有水泥5個(gè)批次，化肥33個(gè)批次，竹筷2個(gè)批次；合格率90％以上的有香菇筒袋62個(gè)批次；麥麩18個(gè)批次合格率78％；不合格的有蛋糕2個(gè)批次。

    五是認(rèn)真執(zhí)行工作計(jì)量器具強(qiáng)制檢定制度。質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局成立三年多以來，嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)量檢定的法律規(guī)定，對(duì)強(qiáng)制檢定的工作計(jì)量器具及時(shí)檢定，共強(qiáng)制檢定工作計(jì)量器具9718臺(tái)件。今年5月份開始，對(duì)液化氣計(jì)量實(shí)行計(jì)量監(jiān)證制度，維護(hù)了市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)秩序和消費(fèi)者權(quán)益。

    六是打擊生產(chǎn)銷售假冒偽劣產(chǎn)（商）品的違法行為，富有成效。質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局在有關(guān)部門配合下，開展集中打擊食用菌原料滲雜使假，去年查獲滲假麥麩240多噸，端掉制假窩點(diǎn)5個(gè)。三年來共查處違法案件474件。工商部門去年共查處劣質(zhì)食用菌原料麥麩370噸，石膏30噸，紅糖2160公斤，酒精1280瓶，福爾馬林1300瓶。煙草專賣局對(duì)卷煙市場(chǎng)管理以路上查處走私販假為主，通過煙草專賣經(jīng)營者戶籍化管理，逐步走上了規(guī)范經(jīng)營者進(jìn)貨渠道管理為主的市場(chǎng)管理，凈化了卷煙市場(chǎng)。

    七是加強(qiáng)了執(zhí)法隊(duì)伍建設(shè)。質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局從1996年10月份成立以來，工作條件、執(zhí)法水平、技術(shù)裝備不斷改善。實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)管理以后，為改善技監(jiān)局工作條件，縣人民政府安排了條件較好的辦公用房。成立了食用菌檢測(cè)中心，配備了20多萬元的設(shè)備。16名干部職工，經(jīng)過省級(jí)培訓(xùn)，均取得執(zhí)法資格證書。建立了行政執(zhí)法責(zé)任制，規(guī)范了執(zhí)法行為。

    三、存在問題和建議

    1、認(rèn)識(shí)有待提高，宣傳貫徹工作必須進(jìn)一步加強(qiáng)。從檢查匯報(bào)情況和抽查中發(fā)現(xiàn)，生產(chǎn)經(jīng)營單位，特別是領(lǐng)導(dǎo)干部，產(chǎn)品質(zhì)量和法律意識(shí)不強(qiáng)，在對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營的指導(dǎo)工作中忽視產(chǎn)品質(zhì)量工作。如有的主管部門產(chǎn)品質(zhì)量管理知識(shí)、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)知識(shí)匱乏，存在產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督管理、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)工作是技術(shù)監(jiān)督部門之事的思想，內(nèi)部設(shè)置無人專管該項(xiàng)工作。必須加強(qiáng)宣傳力度，使廣大干部群眾認(rèn)識(shí)到?jīng)]有質(zhì)量就沒有效益，認(rèn)識(shí)到產(chǎn)品質(zhì)量管理是全面加強(qiáng)管理的必然要求，既是企業(yè)日常管理的基本內(nèi)容，也是各級(jí)政府服務(wù)企業(yè)、服務(wù)經(jīng)濟(jì)的重要手段和基礎(chǔ)性的管理工作。要通過宣傳，形成大家都來關(guān)心產(chǎn)品質(zhì)量、監(jiān)督產(chǎn)品質(zhì)量的良好社會(huì)氛圍。

    2、要加快檢測(cè)機(jī)構(gòu)申報(bào)通過計(jì)量認(rèn)證的步伐。檢查中發(fā)現(xiàn)，全縣所有檢測(cè)機(jī)構(gòu)均未通過計(jì)量認(rèn)證。由于財(cái)力不足和思想認(rèn)識(shí)上的原因，目前多數(shù)單位申請(qǐng)認(rèn)證積極性不高，工作難度較大。檢測(cè)數(shù)據(jù)關(guān)系到產(chǎn)品質(zhì)量是否合格。計(jì)量認(rèn)證可有效地規(guī)范檢測(cè)行為，提高檢測(cè)水平。特別是向社會(huì)出具檢測(cè)數(shù)據(jù)的機(jī)構(gòu)，未通過計(jì)量認(rèn)證，檢測(cè)數(shù)據(jù)不具法律效力。建議縣政府要統(tǒng)籌安排，加大經(jīng)費(fèi)投入，改善硬件，相關(guān)部門要加強(qiáng)技術(shù)人員培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平，為加快檢測(cè)機(jī)構(gòu)的計(jì)量認(rèn)證步伐打好基礎(chǔ)。

    3、流通領(lǐng)域假冒偽劣產(chǎn)品層出不窮，城鄉(xiāng)之間、不同商品之間質(zhì)量差距較大。如糧油食品市場(chǎng)，存在著使用他人包裝物的違法行為。特別是大米包裝物，xx大米使用浦城等產(chǎn)地名稱或包裝，誤導(dǎo)消費(fèi)者，損害消費(fèi)者權(quán)益。建議要加強(qiáng)部門之間協(xié)調(diào)和執(zhí)法工作的配合，加大執(zhí)法力度，嚴(yán)格執(zhí)法，提高管理水平。對(duì)流通領(lǐng)域的假冒偽劣的不法行為，工商技術(shù)監(jiān)督部門要與相關(guān)部門密切配合，形成合力，嚴(yán)厲打擊。對(duì)去年工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的完善修訂工作，工業(yè)主管部門要加大工作力度，使之真落到實(shí)處。

    4、要加強(qiáng)技術(shù)資料的儲(chǔ)備工作。產(chǎn)品生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)是保護(hù)質(zhì)量的最基本條件。從檢查情況看，我縣還沒有一個(gè)單位有較齊全的產(chǎn)品質(zhì)量生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)資料。特別是質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門，產(chǎn)品生產(chǎn)國家標(biāo)準(zhǔn)資料不全，給開展質(zhì)量監(jiān)督管理工作帶來困難。建議縣技術(shù)監(jiān)督局要把該項(xiàng)工作列入議事日程，作為基礎(chǔ)工作來抓。

