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綜合管理部風(fēng)險(xiǎn)及措施范文第1篇

［關(guān)鍵詞］ 企業(yè)內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理；問題

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 09. 033

［中圖分類號］ F239.45 ［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］ A ［文章編號］ 1673 - 0194（2012）09- 0047- 01

1 企業(yè)內(nèi)部控制狀況與存在的問題

當(dāng)前我國很多企業(yè)的內(nèi)部控制制度存在設(shè)計(jì)缺陷，由于過分關(guān)注效益成本，導(dǎo)致較多控制關(guān)鍵點(diǎn)均沒有實(shí)現(xiàn)良好的控制。同時(shí)一些企業(yè)對于突發(fā)危機(jī)事件缺乏事前應(yīng)對預(yù)防措施，往往僅對經(jīng)常發(fā)生的問題事項(xiàng)實(shí)施控制，而欠缺對突發(fā)事件、非經(jīng)常事項(xiàng)良好的預(yù)防控制。企業(yè)在監(jiān)督實(shí)踐進(jìn)程中往往注重監(jiān)督程序，卻忽視了監(jiān)督責(zé)任人與內(nèi)控執(zhí)行機(jī)構(gòu)。多方監(jiān)督管理機(jī)制的錯(cuò)位、缺位令個(gè)別企業(yè)執(zhí)行人員鉆內(nèi)控漏洞，損害企業(yè)利益。在企業(yè)改進(jìn)內(nèi)控制度進(jìn)程中由于缺乏適度懲戒機(jī)制令其實(shí)施內(nèi)部控制欠缺必要的保障。在評價(jià)監(jiān)督內(nèi)部控制層面，內(nèi)審人員則由于沒有合理發(fā)揮應(yīng)有職能令內(nèi)審機(jī)構(gòu)失效、甚至形同虛設(shè)。在企業(yè)內(nèi)部控制管理層面，存在風(fēng)險(xiǎn)管理控制意識淡薄，評估風(fēng)險(xiǎn)不足，欠缺防范風(fēng)險(xiǎn)有效措施，執(zhí)行內(nèi)控制度力度有限等不良問題。

2 規(guī)范建立企業(yè)內(nèi)部控制管理機(jī)制

（1）科學(xué)設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)控制度。企業(yè)設(shè)計(jì)內(nèi)控制度應(yīng)具有良好的預(yù)見性與前瞻性，科學(xué)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與分析機(jī)制，遵循行業(yè)發(fā)展規(guī)律，詳細(xì)研究企業(yè)基本狀況，由影響企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)與非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)入手，明確企業(yè)關(guān)鍵內(nèi)控點(diǎn)，并針對其構(gòu)建切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險(xiǎn)識別、預(yù)警、分析、評估、報(bào)告等有效措施，對企業(yè)可能面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施全面的事前控制與防范。

（2）規(guī)范運(yùn)行企業(yè)內(nèi)部控制。內(nèi)控制度設(shè)計(jì)，其執(zhí)行的效果則受到人為因素的影響，因此企業(yè)在運(yùn)行內(nèi)控管理過程中應(yīng)制定各類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，注重強(qiáng)化對人員的綜合管理，尤其對較為重要的流程和業(yè)務(wù)應(yīng)強(qiáng)化對管理人員的制度管理、責(zé)任管理，使其控制行為科學(xué)規(guī)范并有效提升其風(fēng)險(xiǎn)意識。為規(guī)范運(yùn)行企業(yè)內(nèi)控管理我們應(yīng)提升認(rèn)識，落實(shí)每一項(xiàng)內(nèi)控制度至所有員工、所有部門，確保實(shí)施全過程控制與全方位管理，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對各類風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的事前防范、事中管理與事后監(jiān)督。每位企業(yè)員工均應(yīng)積極參與到運(yùn)行內(nèi)控管理進(jìn)程中，明確各環(huán)節(jié)控制風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。企業(yè)運(yùn)行內(nèi)部控制進(jìn)程中應(yīng)科學(xué)引入約束與激勵(lì)機(jī)制，明確責(zé)任、層層分解相關(guān)工作并落實(shí)到人，同企業(yè)崗位責(zé)任、經(jīng)營目標(biāo)與績效考核全面掛鉤，進(jìn)而綜合強(qiáng)化企業(yè)運(yùn)行內(nèi)部控制目標(biāo)。

（3）全面改進(jìn)更新企業(yè)內(nèi)部控制，實(shí)施有效的評價(jià)與監(jiān)督。企業(yè)執(zhí)行內(nèi)部控制力度水平直接關(guān)系到內(nèi)審結(jié)論的科學(xué)性，針對企業(yè)審計(jì)管理中出現(xiàn)的各類問題我們應(yīng)構(gòu)建一整套全面完善的內(nèi)部懲戒管理制度，針對具體違紀(jì)違規(guī)行為詳細(xì)規(guī)范處罰管理標(biāo)準(zhǔn)，對于屢犯人員及部門應(yīng)實(shí)施重罰，使其違紀(jì)違規(guī)承擔(dān)的成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出非法所得。再者我們應(yīng)提高企業(yè)內(nèi)部控制管理體制的靈活性與彈性，在實(shí)踐進(jìn)程中通過綜合改進(jìn)、及時(shí)修正彌補(bǔ)不足與缺陷，使其真正發(fā)揮管理效果?；谄髽I(yè)內(nèi)部管理與經(jīng)營環(huán)境的不斷變化以及各類舞弊營私狀況、員工粗心大意等行為均會令一些具體內(nèi)控環(huán)節(jié)面臨失效危險(xiǎn)，因此我們應(yīng)有效強(qiáng)化對企業(yè)的評價(jià)與監(jiān)督內(nèi)部控制制度的，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并合理解決。監(jiān)督應(yīng)主要在內(nèi)部審計(jì)中得以體現(xiàn)，使其作為企業(yè)內(nèi)控整體框架組成部分并充分發(fā)揮評價(jià)、監(jiān)督職能，為提升內(nèi)部控制有效性提供可靠的保障。