法律法規(guī)報(bào)告范文第2篇

一是要依法保障律師在刑事訴訟中的會(huì)見權(quán)?！兑?guī)定》明確，檢察機(jī)關(guān)辦理直接受理立案?jìng)刹榘讣?，除特別重大賄賂犯罪案件外，其他案件依法不需要經(jīng)許可會(huì)見。在偵查階段，律師提出會(huì)見特別重大賄賂案件犯罪嫌疑人，檢察機(jī)關(guān)要嚴(yán)格審查決定是否許可，并在三日以內(nèi)答復(fù)；有礙偵查情形消失后，通知律師可以不經(jīng)許可進(jìn)行會(huì)見；偵查終結(jié)前，許可律師會(huì)見犯罪嫌疑人。會(huì)見時(shí)，檢察機(jī)關(guān)不得派員在場(chǎng)，不得通過任何方式監(jiān)聽律師會(huì)見的談話內(nèi)容。

二是要依法保障律師的閱卷權(quán)。依據(jù)《規(guī)定》，自案件移送審查起訴之日起，辯護(hù)律師可以查閱、摘抄、復(fù)制本案的案卷材料；訴訟人經(jīng)檢察機(jī)關(guān)許可后可以查閱、摘抄、復(fù)制本案的案卷材料。檢察機(jī)關(guān)要及時(shí)受理并安排律師閱卷，無法及時(shí)安排的，應(yīng)當(dāng)向律師說明并安排其在三個(gè)工作日以內(nèi)閱卷。

三是要依法保障律師在刑事訴訟中的申請(qǐng)收集、調(diào)取證據(jù)權(quán)。《規(guī)定》明確，律師收集到有關(guān)犯罪嫌疑人的相關(guān)證據(jù)，包括不在犯罪現(xiàn)場(chǎng)、未達(dá)到刑事責(zé)任年齡和屬于依法不負(fù)刑事責(zé)任的精神病人，告知檢察機(jī)關(guān)后，檢察機(jī)關(guān)要及時(shí)進(jìn)行審查。

案件移送審查逮捕或者審查起訴后，律師申請(qǐng)檢察機(jī)關(guān)調(diào)取偵查部門收集但未提交的，證明犯罪嫌疑人無罪或者罪輕的證據(jù)材料，檢察機(jī)關(guān)要及時(shí)進(jìn)行審查，決定是否調(diào)取。律師申請(qǐng)調(diào)取的證據(jù)未收集或者與案件事實(shí)沒有聯(lián)系，檢察機(jī)關(guān)不予調(diào)取，同時(shí)向律師說明理由。檢察機(jī)關(guān)決定調(diào)取，偵查機(jī)關(guān)移送相關(guān)證據(jù)材料后，檢察機(jī)關(guān)要在三日以內(nèi)告知律師。

案件移送審查起訴后，律師申請(qǐng)檢察機(jī)關(guān)收集、調(diào)取證據(jù)，檢察機(jī)關(guān)認(rèn)為有需要的，要決定收集、調(diào)取并制作筆錄附卷；決定不予收集、調(diào)取的，要書面說明理由。檢察機(jī)關(guān)收集、調(diào)取證據(jù)時(shí)，律師可以在場(chǎng)。

律師向檢察機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，向被害人或者其近親屬、被害人提供的證人收集與本案有關(guān)的材料，檢察機(jī)關(guān)要在七日以內(nèi)作出是否許可的決定，檢察機(jī)關(guān)不許可要書面說明理由。

四是要依法保障律師在訴訟中提出意見的權(quán)利?！兑?guī)定》指出，檢察機(jī)關(guān)要主動(dòng)聽取并高度重視律師意見。法律未作規(guī)定但律師要求聽取意見，檢察機(jī)關(guān)要及時(shí)安排聽取。對(duì)于律師提出的書面意見，包括不構(gòu)成犯罪，罪輕或者減輕、免除刑事責(zé)任，無社會(huì)危險(xiǎn)性，不適宜羈押，偵查活動(dòng)有違法情形等，檢察人員必須審查，并說明是否采納的情況和理由。

五是要依法保障律師在刑事訴訟中的知情權(quán)。在偵查期間，律師向檢察機(jī)關(guān)了解犯罪嫌疑人涉嫌的罪名，以及當(dāng)時(shí)已查明的涉嫌犯罪的主要事實(shí)，犯罪嫌疑人被采取、變更、解除強(qiáng)制措施等情況，檢察機(jī)關(guān)要依法及時(shí)告知。

法律法規(guī)報(bào)告范文第3篇

注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的目的是就財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面進(jìn)行了公允表達(dá)并遵循了適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則向報(bào)表使用者提供意見，強(qiáng)調(diào)的重點(diǎn)是針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表簽發(fā)意見的部分。對(duì)于一些上市公司，注冊(cè)會(huì)計(jì)師除了對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允表達(dá)發(fā)表意見，還要對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制是否健全有效出具報(bào)告，此時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師除了收集財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允表達(dá)的證據(jù)，還要就內(nèi)部控制的有效性收集相關(guān)的證據(jù)。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)收集的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)的結(jié)果是認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表沒有公允表達(dá)，或者證據(jù)不充分無法得出結(jié)論，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就有責(zé)任通過審計(jì)報(bào)告告知使用者這些事項(xiàng)，出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。在簽發(fā)了無保留意見的審計(jì)報(bào)告之后，如果事實(shí)表明財(cái)務(wù)報(bào)表在某些重大方面不是公允表達(dá)的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將很可能承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，需要向法院或者監(jiān)管機(jī)構(gòu)證明其工作過程是適當(dāng)?shù)?，是遵循了審?jì)準(zhǔn)則規(guī)定的，所做出的結(jié)論是合理的。

二、管理當(dāng)局的責(zé)任

企業(yè)管理當(dāng)局負(fù)責(zé)企業(yè)日常的經(jīng)營管理，他們對(duì)公司的交易事項(xiàng)和資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的了解比注冊(cè)會(huì)計(jì)師要多得多，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的了解僅限于在審計(jì)過程中所獲得的內(nèi)容。采用正確的會(huì)計(jì)政策，建立健全內(nèi)部控制制度和在財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)重大事項(xiàng)作出公允表達(dá)是管理當(dāng)局的責(zé)任。對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)的要求企業(yè)改正或披露的財(cái)務(wù)報(bào)表不真實(shí)、沒有公允表達(dá)的情況，管理當(dāng)局有權(quán)決定是否接受。如果管理當(dāng)局堅(jiān)持不接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師的改正或披露要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以簽發(fā)否定意見或保留意見的審計(jì)報(bào)告，也可以考慮退出該審計(jì)項(xiàng)目。

三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

（一）相關(guān)術(shù)語

審計(jì)準(zhǔn)則中有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任部分涉及下面幾個(gè)重要的術(shù)語需要明確：重要的錯(cuò)報(bào)、不重要的錯(cuò)報(bào)、合理保證、差錯(cuò)與舞弊和職業(yè)懷疑態(tài)度。

如果財(cái)務(wù)報(bào)表中未更正的差錯(cuò)和舞弊匯總起來會(huì)影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的合理決策，這些錯(cuò)報(bào)就是重要的錯(cuò)報(bào)，如果財(cái)務(wù)報(bào)表中未更正的差錯(cuò)和舞弊匯總起來不會(huì)影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的合理決策，這些錯(cuò)報(bào)就是不重要的錯(cuò)報(bào)。盡管重要性的量化很困難，注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍然需要確定錯(cuò)報(bào)金額的可接受程度，即重要性水平，并為滿足重要性水平而獲取合理保證。

合理保證是較高程度而不是絕對(duì)地保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大的錯(cuò)報(bào)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師不是財(cái)務(wù)報(bào)表正確性的擔(dān)保人，他們即便完全按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，也可能沒有發(fā)現(xiàn)重大的錯(cuò)報(bào)。

錯(cuò)報(bào)包括差錯(cuò)和舞弊兩種類型。差錯(cuò)是財(cái)務(wù)報(bào)表中無意的錯(cuò)誤，而舞弊則是有意的。前者如銷售發(fā)票上單價(jià)乘以數(shù)量的錯(cuò)誤和在確定存貨成本與市價(jià)孰低時(shí)忽略了陳舊的原材料。后者如貪污公款、侵占資產(chǎn)和編制虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告。不論是哪種類型的錯(cuò)報(bào)，都可能是重要的錯(cuò)報(bào)，也可能是不重要的錯(cuò)報(bào)。

職業(yè)懷疑態(tài)度就是質(zhì)疑的思維方式和對(duì)審計(jì)證據(jù)審慎評(píng)價(jià)的態(tài)度。注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)當(dāng)草木皆兵，不應(yīng)當(dāng)假設(shè)管理層是不誠實(shí)的，但是也不應(yīng)當(dāng)假定管理層毫無疑問是誠實(shí)的，必須考慮不誠實(shí)的可能性。注冊(cè)會(huì)計(jì)師要對(duì)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大差錯(cuò)和舞弊提供合理保證，就必須在審計(jì)過程中、在審計(jì)的所有方面保持職業(yè)懷疑態(tài)度以計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作。

（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)合理保證而不是絕對(duì)保證的原因

如前所述，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要為發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)和舞弊提供合理保證。之所以是合理保證而不是絕對(duì)保證，原因有以下幾個(gè)方面：一是審計(jì)多是采用抽樣的方法進(jìn)行的，審計(jì)證據(jù)是通過測(cè)試總體中的樣本得到的，一些沒有包含在樣本中的重大錯(cuò)報(bào)就不可避免地沒有被發(fā)現(xiàn)；在進(jìn)行審計(jì)測(cè)試時(shí)，測(cè)試的類型、測(cè)試范圍和測(cè)試時(shí)間以及測(cè)試結(jié)果的評(píng)價(jià)都需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師做出判斷，但人無完人，注冊(cè)會(huì)計(jì)師即便保持了良好的職業(yè)道德和職業(yè)懷疑態(tài)度，也可能出現(xiàn)差錯(cuò)。二是會(huì)計(jì)核算中涉及大量的會(huì)計(jì)估計(jì)，這些會(huì)計(jì)估計(jì)包含固有的不確定性且可能受到未來事項(xiàng)影響的估計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師以此作證據(jù)雖然具有說服力但不是令人深信不疑。三是在管理層內(nèi)部串通舞弊編制虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要想查出來極其不容易。注冊(cè)會(huì)計(jì)師不可能在每次審計(jì)中都發(fā)現(xiàn)所有的重要的錯(cuò)報(bào)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師要確信財(cái)務(wù)報(bào)表中的所有認(rèn)定都是正確的，那么需要花費(fèi)大量的審計(jì)成本來收集審計(jì)證據(jù)，這使得審計(jì)在經(jīng)濟(jì)上不可行。

（三）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于發(fā)現(xiàn)重大差錯(cuò)和重大舞弊的責(zé)任

注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于發(fā)現(xiàn)、識(shí)別和報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)負(fù)有責(zé)任，這是由審計(jì)的總體目標(biāo)決定的。審計(jì)的總體目標(biāo)有兩個(gè)，一是合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或差錯(cuò)所導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)，二是形成審計(jì)意見，出具審計(jì)報(bào)告。這就是說注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)有發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中重大錯(cuò)報(bào)的責(zé)任。當(dāng)需要就與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制發(fā)表意見時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還負(fù)責(zé)識(shí)別內(nèi)部控制中的重大缺陷。

為了發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表中的錯(cuò)誤，如計(jì)算錯(cuò)誤、遺漏、錯(cuò)誤的理解和運(yùn)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及錯(cuò)誤的匯總和表述，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要花費(fèi)大量的時(shí)間，不論這種錯(cuò)誤是管理層造成的還是雇員無心之過。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在查找舞弊方面的責(zé)任與查找差錯(cuò)的責(zé)任沒有任何的區(qū)別，在兩種情況下都必須要對(duì)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)提供合理的保證。因?yàn)槲璞讓?shí)施者總是試圖掩蓋舞弊，所以查找舞弊通常比查找差錯(cuò)更加困難。