3 強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理

（1）綜合實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，創(chuàng)建違規(guī)問責(zé)與績效考核管理機(jī)制。企業(yè)內(nèi)審部門應(yīng)基于管理需求與企業(yè)整體利益，由風(fēng)險(xiǎn)分析層面基于對企業(yè)狀況的全面了解展開其內(nèi)控系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的綜合評價(jià)，評價(jià)具體內(nèi)容為企業(yè)內(nèi)控體系識別預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)能力、已知風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系創(chuàng)設(shè)防控措施良好適用性以及控制風(fēng)險(xiǎn)程序切實(shí)有效性等?；谠O(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)控制度受到效益成本原則的影響制約，因而無法實(shí)現(xiàn)面面俱到，我們只有準(zhǔn)確明晰控制關(guān)鍵點(diǎn)才可提升內(nèi)控制度有效性。控制關(guān)鍵點(diǎn)主要指企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動與業(yè)務(wù)流程之中較易引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的各類環(huán)節(jié)，我們應(yīng)對每一項(xiàng)控制關(guān)鍵點(diǎn)實(shí)施量化風(fēng)險(xiǎn)分析，對涉及關(guān)鍵環(huán)節(jié)人員實(shí)施全面培訓(xùn)，培養(yǎng)其形成科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念并意識到評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)信息對企業(yè)決策產(chǎn)生的影響。另外我們應(yīng)明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程中各主體的責(zé)任，采用專業(yè)機(jī)構(gòu)外部評價(jià)與自我評價(jià)相結(jié)合方式，完善獎(jiǎng)懲措施，令各控制點(diǎn)始終保持對機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)的謹(jǐn)慎態(tài)度。為杜絕企業(yè)投機(jī)賭博行為，我們應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部引導(dǎo)員工正確樹立業(yè)績觀念，轉(zhuǎn)變?yōu)槔麧櫩己说膯我灰罁?jù)與評價(jià)方式，通過調(diào)險(xiǎn)收益結(jié)合考核非財(cái)務(wù)指標(biāo)良好抑制企業(yè)投機(jī)高風(fēng)險(xiǎn)沖動。再者我們應(yīng)強(qiáng)化違規(guī)問責(zé)，提升企業(yè)全員防范風(fēng)險(xiǎn)意識，有效抵制機(jī)會主義不良行為，全面提升實(shí)施內(nèi)部控制制度效果與質(zhì)量。

（2）完善企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境、準(zhǔn)確預(yù)測企業(yè)未來風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)通報(bào)。為完善風(fēng)險(xiǎn)管理效果，我們應(yīng)優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，依據(jù)國家法規(guī)法律規(guī)范建立企業(yè)議事規(guī)則與治理結(jié)構(gòu)，明確執(zhí)行、決策與監(jiān)督各方權(quán)限職責(zé)，建立制衡機(jī)制與職責(zé)分工體制，強(qiáng)化員工后續(xù)教育與在職培訓(xùn)投入，進(jìn)而合理打造學(xué)習(xí)型企業(yè)組織，提升其風(fēng)險(xiǎn)管理綜合能力。企業(yè)內(nèi)審單位應(yīng)獨(dú)具發(fā)展眼光，合理預(yù)測與充分了解國內(nèi)國際行業(yè)形勢與企業(yè)發(fā)展需求，利用企業(yè)管理信息系統(tǒng)實(shí)施可行性、決策、預(yù)測統(tǒng)計(jì)、產(chǎn)出投入、流程圖、因果分析，并準(zhǔn)確預(yù)測企業(yè)目前與未來的風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)，進(jìn)而對企業(yè)內(nèi)控體制的發(fā)展與完善實(shí)施客觀評價(jià)。如果企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度欠缺對風(fēng)險(xiǎn)因素的有效制約，則應(yīng)及時(shí)溝通聯(lián)系企業(yè)管理層，通過全面通報(bào)促進(jìn)企業(yè)及時(shí)實(shí)施戰(zhàn)略調(diào)整，采取應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)措施，例如控制損失、風(fēng)險(xiǎn)分離、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、保險(xiǎn)方式等緩解與糾正企業(yè)內(nèi)控缺陷及薄弱環(huán)節(jié)引發(fā)的不良后果，進(jìn)而強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理控制綜合水平。

綜合管理部風(fēng)險(xiǎn)及措施范文第2篇

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)管理，定量風(fēng)險(xiǎn)評估

0、引言

電力作為高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)，不僅源于其公用事業(yè)屬性，以及技術(shù)資金密集、供求瞬時(shí)平衡、生產(chǎn)運(yùn)行連續(xù)等特征，同時(shí)電力項(xiàng)目投資額巨大、建設(shè)周期長、沉沒成本高，而且，隨著電力體制改革和電力市場建設(shè)進(jìn)程的深入，市場主體越來越多，電力交易關(guān)系復(fù)雜，不同主體之間協(xié)調(diào)困難，電力行業(yè)規(guī)劃建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營的不確定性加大、電力市場風(fēng)險(xiǎn)增加。根據(jù)“十一五”期間電力體制改革的任務(wù)，面對我國電力市場化發(fā)展的現(xiàn)狀，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，樹立風(fēng)險(xiǎn)觀念，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理將是電力企業(yè)的重要任務(wù)。本文在闡述了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架流程及其主要內(nèi)容的基礎(chǔ)上，提出電力企業(yè)定量風(fēng)險(xiǎn)評估的主要內(nèi)容及方法，以期推動電力系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展。

1、風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容

風(fēng)險(xiǎn)作為客觀存在，要求人們考察研究風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要從決策角度認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)與人們有目的活動、行動方案選擇及事物的未來變化有關(guān)。風(fēng)險(xiǎn)的形成過程和風(fēng)險(xiǎn)的客觀性、損失性、不確定性特征共同構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)形成機(jī)制分析和風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。

人們一般對風(fēng)險(xiǎn)持厭惡態(tài)度，都想減小風(fēng)險(xiǎn)損失，追求風(fēng)險(xiǎn)與收益的均衡優(yōu)化。風(fēng)險(xiǎn)管理的提出與發(fā)展與企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、社會背景密不可分。風(fēng)險(xiǎn)管理作為一門管理學(xué)科，首先在美國應(yīng)運(yùn)而生，之后傳到西歐、亞洲、拉丁美洲。美國大多數(shù)企業(yè)都設(shè)置專職部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，許多大學(xué)的工商管理學(xué)院都開設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理課程。風(fēng)險(xiǎn)管理作為一門科學(xué)與藝術(shù)，既需要定性分析，又需要定量估計(jì)；既要求理性，又要求人性；不但需要多學(xué)科理論指導(dǎo)，還需要多種方法支持。

源于風(fēng)險(xiǎn)意識的風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)控制三大部份。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)形成的過程，風(fēng)險(xiǎn)分析需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)需要進(jìn)行頻率分析與后果分析，而后果分析又包括情景分析與損失分析。通過風(fēng)險(xiǎn)分析，可得到特定系統(tǒng)所有風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)，對此再參照相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)及可接受性，判斷系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)是否可接受，是否采取安全措施，這就是風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)總稱為風(fēng)險(xiǎn)評估。為進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定量化估算，要進(jìn)行定量風(fēng)險(xiǎn)評估(QuantitativeRiskAssessment—QRA)。在風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)上，針對風(fēng)險(xiǎn)狀況采取相應(yīng)的措施與對策方案，以控制、抑制、降低風(fēng)險(xiǎn)，即風(fēng)險(xiǎn)控制。風(fēng)險(xiǎn)管理不僅要定性分析風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故及損失狀況，而且要盡可能基于風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)及可接受性對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量評價(jià)。對于以盈利為目的的工業(yè)企業(yè)也希望將風(fēng)險(xiǎn)損失價(jià)值化并給出貨幣衡量標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險(xiǎn)管理就是風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制三者密切相聯(lián)的動態(tài)過程，見圖1。