客戶的舞弊有兩種類型，編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告和侵占資產(chǎn)，這兩種舞弊對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者都有潛在的損害。虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告向使用者提供錯(cuò)誤的報(bào)表信息，從而對(duì)他們的決策造成損害。當(dāng)資產(chǎn)被侵占之后，因?yàn)橘Y產(chǎn)已經(jīng)不再屬于企業(yè)，不再屬于其合法的所有者，這樣股東、債權(quán)人都會(huì)受到傷害。

編制虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告的舞弊行為通常是由管理層實(shí)施的，雇員一般并不知曉。盜用資產(chǎn)通常是由雇員實(shí)施的，管理層一般也不知曉，當(dāng)然也不排除雇員和管理層聯(lián)手作案，實(shí)施侵占資產(chǎn)的舞弊行為。

盜用資產(chǎn)與由于盜用資產(chǎn)引發(fā)的錯(cuò)報(bào)是兩個(gè)不同的概念，要注意區(qū)分下面三種情況：資產(chǎn)被盜用，盜竊行為通過錯(cuò)報(bào)資產(chǎn)得以掩蓋；資產(chǎn)被盜用，盜竊行為通過低估收入或者高估費(fèi)用得以掩蓋；資產(chǎn)被盜用，但是盜用資產(chǎn)的行為被發(fā)現(xiàn)了。第一種情況如從顧客處收取的現(xiàn)金在記錄之前被盜竊，該顧客的應(yīng)收賬款賬戶沒有變化，沒有發(fā)現(xiàn)盜竊行為；第二種情況如一筆現(xiàn)銷業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金被盜竊，交易沒有被記錄，錯(cuò)報(bào)沒有被發(fā)現(xiàn)；第三種情況因?yàn)楸I竊被發(fā)現(xiàn)，在損益表和相關(guān)的附注中會(huì)清楚地描述盜用資產(chǎn)的情況。上面三種情況都存在盜用資產(chǎn)的行為，但是，僅在第一種和第二種情況下財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)報(bào)，第三種情況下財(cái)務(wù)報(bào)表不存在錯(cuò)報(bào)。在第一種情況下資產(chǎn)負(fù)債表存在錯(cuò)報(bào)，在第二種情形下收入和費(fèi)用表存在錯(cuò)報(bào)。

（四）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)行為的責(zé)任

違反法律法規(guī)的行為是除欺詐之外違反法律或者是政府法規(guī)的行為?？蛻暨`反法律法規(guī)的行為分為具有直接影響的和具有間接影響的兩種。前者是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的特定賬戶余額具有直接的財(cái)務(wù)影響的行為，后者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的特定賬戶余額沒有直接的影響。前者如公司違反稅法的行為直接影響所得稅費(fèi)用和應(yīng)交稅金項(xiàng)目，后者如公司違反了環(huán)境保護(hù)法，財(cái)務(wù)報(bào)表僅在如果發(fā)生罰款時(shí)才會(huì)受到影響，但是因?yàn)闈撛诘闹匾P款會(huì)作為或有負(fù)債進(jìn)行披露而間接地影響財(cái)務(wù)報(bào)表。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在每次審計(jì)時(shí)，都會(huì)查找是否存在重大的違反稅法行為，因?yàn)樗麄儗?duì)于這些具有直接影響的違反法律法規(guī)行為的責(zé)任與對(duì)差錯(cuò)和舞弊的責(zé)任是相同的。對(duì)發(fā)現(xiàn)具有間接影響的違反法律法規(guī)行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不提供任何的保證。注冊(cè)會(huì)計(jì)師們?nèi)狈Ψ蓪I(yè)技能，間接違法為與財(cái)務(wù)報(bào)表之間的關(guān)系不明顯，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)間接違法行為承擔(dān)責(zé)任很牽強(qiáng)，不現(xiàn)實(shí)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于發(fā)現(xiàn)和報(bào)告違反法律法規(guī)行為負(fù)有三個(gè)層次的責(zé)任。

1.在沒有理由認(rèn)為存在具有間接影響的違反法律法規(guī)行為時(shí)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中進(jìn)行的很多為了查找差錯(cuò)和舞弊的審計(jì)程序通常也可能發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)行為。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在閱讀董事會(huì)會(huì)議記錄、向客戶的律師詢問有關(guān)訴訟情況、向管理層詢問是否建立有防止違反法律法規(guī)行為的政策、是否知曉公司存在違反法律法規(guī)的行為時(shí)都會(huì)發(fā)現(xiàn)間接違法行為的蛛絲馬跡。除此之外，不需要專門查找具有間接影響的違反法律法規(guī)行為，除非有確切的理由表明間接違法行為存在。

法律法規(guī)報(bào)告范文第4篇

近年來，一些基層安全監(jiān)管部門的安全生產(chǎn)監(jiān)督檢查人員因“失職瀆職”而被司法機(jī)關(guān)立案追責(zé)、安全生產(chǎn)行政處罰而被司法機(jī)關(guān)裁決撤銷的情況時(shí)有發(fā)生。這些問題既反映了行政執(zhí)法與司法執(zhí)法溝通銜接不夠，也反映出基層部門及其安全檢查人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不高和執(zhí)法不規(guī)范。

主要問題

基層安全監(jiān)管部門安全生產(chǎn)監(jiān)督檢查人員執(zhí)法過程中反映出的主要問題有：

一是超越職權(quán)實(shí)施行政執(zhí)法?；鶎影踩O(jiān)管部門實(shí)施監(jiān)督檢查和執(zhí)法監(jiān)察過程中，有的對(duì)發(fā)生安全事故的醫(yī)院、學(xué)校、公共設(shè)施管理單位，甚至拆建自建房的村民合伙組織或村民實(shí)施處罰；有的將礦山企業(yè)采礦許可證過期仍進(jìn)行生產(chǎn)的行為作為存在重大事故隱患實(shí)施處罰；有的地方煤礦安全監(jiān)察部門未經(jīng)政府授權(quán)，依照《國務(wù)院關(guān)于預(yù)防煤礦生產(chǎn)安全事故的特別規(guī)定》對(duì)存在違法行為和重大事故隱患的煤礦企業(yè)實(shí)施處罰；甚至有的對(duì)運(yùn)輸車輛超員、超載、超速等違法違章行為實(shí)施處罰。

二是對(duì)非法、違法和違規(guī)行為辨別不清。將非法經(jīng)營的加油站按正常經(jīng)營的生產(chǎn)經(jīng)營單位實(shí)施處罰；將煙花爆竹企業(yè)改造提升或礦山企業(yè)改擴(kuò)建期間組織生產(chǎn)定性為非法生產(chǎn)；將企業(yè)主要負(fù)責(zé)人未取得安全資格證書進(jìn)行生產(chǎn)定性為非法生產(chǎn)；將非法、違法建設(shè)的工程項(xiàng)目列入政府重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目來推進(jìn)；對(duì)邊建設(shè)邊使用或邊技改邊生產(chǎn)的礦山企業(yè)視而不見，甚至還下達(dá)生產(chǎn)任務(wù)。

三是不能正確適用法律法規(guī)依據(jù)。對(duì)有法律法規(guī)明確規(guī)定的違法行為及其處罰措施，卻依照部門規(guī)章規(guī)定實(shí)施處罰。如對(duì)非法經(jīng)營成品油、煙花爆竹等危險(xiǎn)物品行為，本應(yīng)依照新《安全生產(chǎn)法》第九十七條規(guī)定實(shí)施處罰，卻以員工未按規(guī)定配備勞動(dòng)防護(hù)用品為違法行為，依照《勞動(dòng)防護(hù)用品監(jiān)督管理規(guī)定》處以5 000元罰款；對(duì)發(fā)生道路交通事故的運(yùn)輸經(jīng)營單位，應(yīng)以安全教育培訓(xùn)不到位、安全管理人員未取得資格證書違反《安全生產(chǎn)法》的規(guī)定處罰，卻依據(jù)《生產(chǎn)安全事故報(bào)告和調(diào)查處理?xiàng)l例》有關(guān)規(guī)定處罰。

四是存在違法執(zhí)法現(xiàn)象。首先是發(fā)現(xiàn)安全生產(chǎn)違法行為，就直接實(shí)施經(jīng)濟(jì)處罰，違反了《安全生產(chǎn)法》等法律法規(guī)首先責(zé)令改正或責(zé)令限期改正的程序；其次是實(shí)施執(zhí)法過程中，在生產(chǎn)經(jīng)營單位提出經(jīng)濟(jì)困難的情況下，在法律法規(guī)所規(guī)定的處罰幅度之外，任意降低處罰數(shù)額實(shí)施處罰；再次是對(duì)發(fā)生一般生產(chǎn)安全事故的單位，未經(jīng)事故調(diào)查處理程序，或事故調(diào)查報(bào)告未經(jīng)人民政府批復(fù)同意就實(shí)施了行政處罰。

五是行政執(zhí)法程序不閉合。對(duì)安全監(jiān)督檢查、執(zhí)法監(jiān)察或檢查督查中發(fā)現(xiàn)的問題和重大事故隱患，停留在知道和告知環(huán)節(jié)，未依法及時(shí)責(zé)令治理整改；對(duì)發(fā)現(xiàn)屬于其他有關(guān)部門處理的違法案件未及時(shí)依法移送；對(duì)應(yīng)經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究的重大處罰事項(xiàng)，未經(jīng)集體研究就作出處罰決定；對(duì)應(yīng)申請(qǐng)司法機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行的案件，未依法及時(shí)向人民法院提出強(qiáng)制執(zhí)行申請(qǐng)。

六是存在縱容違法現(xiàn)象。有的地方實(shí)施安全生產(chǎn)行政執(zhí)法仍以罰款為目的，并對(duì)安全生產(chǎn)執(zhí)法監(jiān)察機(jī)構(gòu)及其執(zhí)法人員下達(dá)罰款任務(wù)指標(biāo)。特別是對(duì)嚴(yán)重非法、違法行為，不是依法責(zé)令其停止非法、違法行為或予以取締關(guān)閉，而是對(duì)其實(shí)施罰款后任其繼續(xù)從事非法、違法活動(dòng)；甚至有的地方對(duì)長(zhǎng)期存在的非法、違法行為，安全生產(chǎn)執(zhí)法機(jī)構(gòu)及其執(zhí)法人員只是定期收繳罰款，沒有依法糾正非法、違法行為，形成了以罰代管、罰而不管的惡劣現(xiàn)象。

七是基層行政執(zhí)法難。對(duì)存在嚴(yán)重非法、違法行為和重大事故隱患的生產(chǎn)經(jīng)營單位實(shí)施行政處罰時(shí)，常受到有關(guān)強(qiáng)勢(shì)部門及其人員干預(yù)；向有關(guān)人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行時(shí)，常遭遇不能立案或不予受理現(xiàn)象；需相關(guān)部門聯(lián)合執(zhí)法、綜合治理時(shí)，由于協(xié)調(diào)不動(dòng)，導(dǎo)致各自為戰(zhàn)，甚至推諉扯皮，致使不少非法、違法行為得不到及時(shí)糾正。如一些地方非法經(jīng)營的加油站，少則幾十個(gè)，多則幾百個(gè)。而多數(shù)省轄市、縣（市、區(qū)）執(zhí)法車輛難以保障，包括想方設(shè)法爭(zhēng)取來的執(zhí)法車輛，也因安全監(jiān)管部門未列入執(zhí)法執(zhí)勤用車配備序列而被沒收，嚴(yán)重制約基層安全生產(chǎn)行政執(zhí)法工作的正常開展。