2、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織實(shí)施與基本流程

為有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)應(yīng)由專門的組織及相關(guān)人員按一定程序組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理工作。據(jù)《幸?！冯s志對美國500多家大公司的調(diào)查知，84％的公司由中層以上的經(jīng)理人員負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理的趨勢是董事會下屬設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會全面負(fù)責(zé)公司風(fēng)險(xiǎn)管理，組織實(shí)施的流程是：①制定風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃；②風(fēng)險(xiǎn)辯識；③風(fēng)險(xiǎn)評估；④風(fēng)險(xiǎn)管理策略方案選擇；⑤風(fēng)險(xiǎn)管理策略實(shí)施；⑥風(fēng)險(xiǎn)管理策略實(shí)施評價(jià)。

3、電力企業(yè)定量風(fēng)險(xiǎn)評估(QRA)

電力企業(yè)QRA的建立與發(fā)展從內(nèi)部來看，不僅已有可靠性分析、安全分析、質(zhì)量管理、項(xiàng)目管理等各專業(yè)分析作基礎(chǔ)，從外部而言有電力用戶、政府與社會公眾、咨詢機(jī)構(gòu)等眾多相關(guān)主體的關(guān)注。電力企業(yè)QRA對企業(yè)的作用主要體現(xiàn)在：通過QRA有利于企業(yè)將風(fēng)險(xiǎn)水平控制在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)水平之內(nèi)，并符合最低合理可行原則；通過開展QRA可幫助企業(yè)全面識別風(fēng)險(xiǎn)，并按輕重緩急排序，以有助于管理者將精力、財(cái)力、物力集中于風(fēng)險(xiǎn)控制的重要緊急領(lǐng)域，使風(fēng)險(xiǎn)管理決策更為合理、效果更好、成本最小；通過對各種風(fēng)險(xiǎn)控制方案或安全改進(jìn)措施進(jìn)行QRA，使決策者對方案措施進(jìn)行優(yōu)劣選擇，為公司提出決策支持。電力企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)將對其它企業(yè)和主體帶來連帶影響，并產(chǎn)生放大效應(yīng)，電力系統(tǒng)安全、可靠、高效、優(yōu)質(zhì)是各行各業(yè)和政府管理部門共同的愿望。電力企業(yè)實(shí)施QRA具有現(xiàn)實(shí)意義。

3.1電力企業(yè)QHA的基本框架模式

電力企業(yè)QRA是指在工業(yè)系統(tǒng)QRA的基礎(chǔ)上，考慮電力系統(tǒng)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)及運(yùn)行規(guī)律，結(jié)合電力體制改革及電力市場化進(jìn)程而以概率模型表征的全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論方法。為便于實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，保證風(fēng)險(xiǎn)評估質(zhì)量，滿足風(fēng)險(xiǎn)評估過程各階段的不同要求，構(gòu)建如圖3所示的適用于電力企業(yè)QRA的基本框架模式。在具體實(shí)施時(shí)，允許依實(shí)際情況而有所改變。

3.2電力企業(yè)QRA的主要工作內(nèi)容

(1)確定目標(biāo)及范圍。包括風(fēng)險(xiǎn)管理的目的與意義，待分析系統(tǒng)的設(shè)備配置、工作流程、資金、人員、管

理、信息、地區(qū)、人文環(huán)境等，即確定QRA實(shí)現(xiàn)目標(biāo)和實(shí)施條件等。

(2)風(fēng)險(xiǎn)辨識。即找出待評價(jià)系統(tǒng)中所有潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并進(jìn)行初步分析，通過安全檢查看系統(tǒng)是否達(dá)到規(guī)范要求。風(fēng)險(xiǎn)辯識的基本途徑有歷史事故統(tǒng)計(jì)分析、安全檢查表分析、風(fēng)險(xiǎn)與可操作性研究(HZOPS)、故障模式與影響分析(FMEA)、故障模式影響及危急分析(FMECA)、故障樹分析(ETA)、事故樹分析(ETA)、風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查表、保單檢視表、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露分析表、財(cái)務(wù)報(bào)表、流程圖、現(xiàn)場檢查表、風(fēng)險(xiǎn)趨勢估計(jì)表等。為配合保險(xiǎn)公司對出險(xiǎn)事項(xiàng)的處理，可采用從下至上的歸納法、從上至下的演繹法及兩者綜合運(yùn)用。針對特定風(fēng)險(xiǎn)，可選用基于系統(tǒng)平面布置的區(qū)域分析、隱含事件分析、德爾菲法及基于事故樹分析的風(fēng)險(xiǎn)事故網(wǎng)絡(luò)法等。風(fēng)險(xiǎn)辯識不只局限于系統(tǒng)硬件，還應(yīng)考慮人為因素、組織制度等系統(tǒng)軟件。風(fēng)險(xiǎn)綜合集成是指對所有風(fēng)險(xiǎn)按其特性類型分門別類加以匯總整理。因電力工業(yè)特點(diǎn)及電力市場化改革特點(diǎn)，把電力系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)按廠網(wǎng)分開的行業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行分類。

對于發(fā)電企業(yè)而言，主要有電源規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)價(jià)競價(jià)上網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)、供求平衡風(fēng)險(xiǎn)、市場力抑制風(fēng)險(xiǎn)、備用容量風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、中介機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等。對于電網(wǎng)企業(yè)而言，主要有電網(wǎng)規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)、電網(wǎng)融資風(fēng)險(xiǎn)、購電電價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、電力交易轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、輔助服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、成本分?jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)、輸電阻塞風(fēng)險(xiǎn)、輸電能力風(fēng)險(xiǎn)、備用率風(fēng)險(xiǎn)、電力監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)等。另外，電力企業(yè)還將面臨電力可靠性、安全性、穩(wěn)定性風(fēng)險(xiǎn)及電能質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)等。

風(fēng)險(xiǎn)綜合集成后的初步風(fēng)險(xiǎn)分析是對已辯識出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步分析評估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級或水平。風(fēng)險(xiǎn)水平低的可忽略不計(jì)或僅作定性評估，風(fēng)險(xiǎn)水平高的要在定性分析基礎(chǔ)上，進(jìn)行定量評估。

(3)頻率分析。即確定風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的頻率，其方法主要有歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析、故障樹分析與失效理論模型分析。歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析是根據(jù)有關(guān)事故的歷史數(shù)據(jù)預(yù)測今后可能發(fā)生的頻率。因此要建立

風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，既作為QRA的基礎(chǔ)，又作為風(fēng)險(xiǎn)決策的依據(jù)。故障樹分析作為一種自上而下的邏輯分析法，把可能發(fā)生的事故或系統(tǒng)失效(頂事件)與基本部件的失效聯(lián)系起來，根據(jù)基本部件的失效概率計(jì)算出頂事件的發(fā)生概率。失效理論模型分析是在歷史數(shù)據(jù)與專家經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，采用某種失效理論模型來計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率。

(4)風(fēng)險(xiǎn)測定估計(jì)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)特性及類型，運(yùn)用一定的數(shù)學(xué)工具測定或估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大小。常用方法主要有主觀估計(jì)法、客觀估計(jì)法、期望值法、數(shù)學(xué)模型法、隨機(jī)模擬法和馬爾可夫模型法等。