八是涉嫌失職瀆職犯罪增多。如對(duì)非法加油站的監(jiān)督檢查和執(zhí)法監(jiān)察方面，在并未造成人員重大傷亡、財(cái)產(chǎn)重大損失、嚴(yán)重政治影響和惡劣社會(huì)影響等嚴(yán)重后果情況下，有的基層司法機(jī)關(guān)對(duì)適用法律不當(dāng)或違法實(shí)施處罰的安全生產(chǎn)監(jiān)督檢查人員立案追究刑事責(zé)任。在有關(guān)煙花爆竹燃放、鍋爐爆炸、火災(zāi)、交通運(yùn)輸?shù)仁鹿适录幚碇?，?duì)并不具有法定監(jiān)管職責(zé)的安全生產(chǎn)監(jiān)督檢查人員也以涉嫌罪追究刑事責(zé)任。

原因分析

綜合分析上述問題，其主要原因如下：

一是《安全生產(chǎn)法》《生產(chǎn)安全事故報(bào)告和調(diào)查處理?xiàng)l例》等法律法規(guī)未將生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)、生產(chǎn)經(jīng)營單位和生產(chǎn)安全事故等基本概念，用法律條款作出明確的可操作性解釋，致使安全生產(chǎn)及其監(jiān)管職責(zé)邊界不明確。

二是現(xiàn)行法律法規(guī)關(guān)于非法、違法和違規(guī)的法律規(guī)定較混亂，有的執(zhí)法人員將未取得任何證照，或未取得工商營業(yè)執(zhí)照而從事相關(guān)活動(dòng)的行為認(rèn)定為非法；有的將證照不全或未取得某一項(xiàng)許可證照，或主要負(fù)責(zé)人未取得資格證書而從事相關(guān)活動(dòng)的行為認(rèn)定為非法。

三是安全監(jiān)管部門及其執(zhí)法監(jiān)察機(jī)構(gòu)組建時(shí)間較短，新進(jìn)人員多，安全生產(chǎn)執(zhí)法業(yè)務(wù)培訓(xùn)跟不上，加上有些執(zhí)法人員對(duì)法律法規(guī)學(xué)習(xí)領(lǐng)悟不夠，依法行政意識(shí)不強(qiáng)，致使違法執(zhí)法、以罰代管和執(zhí)法程序不閉合等問題仍然存在。

四是省轄市、縣（市、區(qū)）安全監(jiān)管部門所屬執(zhí)法監(jiān)察機(jī)構(gòu)中，不少仍屬于自收自支性質(zhì)的事業(yè)單位，甚至有的安全監(jiān)管局仍屬事業(yè)單位，或其自收自支編制的人員比例較大，工資收入主要依賴罰款解決，致使有些部門及其執(zhí)法機(jī)構(gòu)不得不將罰款作為執(zhí)法的重要任務(wù)，造成有的執(zhí)法人員為能經(jīng)常罰到款而對(duì)違法行為視而不見，客觀上為以罰代管、罰而不管創(chuàng)造了條件。

五是由于法律法規(guī)間不銜接和不統(tǒng)一，行政執(zhí)法部門間不協(xié)調(diào)，行政執(zhí)法和司法執(zhí)法協(xié)調(diào)溝通機(jī)制未真正建立起來等因素，加上有些機(jī)關(guān)和執(zhí)法人員不作為或不負(fù)責(zé)任，導(dǎo)致基層安全監(jiān)管執(zhí)法難。

六是基層司法機(jī)關(guān)辦理失職瀆職案件中，存在有上級(jí)機(jī)關(guān)對(duì)其下達(dá)內(nèi)部任務(wù)或人員指標(biāo)的情況，導(dǎo)致基層司法機(jī)關(guān)為完成上級(jí)下達(dá)的考核任務(wù)或指標(biāo)，對(duì)一些本屬于啟動(dòng)行政執(zhí)法監(jiān)督程序?qū)嵤┘m正和追究的適用法律不當(dāng)、采取措施失當(dāng)、違法實(shí)施處罰等行為，按照構(gòu)成失職瀆職犯罪立案追究刑事責(zé)任。

對(duì)策措施

盡快明確并統(tǒng)一法律法規(guī)的基本概念

一是制定《實(shí)施條例》等配套法規(guī)時(shí)，首先應(yīng)將生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)、生產(chǎn)經(jīng)營單位、生產(chǎn)安全事故的概念，以法律法規(guī)條款作出可操作性的解釋。二是在修訂與安全生產(chǎn)相關(guān)的法律法規(guī)時(shí)，應(yīng)將交通（包括道路交通、鐵路交通、水上交通）、火災(zāi)、電力、特種設(shè)備等事故等級(jí)劃分與《生產(chǎn)安全事故報(bào)告和調(diào)查處理?xiàng)l例》關(guān)于生產(chǎn)安全事故等級(jí)的劃分保持一致，并將不屬于生產(chǎn)安全事故的交通、火災(zāi)、特種設(shè)備等事故與生產(chǎn)安全事故統(tǒng)計(jì)、考核和調(diào)查處理區(qū)別開；司法機(jī)關(guān)辦理瀆職侵權(quán)案件關(guān)于重大傷亡、重大損失的標(biāo)準(zhǔn)，也需與相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定統(tǒng)一起來。三是統(tǒng)一法律法規(guī)對(duì)非法、違法、違規(guī)行為的認(rèn)定，對(duì)無視法律法規(guī)規(guī)定、未取得任何證照擅自從事相關(guān)活動(dòng)的違法行為定性為非法行為；對(duì)證照不全或違反法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的行為認(rèn)定為違法行為；對(duì)沒有違反法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定而不落實(shí)政策、命令和規(guī)程的行為認(rèn)定為違規(guī)行為。

盡快完善安全生產(chǎn)主要法律法規(guī)制度

建議即將出臺(tái)的《實(shí)施條例》對(duì)《安全生產(chǎn)法》下列條款作出進(jìn)一步具體解釋：即第二十二條中的“（五）檢查本單位的安全生產(chǎn)狀況，及時(shí)排查生產(chǎn)安全事故隱患，提出改進(jìn)安全生產(chǎn)管理的建議”是指“監(jiān)督檢查本單位的安全生產(chǎn)工作，組織、參與并指導(dǎo)、監(jiān)督本單位各業(yè)務(wù)部門、車間（分廠、分公司、區(qū)隊(duì)、坑廠）排查治理生產(chǎn)安全事故隱患，組織治理重大事故隱患”；第四十三條中的“生產(chǎn)經(jīng)營單位的安全生產(chǎn)管理人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，對(duì)安全生產(chǎn)狀況進(jìn)行經(jīng)常性檢查”是指“生產(chǎn)經(jīng)營單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，對(duì)安全生產(chǎn)狀況進(jìn)行經(jīng)常性檢查；生產(chǎn)經(jīng)營單位的各業(yè)務(wù)部門、車間（分廠、分公司、區(qū)隊(duì)、坑廠）的各類管理人員、工程技術(shù)人員和崗位作業(yè)人員應(yīng)當(dāng)按照定期檢查、專項(xiàng)檢查和班組巡查等的規(guī)定，及時(shí)進(jìn)行安全檢查”。這樣規(guī)定，進(jìn)一步厘清了企業(yè)安全生產(chǎn)“誰主管、誰負(fù)責(zé)”原則。還有，第四十三條中的“生產(chǎn)經(jīng)營單位的安全生產(chǎn)管理人員在檢查中發(fā)現(xiàn)重大事故隱患，依照前款規(guī)定向本單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，有關(guān)負(fù)責(zé)人不及時(shí)處理的，安全生產(chǎn)管理人員可以向主管的負(fù)有安全生產(chǎn)監(jiān)督管理職責(zé)的部門報(bào)告，接到報(bào)告的部門應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)處理”是指“生產(chǎn)經(jīng)營單位的安全生產(chǎn)管理人員對(duì)存在或者發(fā)現(xiàn)的重大事故隱患，按照有關(guān)規(guī)定向本單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，有關(guān)負(fù)責(zé)人不及時(shí)處理的，安全生產(chǎn)管理人員可以向主管的負(fù)有安全生產(chǎn)監(jiān)督管理職責(zé)的部門報(bào)告，接到報(bào)告的部門應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)督促生產(chǎn)經(jīng)營單位作出處理”。此外，對(duì)第六十六條應(yīng)增加一款解釋，即是指“負(fù)有安全生產(chǎn)監(jiān)督管理職責(zé)的部門向有關(guān)部門移送安全生產(chǎn)違法案件，或者向司法機(jī)關(guān)申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行，有關(guān)部門和司法機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)受理或者立案，并按照有關(guān)規(guī)定在限期內(nèi)辦結(jié)和反饋”。這樣補(bǔ)充解釋，可實(shí)現(xiàn)解決重大事故隱患各環(huán)節(jié)的無障礙對(duì)接。另外建議，將《危險(xiǎn)化學(xué)品安全管理?xiàng)l例》第三十七條中的“危險(xiǎn)化學(xué)品經(jīng)營企業(yè)不得向未經(jīng)許可從事危險(xiǎn)化學(xué)品生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的企業(yè)采購危險(xiǎn)化學(xué)品”修改為“危險(xiǎn)化學(xué)品經(jīng)營企業(yè)不得向未經(jīng)許可從事危險(xiǎn)化學(xué)品生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的企業(yè)采購、供應(yīng)危險(xiǎn)化學(xué)品”，并在法律責(zé)任上明確處理處罰規(guī)定，實(shí)現(xiàn)從危險(xiǎn)化學(xué)品供應(yīng)源頭遏制非法經(jīng)營行為。

加強(qiáng)安全生產(chǎn)監(jiān)督檢查人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)

嚴(yán)格安全生產(chǎn)監(jiān)督檢查人員執(zhí)法資格培訓(xùn)考核，對(duì)經(jīng)過培訓(xùn)而考核不合格的不予頒證；實(shí)行執(zhí)法業(yè)務(wù)輪訓(xùn)制度，加大基層安全生產(chǎn)執(zhí)法人員執(zhí)法業(yè)務(wù)輪訓(xùn)力度。在執(zhí)法業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核中，應(yīng)注重并強(qiáng)化案例教學(xué)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。通過培訓(xùn)考核，確保執(zhí)法人員掌握相關(guān)工作準(zhǔn)則：一是從執(zhí)法依據(jù)及其效力上，要做到有法律規(guī)定的依照法律規(guī)定執(zhí)法；無法律而有法規(guī)規(guī)定的依照法規(guī)規(guī)定執(zhí)法；規(guī)章包括行政執(zhí)法自由裁量標(biāo)準(zhǔn)只作為參照依據(jù)，無法律法規(guī)規(guī)定的依照規(guī)章規(guī)定執(zhí)法。二是從準(zhǔn)確適用法律依據(jù)上，要確保認(rèn)定的違法事實(shí)符合法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的情形，適用所規(guī)定的處罰類型。三是須在法律法規(guī)規(guī)定幅度范圍內(nèi)，在不違反法律法規(guī)的前提下，參照規(guī)章或行政執(zhí)法自由裁量標(biāo)準(zhǔn)作出決定。四是加強(qiáng)執(zhí)法業(yè)務(wù)考核，實(shí)施錯(cuò)案責(zé)任追究，對(duì)違法執(zhí)法、罰而不糾等情況嚴(yán)格問責(zé)。

解決安全生產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)設(shè)置問題

從中央和國家有關(guān)部委，至少應(yīng)從省級(jí)編制管理機(jī)構(gòu)和安全監(jiān)管部門的層面上，拿出關(guān)于基層安全監(jiān)管機(jī)構(gòu)設(shè)置的方案和指導(dǎo)意見，并加強(qiáng)督導(dǎo)檢查，督促市、縣（市、區(qū)）黨委政府將安全監(jiān)管機(jī)構(gòu)設(shè)置為政府工作部門或直屬行政機(jī)構(gòu)，將基層安全監(jiān)管部門所屬執(zhí)法監(jiān)察機(jī)構(gòu)設(shè)置為參照公務(wù)員管理的事業(yè)單位或公益一類事業(yè)單位，切實(shí)解決安全監(jiān)管部門及其執(zhí)法監(jiān)察機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)不能保障、執(zhí)法人員工資福利依賴罰款的問題，從根本上避免和糾正以罰代管、罰而不管甚至縱容違法等問題。