(5)后果分析。即分析特定風(fēng)險(xiǎn)在某種環(huán)境作用下可能導(dǎo)致的各種事故后果及損失。其方法主要有情景分析與損失分析。情景分析通過事件樹模型分析特定風(fēng)險(xiǎn)在環(huán)境作用下可能導(dǎo)致的各種事故后果。損失分析是分析特定后果對其它事物的影響及利益損失并歸結(jié)為某種風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。

(6)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)及可接受性。風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)及可接受性應(yīng)遵循最低合理可行(ALARP)原則。ALARP原則是指任何系統(tǒng)都存在風(fēng)險(xiǎn)，而且風(fēng)險(xiǎn)水平越低，即風(fēng)險(xiǎn)程度越小要進(jìn)一步減少風(fēng)險(xiǎn)越困難，其成本會呈指數(shù)曲線上升。也就是說，風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)措施投資的邊際效益遞減，最終趨于零，甚至為負(fù)值。因此，必須在風(fēng)險(xiǎn)水平與成本間折衷考慮。如果電力企業(yè)定量風(fēng)險(xiǎn)評估所得風(fēng)險(xiǎn)水平在不可接受線之上，則該風(fēng)險(xiǎn)被拒絕，如果風(fēng)險(xiǎn)水平在可接受線之下，則該風(fēng)險(xiǎn)可接受，無需采取風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)措施；如風(fēng)險(xiǎn)水平在不可接受線與可接受線之間，即落人ALARP區(qū)(可容忍區(qū))，這時(shí)要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)措施投資成本風(fēng)險(xiǎn)分析或風(fēng)險(xiǎn)成本收益分析。

分析結(jié)果如果證明進(jìn)一步增加風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)投資對電力企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)水平減小貢獻(xiàn)不大，則該風(fēng)險(xiǎn)是可接受的，即允許該風(fēng)險(xiǎn)存在，以節(jié)省投資成本。ALARP原則的經(jīng)濟(jì)學(xué)解釋類似投入要素的邊際收益遞減規(guī)律一樣，風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)措施投入間的風(fēng)險(xiǎn)曲線也呈邊際收益遞減規(guī)律。3.3電力企業(yè)QRA常用方法

根據(jù)電力企業(yè)QRA的工作內(nèi)容和實(shí)現(xiàn)要求，結(jié)合電力企業(yè)本身特點(diǎn)，電力企業(yè)QRA常用的方法主要有：安全檢查表即實(shí)施安全檢查的項(xiàng)目明細(xì)表；故障模式與影響分析技術(shù)和故障模式影響分析與致命度分析(FMEACA)技術(shù)；風(fēng)險(xiǎn)與可操作性研究技術(shù)；事件樹分析技術(shù)；基于概率影響圖技術(shù)、人工智能、專家系統(tǒng)、可靠性工程技術(shù)期望值法、風(fēng)險(xiǎn)主觀、客觀估計(jì)法、模糊評估法等。

綜合管理部風(fēng)險(xiǎn)及措施范文第3篇

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)管理，定量風(fēng)險(xiǎn)評估

引言

電力作為高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)，不僅源于其公用事業(yè)屬性，以及技術(shù)資金密集、供求瞬時(shí)平衡、生產(chǎn)運(yùn)行連續(xù)等特征，同時(shí)電力項(xiàng)目投資額巨大、建設(shè)周期長、沉沒成本高，而且，隨著電力體制改革和電力市場建設(shè)進(jìn)程的深入，市場主體越來越多，電力交易關(guān)系復(fù)雜，不同主體之間協(xié)調(diào)困難，電力行業(yè)規(guī)劃建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營的不確定性加大、電力市場風(fēng)險(xiǎn)增加。根據(jù)“十一五”期間電力體制改革的任務(wù)，面對我國電力市場化發(fā)展的現(xiàn)狀，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，樹立風(fēng)險(xiǎn)觀念，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理將是電力企業(yè)的重要任務(wù)。本文在闡述了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架流程及其主要內(nèi)容的基礎(chǔ)上，提出電力企業(yè)定量風(fēng)險(xiǎn)評估的主要內(nèi)容及方法，以期推動電力系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展。

1、風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容

風(fēng)險(xiǎn)作為客觀存在，要求人們考察研究風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要從決策角度認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)與人們有目的活動、行動方案選擇及事物的未來變化有關(guān)。風(fēng)險(xiǎn)的形成過程和風(fēng)險(xiǎn)的客觀性、損失性、不確定性特征共同構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)形成機(jī)制分析和風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。

人們一般對風(fēng)險(xiǎn)持厭惡態(tài)度，都想減小風(fēng)險(xiǎn)損失，追求風(fēng)險(xiǎn)與收益的均衡優(yōu)化。風(fēng)險(xiǎn)管理的提出與發(fā)展與企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、社會背景密不可分。風(fēng)險(xiǎn)管理作為一門管理學(xué)科，首先在美國應(yīng)運(yùn)而生，之后傳到西歐、亞洲、拉丁美洲。美國大多數(shù)企業(yè)都設(shè)置專職部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，許多大學(xué)的工商管理學(xué)院都開設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理課程。風(fēng)險(xiǎn)管理作為一門科學(xué)與藝術(shù)，既需要定性分析，又需要定量估計(jì)；既要求理性，又要求人性；不但需要多學(xué)科理論指導(dǎo)，還需要多種方法支持。

源于風(fēng)險(xiǎn)意識的風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)控制三大部份。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)形成的過程，風(fēng)險(xiǎn)分析需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)需要進(jìn)行頻率分析與后果分析，而后果分析又包括情景分析與損失分析。通過風(fēng)險(xiǎn)分析，可得到特定系統(tǒng)所有風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)，對此再參照相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)及可接受性，判斷系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)是否可接受，是否采取安全措施，這就是風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)總稱為風(fēng)險(xiǎn)評估。為進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定量化估算，要進(jìn)行定量風(fēng)險(xiǎn)評估(QuantitativeRiskAssessment—QRA)。在風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)上，針對風(fēng)險(xiǎn)狀況采取相應(yīng)的措施與對策方案，以控制、抑制、降低風(fēng)險(xiǎn)，即風(fēng)險(xiǎn)控制。風(fēng)險(xiǎn)管理不僅要定性分析風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故及損失狀況，而且要盡可能基于風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)及可接受性對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量評價(jià)。對于以盈利為目的的工業(yè)企業(yè)也希望將風(fēng)險(xiǎn)損失價(jià)值化并給出貨幣衡量標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險(xiǎn)管理就是風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制三者密切相聯(lián)的動態(tài)過程，見圖1。

2、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織實(shí)施與基本流程

為有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)應(yīng)由專門的組織及相關(guān)人員按一定程序組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理工作。據(jù)《幸?！冯s志對美國500多家大公司的調(diào)查知，84％的公司由中層以上的經(jīng)理人員負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理的趨勢是董事會下屬設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會全面負(fù)責(zé)公司風(fēng)險(xiǎn)管理，組織實(shí)施的流程是：①制定風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃；②風(fēng)險(xiǎn)辯識；③風(fēng)險(xiǎn)評估；④風(fēng)險(xiǎn)管理策略方案選擇；⑤風(fēng)險(xiǎn)管理策略實(shí)施；⑥風(fēng)險(xiǎn)管理策略實(shí)施評價(jià)。