盡快建立有效促進(jìn)問題解決的工作機(jī)制

首先是完善問責(zé)機(jī)制，對(duì)行政執(zhí)法部門間由于不依法及時(shí)移送、及時(shí)受理、及時(shí)辦理導(dǎo)致嚴(yán)重后果的，依法依紀(jì)嚴(yán)格追究責(zé)任。其次是建立健全行政執(zhí)法與司法執(zhí)法協(xié)調(diào)溝通機(jī)制，確保實(shí)施行政執(zhí)法過程中，對(duì)構(gòu)成犯罪的違法行為，行政執(zhí)法部門應(yīng)依法及時(shí)移送司法機(jī)關(guān)；對(duì)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)申請(qǐng)的強(qiáng)制執(zhí)行案件，司法機(jī)關(guān)應(yīng)依法及時(shí)予以受理或立案查辦。再次是從中央部委層面上，盡快將基層安全監(jiān)管部門及其執(zhí)法監(jiān)察機(jī)構(gòu)納入執(zhí)法執(zhí)勤用車配備序列，以保障基層安全監(jiān)察執(zhí)法工作條件。

法律法規(guī)報(bào)告范文第5篇

【關(guān)鍵詞】銀行 合規(guī)管理 探討

合規(guī)，簡(jiǎn)言之就是合乎規(guī)則。合規(guī)具有豐富的內(nèi)涵，其范圍不僅包括外部法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)章，還包括市場(chǎng)規(guī)則、行業(yè)自律規(guī)定及銀行內(nèi)部規(guī)章制度，法律的精神及文字要求，具有法律約束力的文件，誠實(shí)守信等社會(huì)道德范疇等等。農(nóng)發(fā)行合規(guī)管理，是指農(nóng)發(fā)行的管理者對(duì)銀行內(nèi)各要素合規(guī)方面的集體協(xié)作行為進(jìn)行有意識(shí)的組織協(xié)調(diào)活動(dòng)，確保銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)和員工的各項(xiàng)業(yè)務(wù)行為符合外部法律法規(guī)及其他強(qiáng)制性規(guī)范以及內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，以有效滿足農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)發(fā)展合規(guī)性目標(biāo)的過程。

一、影響農(nóng)發(fā)行合規(guī)管理的主要因素

一是對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知力不夠。部分基層行對(duì)合規(guī)管理重要性、違規(guī)操作的危害性，以及對(duì)“合規(guī)人人有責(zé)、合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”等合規(guī)理念缺乏深刻認(rèn)識(shí)，從而對(duì)合規(guī)管理沒有引起足夠的重視，重發(fā)展輕質(zhì)量、重經(jīng)營輕管理、重績(jī)效輕安全的現(xiàn)象依然存在。

二是對(duì)規(guī)章制度的執(zhí)行力不夠。在貸款調(diào)查方面，有的貸款調(diào)查報(bào)告抄襲其他企業(yè)的報(bào)告，有的調(diào)查報(bào)告只是對(duì)部分?jǐn)?shù)據(jù)進(jìn)行簡(jiǎn)單修改，有的貸款調(diào)查報(bào)告甚至讓企業(yè)寫，未能嚴(yán)格按照制度要求，進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查。貸后管理方面，有的貸后檢查制度落實(shí)不到位，有的對(duì)貸款擔(dān)保檢查不到位，有的對(duì)企業(yè)資金的使用未監(jiān)督跟蹤，有的不能落實(shí)企業(yè)出庫通報(bào)制度，企業(yè)回籠款歸行率長(zhǎng)期不達(dá)標(biāo)等未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，存在檢查走過場(chǎng)、流于形式。

三是對(duì)員工素質(zhì)的推動(dòng)力不夠。從現(xiàn)實(shí)情況來看，基層行大多數(shù)員工是農(nóng)發(fā)行成立時(shí)從農(nóng)業(yè)銀行分家過來的，老齡化情況較為嚴(yán)重，大部分同志對(duì)新知識(shí)接受慢、業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低，難以適應(yīng)現(xiàn)代銀行管理的需要，尤其是專業(yè)人才的缺乏已經(jīng)成為基層農(nóng)發(fā)行合規(guī)管理的“瓶頸”。同時(shí)，農(nóng)發(fā)行對(duì)員工素質(zhì)的基本準(zhǔn)入、上崗條件缺乏硬約束，即使進(jìn)行培訓(xùn)考試也多流于形式，奏效甚微，致使部分員工的學(xué)習(xí)求知?jiǎng)恿θ笔В斐赡苷叨鄤?、庸者少勞的現(xiàn)象普遍存在。

四是對(duì)合規(guī)操作的管控力不夠。這主要表現(xiàn)為：重事后監(jiān)督、輕事前監(jiān)督的現(xiàn)象普遍存在，致使基層行存在屢查屢犯問題；上級(jí)行檢查的頻率低，且多為抽查，難以覆蓋基層行的全部業(yè)務(wù)，容易形成監(jiān)管漏洞；人情大于制度、大事化小、小事化了的現(xiàn)象普遍存在，使基層行認(rèn)為查出問題再協(xié)調(diào)不遲；對(duì)查出的問題處罰力度不夠。

二、加強(qiáng)農(nóng)發(fā)行合規(guī)管理的途徑及措施

（1）完善合規(guī)管理制度。一是要建立開放性的管理制度，不斷地將國家的法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)則的各項(xiàng)要求融入農(nóng)發(fā)行內(nèi)部政策和程序之中。行內(nèi)的合規(guī)部門要隨時(shí)掌握外部法律法規(guī)的最新動(dòng)態(tài)，并按照這些外部法律法規(guī)的要求，及時(shí)對(duì)銀行內(nèi)部政策、制度和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行修訂，制定出新的合規(guī)要求，傳達(dá)到相關(guān)業(yè)務(wù)部門執(zhí)行。二是要建立合規(guī)績(jī)效考核制度，采用激勵(lì)機(jī)制推動(dòng)銀行的合規(guī)管理。三是要建立合規(guī)問責(zé)制度，對(duì)經(jīng)營中的違規(guī)行為進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定與追究。