3、電力企業(yè)定量風(fēng)險(xiǎn)評估(QRA)

電力企業(yè)QRA的建立與發(fā)展從內(nèi)部來看，不僅已有可靠性分析、安全分析、質(zhì)量管理、項(xiàng)目管理等各專業(yè)分析作基礎(chǔ)，從外部而言有電力用戶、政府與社會公眾、咨詢機(jī)構(gòu)等眾多相關(guān)主體的關(guān)注。電力企業(yè)QRA對企業(yè)的作用主要體現(xiàn)在：通過QRA有利于企業(yè)將風(fēng)險(xiǎn)水平控制在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)水平之內(nèi)，并符合最低合理可行原則；通過開展QRA可幫助企業(yè)全面識別風(fēng)險(xiǎn)，并按輕重緩急排序，以有助于管理者將精力、財(cái)力、物力集中于風(fēng)險(xiǎn)控制的重要緊急領(lǐng)域，使風(fēng)險(xiǎn)管理決策更為合理、效果更好、成本最??；通過對各種風(fēng)險(xiǎn)控制方案或安全改進(jìn)措施進(jìn)行QRA，使決策者對方案措施進(jìn)行優(yōu)劣選擇，為公司提出決策支持。電力企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)將對其它企業(yè)和主體帶來連帶影響，并產(chǎn)生放大效應(yīng)，電力系統(tǒng)安全、可靠、高效、優(yōu)質(zhì)是各行各業(yè)和政府管理部門共同的愿望。電力企業(yè)實(shí)施QRA具有現(xiàn)實(shí)意義。

3.1電力企業(yè)QHA的基本框架模式

電力企業(yè)QRA是指在工業(yè)系統(tǒng)QRA的基礎(chǔ)上，考慮電力系統(tǒng)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)及運(yùn)行規(guī)律，結(jié)合電力體制改革及電力市場化進(jìn)程而以概率模型表征的全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論方法。為便于實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，保證風(fēng)險(xiǎn)評估質(zhì)量，滿足風(fēng)險(xiǎn)評估過程各階段的不同要求，構(gòu)建如圖3所示的適用于電力企業(yè)QRA的基本框架模式。在具體實(shí)施時(shí)，允許依實(shí)際情況而有所改變。

3.2電力企業(yè)QRA的主要工作內(nèi)容

(1)確定目標(biāo)及范圍。包括風(fēng)險(xiǎn)管理的目的與意義，待分析系統(tǒng)的設(shè)備配置、工作流程、資金、人員、管

理、信息、地區(qū)、人文環(huán)境等，即確定QRA實(shí)現(xiàn)目標(biāo)和實(shí)施條件等。

(2)風(fēng)險(xiǎn)辨識。即找出待評價(jià)系統(tǒng)中所有潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并進(jìn)行初步分析，通過安全檢查看系統(tǒng)是否達(dá)到規(guī)范要求。風(fēng)險(xiǎn)辯識的基本途徑有歷史事故統(tǒng)計(jì)分析、安全檢查表分析、風(fēng)險(xiǎn)與可操作性研究(HZOPS)、故障模式與影響分析(FMEA)、故障模式影響及危急分析(FMECA)、故障樹分析(ETA)、事故樹分析(ETA)、風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查表、保單檢視表、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露分析表、財(cái)務(wù)報(bào)表、流程圖、現(xiàn)場檢查表、風(fēng)險(xiǎn)趨勢估計(jì)表等。為配合保險(xiǎn)公司對出險(xiǎn)事項(xiàng)的處理，可采用從下至上的歸納法、從上至下的演繹法及兩者綜合運(yùn)用。針對特定風(fēng)險(xiǎn)，可選用基于系統(tǒng)平面布置的區(qū)域分析、隱含事件分析、德爾菲法及基于事故樹分析的風(fēng)險(xiǎn)事故網(wǎng)絡(luò)法等。風(fēng)險(xiǎn)辯識不只局限于系統(tǒng)硬件，還應(yīng)考慮人為因素、組織制度等系統(tǒng)軟件。風(fēng)險(xiǎn)綜合集成是指對所有風(fēng)險(xiǎn)按其特性類型分門別類加以匯總整理。因電力工業(yè)特點(diǎn)及電力市場化改革特點(diǎn)，把電力系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)按廠網(wǎng)分開的行業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行分類。

對于發(fā)電企業(yè)而言，主要有電源規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)價(jià)競價(jià)上網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)、供求平衡風(fēng)險(xiǎn)、市場力抑制風(fēng)險(xiǎn)、備用容量風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、中介機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等。對于電網(wǎng)企業(yè)而言，主要有電網(wǎng)規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)、電網(wǎng)融資風(fēng)險(xiǎn)、購電電價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、電力交易轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、輔助服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、成本分?jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)、輸電阻塞風(fēng)險(xiǎn)、輸電能力風(fēng)險(xiǎn)、備用率風(fēng)險(xiǎn)、電力監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)等。另外，電力企業(yè)還將面臨電力可靠性、安全性、穩(wěn)定性風(fēng)險(xiǎn)及電能質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)等。

風(fēng)險(xiǎn)綜合集成后的初步風(fēng)險(xiǎn)分析是對已辯識出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步分析評估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級或水平。風(fēng)險(xiǎn)水平低的可忽略不計(jì)或僅作定性評估，風(fēng)險(xiǎn)水平高的要在定性分析基礎(chǔ)上，進(jìn)行定量評估。

(3)頻率分析。即確定風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的頻率，其方法主要有歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析、故障樹分析與失效理論模型分析。歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析是根據(jù)有關(guān)事故的歷史數(shù)據(jù)預(yù)測今后可能發(fā)生的頻率。因此要建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，既作為QRA的基礎(chǔ)，又作為風(fēng)險(xiǎn)決策的依據(jù)。故障樹分析作為一種自上而下的邏輯分析法，把可能發(fā)生的事故或系統(tǒng)失效(頂事件)與基本部件的失效聯(lián)系起來，根據(jù)基本部件的失效概率計(jì)算出頂事件的發(fā)生概率。失效理論模型分析是在歷史數(shù)據(jù)與專家經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，采用某種失效理論模型來計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率。

(4)風(fēng)險(xiǎn)測定估計(jì)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)特性及類型，運(yùn)用一定的數(shù)學(xué)工具測定或估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大小。常用方法主要有主觀估計(jì)法、客觀估計(jì)法、期望值法、數(shù)學(xué)模型法、隨機(jī)模擬法和馬爾可夫模型法等。

(5)后果分析。即分析特定風(fēng)險(xiǎn)在某種環(huán)境作用下可能導(dǎo)致的各種事故后果及損失。其方法主要有情景分析與損失分析。情景分析通過事件樹模型分析特定風(fēng)險(xiǎn)在環(huán)境作用下可能導(dǎo)致的各種事故后果。損失分析是分析特定后果對其它事物的影響及利益損失并歸結(jié)為某種風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。

(6)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)及可接受性。風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)及可接受性應(yīng)遵循最低合理可行(ALARP)原則。ALARP原則是指任何系統(tǒng)都存在風(fēng)險(xiǎn)，而且風(fēng)險(xiǎn)水平越低，即風(fēng)險(xiǎn)程度越小要進(jìn)一步減少風(fēng)險(xiǎn)越困難，其成本會呈指數(shù)曲線上升。也就是說，風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)措施投資的邊際效益遞減，最終趨于零，甚至為負(fù)值。因此，必須在風(fēng)險(xiǎn)水平與成本間折衷考慮。如果電力企業(yè)定量風(fēng)險(xiǎn)評估所得風(fēng)險(xiǎn)水平在不可接受線之上，則該風(fēng)險(xiǎn)被拒絕，如果風(fēng)險(xiǎn)水平在可接受線之下，則該風(fēng)險(xiǎn)可接受，無需采取風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)措施；如風(fēng)險(xiǎn)水平在不可接受線與可接受線之間，即落人ALARP區(qū)(可容忍區(qū))，這時(shí)要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)措施投資成本風(fēng)險(xiǎn)分析或風(fēng)險(xiǎn)成本收益分析。

分析結(jié)果如果證明進(jìn)一步增加風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)投資對電力企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)水平減小貢獻(xiàn)不大，則該風(fēng)險(xiǎn)是可接受的，即允許該風(fēng)險(xiǎn)存在，以節(jié)省投資成本。ALARP原則的經(jīng)濟(jì)學(xué)解釋類似投入要素的邊際收益遞減規(guī)律一樣，風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)措施投入間的風(fēng)險(xiǎn)曲線也呈邊際收益遞減規(guī)律。

3.3電力企業(yè)QRA常用方法

根據(jù)電力企業(yè)QRA的工作內(nèi)容和實(shí)現(xiàn)要求，結(jié)合電力企業(yè)本身特點(diǎn)，電力企業(yè)QRA常用的方法主要有：安全檢查表即實(shí)施安全檢查的項(xiàng)目明細(xì)表；故障模式與影響分析技術(shù)和故障模式影響分析與致命度分析(FMEACA)技術(shù)；風(fēng)險(xiǎn)與可操作性研究技術(shù)；事件樹分析技術(shù)；基于概率影響圖技術(shù)、人工智能、專家系統(tǒng)、可靠性工程技術(shù)期望值法、風(fēng)險(xiǎn)主觀、客觀估計(jì)法、模糊評估法等。

綜合管理部風(fēng)險(xiǎn)及措施范文第4篇

[關(guān)鍵詞]高校 財(cái)務(wù)管理 現(xiàn)狀 對策

隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善,高校的辦學(xué)行為已同經(jīng)濟(jì)行為融為一體,市場意識深深地滲透到辦學(xué)思想之中,高校辦學(xué)經(jīng)費(fèi)也從單一的財(cái)政撥款發(fā)展到多渠道籌集資金。強(qiáng)化高校財(cái)務(wù)管理,廣開財(cái)源,多渠道籌集辦學(xué)資金,不斷提高辦學(xué)效益,對于推動學(xué)校事業(yè)的發(fā)展具有十分重要的意義。

一、高校財(cái)務(wù)管理存在的問題

1.預(yù)算管理方面存在弊端。①預(yù)算期間較短。高校預(yù)算一般按年度編制,力求維持年度收支平衡,基本上不考慮學(xué)校的長期發(fā)展目標(biāo),使得不少高校的長期發(fā)展目標(biāo)僅停留在戰(zhàn)略層面上,無法在學(xué)校的財(cái)務(wù)管理及預(yù)算規(guī)劃上得到核算與監(jiān)督。②預(yù)算不全面。雖然高校目前實(shí)行的是“大收大支”的財(cái)務(wù)綜合預(yù)算,但這種預(yù)算也僅立足于學(xué)校的財(cái)務(wù)部門,沒有涵蓋全部資金收支,無法體現(xiàn)學(xué)校整體財(cái)務(wù)狀況,影響學(xué)校對資金的綜合利用。③預(yù)算缺乏約束力。一方面,目前高校的預(yù)算編制方法不完善,有待進(jìn)行充分的論證加以修訂,無法調(diào)整和優(yōu)化收支結(jié)構(gòu),使預(yù)算執(zhí)行的可行性降低;另一方面預(yù)算監(jiān)督不力,預(yù)算執(zhí)行缺乏相應(yīng)的考核與獎(jiǎng)懲措施,使得預(yù)算執(zhí)行流于形式。

2.高校貸款風(fēng)險(xiǎn)控制制度不健全。由于高校的大規(guī)模合并,擴(kuò)展以及財(cái)政投入的嚴(yán)重不足,各高校為了拓展辦學(xué)空間,紛紛貸款搞建設(shè),但很多高校缺乏完善有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制,沒有應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施?，F(xiàn)實(shí)情況中很多高校都沒有對貸款風(fēng)險(xiǎn)給以足夠的重視和評估。由于貸款規(guī)模過大,學(xué)校每年僅償付利息就需要很大開支,給學(xué)?？沙掷m(xù)發(fā)展造成重大影響,加上貸款結(jié)構(gòu)過渡集中,在還貸高峰到來時(shí),學(xué)校還處于建設(shè)工程收尾階段,每年還本付息將存在巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.內(nèi)部控制不完善。①內(nèi)部控制的范圍不夠全面。部分高校往往強(qiáng)調(diào)對財(cái)政性資金的內(nèi)部控制,而弱化對預(yù)算外資金的內(nèi)部控制,或未將二級單位財(cái)務(wù)和校內(nèi)結(jié)算中心納入內(nèi)部控制的范圍。對各項(xiàng)收支賬款有較明確的內(nèi)部控制措施,并嚴(yán)格地執(zhí)行,而對各項(xiàng)往來款項(xiàng)的審批手續(xù)不健全,控制也不嚴(yán)格。②內(nèi)部控制約束的對象不全面。如有些高校未建立重大建設(shè)和投資項(xiàng)目論證、決策機(jī)制等內(nèi)部控制制度,導(dǎo)致對外投資決策失誤,造成投資損失。③內(nèi)部控制執(zhí)行不嚴(yán)。有些高校既使建立了內(nèi)部控制制度,但沒有嚴(yán)格執(zhí)行,制度行同擺設(shè)。

二、解決高校財(cái)務(wù)管理問題的對策

1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)、決算工作,強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)計(jì)劃和控制能力。隨著高校多元化投入機(jī)制的形成,學(xué)校必須從整體出發(fā),按照多元化籌資、一元化管理的原則,實(shí)行綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃管理。綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃反映了高校全部資金的收入來源和支出用途,并將綜合了的高校整體財(cái)力進(jìn)行總體平衡,從而保證教學(xué)、科研、行政、后勤等各項(xiàng)工作的開展。合理制定的綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃是高校優(yōu)化資源配置,克服投資上的短期行為,是節(jié)約支出和減少損失浪費(fèi)的前提,反映了高校經(jīng)費(fèi)管理、調(diào)控的能力。只有加強(qiáng)綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制,才能克服目前財(cái)務(wù)預(yù)算管理中的不足。采用零基預(yù)算法編制高校綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃是切實(shí)可行的,一切以零為起點(diǎn),從根本上重新衡量、評價(jià)、判定各類費(fèi)用支出因素的必要性和適度規(guī)模。其目的就是要杜絕不公平的預(yù)算分配,消除不合理,強(qiáng)化預(yù)算約束,使預(yù)算更具科學(xué)化。

2.建立有效的內(nèi)部控制制度。高校為了形成規(guī)范、科學(xué)、有效的校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序,必須結(jié)合自身實(shí)際,建立健全內(nèi)部控制制度和內(nèi)部約束制度。一方面要以預(yù)防控制為主,事后控制為輔,防止學(xué)校管理發(fā)生無效率和不法行為。注重程序制約,對主要業(yè)務(wù)的控制,必須經(jīng)過授權(quán)、批準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄、檢查等控制程序。注重責(zé)任牽制,在機(jī)構(gòu)設(shè)置與崗位分工時(shí),要明確各部門及上崗人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任范圍,并要規(guī)定追究、查處責(zé)任的措施與獎(jiǎng)懲辦法。另一方面要考慮內(nèi)部控制措施執(zhí)行的成本,制定出最佳內(nèi)部控制措施以配合財(cái)務(wù)計(jì)劃、加強(qiáng)會計(jì)核算和成本費(fèi)用控制,有效地利用學(xué)校各項(xiàng)資金,努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

3.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理。①對于一個(gè)高校而言,在激烈的市場競爭中,風(fēng)險(xiǎn)損失隨時(shí)都可能發(fā)生,如果財(cái)務(wù)管理者沒有樹立充分的風(fēng)險(xiǎn)意識,那就意味著困難和危機(jī)即將來臨。財(cái)務(wù)人員只有建立充分的風(fēng)險(xiǎn)意識,才能將風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低或限制在最小范圍內(nèi),甚至將風(fēng)險(xiǎn)消除。②建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)就是能夠?qū)Ω鞣N風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測分析,便于風(fēng)險(xiǎn)信息傳遞的一種風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防系統(tǒng),它可以使風(fēng)險(xiǎn)信息源、風(fēng)險(xiǎn)信息傳輸系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)管理者形成一個(gè)有機(jī)整體。高校要想有較強(qiáng)的“免疫力”,應(yīng)設(shè)置和啟動風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防。首先,對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測分析,預(yù)計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)。這就要求財(cái)務(wù)管理人員要密切注意與財(cái)務(wù)活動相關(guān)的各種因素,如環(huán)境因素、目標(biāo)因素、制度因素等的變化和發(fā)展趨勢,從對因素變化的動態(tài)分析中預(yù)測可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。其次,建立一個(gè)便于風(fēng)險(xiǎn)信息情報(bào)傳遞的風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)。通過建立這樣一個(gè)“綠色通道”,可以使財(cái)務(wù)人員能夠從各個(gè)渠道及時(shí)、準(zhǔn)確獲得風(fēng)險(xiǎn)信息,并將這些信息迅速地傳遞給其他信息使用者,從而很大程度地保證風(fēng)險(xiǎn)信息傳遞的真實(shí)、準(zhǔn)確、快捷和高效。再次,要對風(fēng)險(xiǎn)有超前決策,盡可能使風(fēng)險(xiǎn)消除在潛伏期。財(cái)務(wù)管理者應(yīng)對發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)損失前顯示出的征兆充分給于重視,及時(shí)采取措施,矯正和扭轉(zhuǎn)這種風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象,做到防微杜漸。

三、結(jié)束語

在高校財(cái)務(wù)管理中,理財(cái)?shù)暮诵淖饔煤妄堫^地位已越來越突出,財(cái)務(wù)管理不同于一般意義上的會計(jì),財(cái)務(wù)管理是高校為了達(dá)到預(yù)期目的,對于辦學(xué)過程中所需資金的籌集、投放、運(yùn)用、分配以及貫穿于全過程的決策謀劃、預(yù)算控制、分析考核等進(jìn)行全面管理。作為一種價(jià)值管理,財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容涉及高校資金運(yùn)動的所有方面,因而也稱其是一種管理資金的藝術(shù)和科學(xué),提高高校財(cái)務(wù)管理水平,對高校的生存和發(fā)展至關(guān)重要。

參考文獻(xiàn):

綜合管理部風(fēng)險(xiǎn)及措施范文第5篇

施工是我們經(jīng)營的主業(yè)，工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防范的重要基石。近

年來，企業(yè)為提升工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防控能力，通過形式多樣的宣教活動，把提

升風(fēng)險(xiǎn)控制能力作為內(nèi)控管理的重要工作。

關(guān)鍵詞：施工項(xiàng)目；風(fēng)險(xiǎn)管理；方法

中圖分類號：C29 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

引言：控制企業(yè)管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)，首先要制定全面、系統(tǒng)、動態(tài)的管理制度

和崗位說明書制度。第二，定期對員工進(jìn)行崗位技能培訓(xùn)。第三，實(shí)施對員

工執(zhí)行管理制度和崗位說明書制度的檢查。第四，重視檢查結(jié)果的整改落實(shí)

措施。第五，加強(qiáng)對員工的考核。第六，制定適應(yīng)本企業(yè)實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)管理目

標(biāo)。

工程施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制能力是企業(yè)綜合管理能力的重要方面,工程項(xiàng)目施工是我們經(jīng)營的主業(yè),工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防范的重要基石。近年來,企業(yè)為提升工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防控能力,通過形式多樣的宣教活動,把提升風(fēng)險(xiǎn)控制能力作為內(nèi)控管理的重要工作。

控制企業(yè)管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)，首先要制定全面、系統(tǒng)、動態(tài)的管理制度和崗位說明書制度。第二，定期對員工進(jìn)行崗位技能培訓(xùn)。第三，實(shí)施對員工執(zhí)行管理制度和崗位說明書制度的檢查。第四，重視檢查結(jié)果的整改落實(shí)措施。第五，加強(qiáng)對員工的考核。第六，制定適應(yīng)本企業(yè)實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。

1.在我國建筑施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理存在的不足

1.1沒有成形的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

由于我國風(fēng)險(xiǎn)管理起步較晚，發(fā)展時(shí)間短，尚未形成規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，有的承包商甚至沒有設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理部門，這就造成我國建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評估難度較大，難以根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行正確的風(fēng)險(xiǎn)評估，使得企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，一旦發(fā)生突發(fā)狀況，企業(yè)難以維持正常運(yùn)營。

1.2風(fēng)險(xiǎn)評估誤差較大

風(fēng)險(xiǎn)識別及評估是一項(xiàng)非常復(fù)雜繁瑣的工作，風(fēng)險(xiǎn)識別評估工作難度較大，具有工作量大、工作要求高、工作時(shí)間長以及工作成本高等特點(diǎn)。但是我國建筑施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理仍處于起步階段，缺少相關(guān)技術(shù)人才，該項(xiàng)工作難度較大、評估人員也缺少相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，這一系列原因使得我國建筑施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識別及評估誤差較大，難以提出符合企業(yè)真實(shí)狀況的解決方案。

1.3經(jīng)營者風(fēng)險(xiǎn)意識較弱

在改革開放以后，各種大項(xiàng)目的出現(xiàn)我國才引入建筑施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，很多建筑施工項(xiàng)目管理者沒有接觸過風(fēng)險(xiǎn)管理概念，對風(fēng)險(xiǎn)識別及評估認(rèn)識不到位，風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱，一味追求項(xiàng)目的進(jìn)度忽略了建筑施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理。

1.險(xiǎn)控制不到位

在進(jìn)行準(zhǔn)確綜合的建筑施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理識別分析之后，提出的對策并不能有效控制風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)即使進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理也無法控制風(fēng)險(xiǎn)，有效降低損失情況的出現(xiàn)，極大的打擊了企業(yè)管理者對建筑施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的信心。

2、建筑施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識別與分析

2.1 建筑施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識別

風(fēng)險(xiǎn)識別是開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作的起點(diǎn)，是建筑施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的首要步驟。風(fēng)險(xiǎn)識別主要是對建筑施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的定性分析，具體指的是根據(jù)建筑施工項(xiàng)目的詳細(xì)資料展開分析，對施工過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行記錄和研究，明確其存在對施工項(xiàng)目產(chǎn)生的影響進(jìn)而實(shí)行規(guī)避管理工作。施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識別是一個(gè)系統(tǒng)的復(fù)雜過程。因?yàn)榻ㄖ?xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)是隨著施工的進(jìn)展情況不斷變化的，風(fēng)險(xiǎn)管理人員應(yīng)該根據(jù)施工環(huán)境的變化分別風(fēng)險(xiǎn)的種類和發(fā)生的可能性進(jìn)行預(yù)測，進(jìn)而把握施工項(xiàng)目整體保障項(xiàng)目順利進(jìn)行。在實(shí)際運(yùn)用當(dāng)中風(fēng)險(xiǎn)識別的方法主要有專家調(diào)查法、故障樹分析法、頭腦風(fēng)暴法等，通過這些方法將施工項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度、資金等方面存在的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行管理。

2.2 建筑施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的分析

風(fēng)險(xiǎn)分析是在風(fēng)險(xiǎn)識別的基礎(chǔ)上展開的。對施工項(xiàng)目進(jìn)行識別后，根據(jù)施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)進(jìn)行分析，從而較全面的了解項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行合理、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理和防范。其內(nèi)容從橫向來講主要包括風(fēng)險(xiǎn)辨識、頻率分析、后果分析以及損失分析貫穿于整個(gè)項(xiàng)目實(shí)行過程。從縱向來看主要包括風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的階段、實(shí)際、可能性因素、概率等定量分析研究，并根據(jù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析中得到的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和損害后果進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的記錄和比較歸納。建筑施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析的主要方法有德爾菲法、概率統(tǒng)計(jì)分析法、蒙特卡洛模擬技術(shù)、敏感性分析法、馬爾可夫鏈分析法、模糊數(shù)學(xué)法等，通過以上方法對施工項(xiàng)目中存在的風(fēng)險(xiǎn)提供有效資料參考，進(jìn)而開展有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。

3項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的方法

通常，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的漸進(jìn)性給人們提供了對項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和控制的可能性。因?yàn)樵陲L(fēng)險(xiǎn)漸進(jìn)的過程中，人們可以設(shè)法去分析、觀察和預(yù)測它，并采取相應(yīng)措施對風(fēng)險(xiǎn)及其后果進(jìn)行管理和控制。如果有了正確的方法，人們就可以在項(xiàng)目的進(jìn)程中識別出存在的風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)識這些風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展進(jìn)程的主要規(guī)律，以及這些風(fēng)險(xiǎn)的可能后果。這樣人們就可以通過主觀能動性的發(fā)揮，在風(fēng)險(xiǎn)漸進(jìn)的過程中，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展的客觀規(guī)律，開展對項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的有效管理和控制。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的階段性使人們可以在風(fēng)險(xiǎn)的不同階段對項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)采取不同的管理與控制措施。對于項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的潛在階段、發(fā)生階段和后果階段的主要控制方法如下：

3.1潛在風(fēng)險(xiǎn)階段的管理方法

人們可以通過預(yù)先采取措施對風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)程和后果進(jìn)行控制和管理。這類方法通常被稱為風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的方法。一般而言，最大的風(fēng)險(xiǎn)后果發(fā)生在人們在潛在風(fēng)險(xiǎn)階段對于風(fēng)險(xiǎn)的存在和發(fā)展一無所知的情況下，而如果人們在風(fēng)險(xiǎn)的這一階段就能夠識別出各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)以及這些風(fēng)險(xiǎn)所造成的后果，然后找出規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的辦法，就可以避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。如果能夠通過風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施不使風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)入發(fā)生階段，自然就沒風(fēng)險(xiǎn)后果的發(fā)生了。例如，對于預(yù)先已經(jīng)知道某項(xiàng)目存在有很大的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，技術(shù)不夠成熟，那么可以采取不實(shí)施該項(xiàng)目的方法去規(guī)避這種風(fēng)險(xiǎn)。

3.2風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生階段的管理方法

在這一階段人們可以采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化與化解的辦法對風(fēng)險(xiǎn)及其后果進(jìn)行控制和管理，這類方法通常被稱為風(fēng)險(xiǎn)化解的方法。人們不可能預(yù)見所有事物的風(fēng)險(xiǎn)和一件事物的全部風(fēng)險(xiǎn)，如果人們沒有能夠盡早的識別出風(fēng)險(xiǎn)，或者雖然在風(fēng)險(xiǎn)潛在階段識別出風(fēng)險(xiǎn)，但是所采用的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)措施無效，這樣風(fēng)險(xiǎn)就會進(jìn)入發(fā)生階段。在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生階段，如果人們能夠立即發(fā)現(xiàn)問題并找到解決問題的科學(xué)方法，而且積極的去解決風(fēng)險(xiǎn)的問題，那么多數(shù)情況下是可以降低，甚至防止風(fēng)險(xiǎn)后果的出現(xiàn)以及風(fēng)險(xiǎn)后果所帶來的損失。

2.3風(fēng)險(xiǎn)造成后果階段的管理方法

在這一階段，人們可以采取消減風(fēng)險(xiǎn)后果的措施去降低由于風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和發(fā)展所造成的損失。人們不可能預(yù)見所有事物的風(fēng)險(xiǎn)和一件事物的全部風(fēng)險(xiǎn)，也不可能在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生階段解決全部風(fēng)險(xiǎn)問題，所以總會有一些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)入后果階段。在這一階段人們?nèi)钥梢圆扇「鞣N措施去消減風(fēng)險(xiǎn)后果和損失，去消除由于風(fēng)險(xiǎn)后果帶來的影響等等。如果采取的措施得當(dāng)，就會將風(fēng)險(xiǎn)的損失減少到最少，將風(fēng)險(xiǎn)的影響降低到最小。不過到這一階段人們能夠采用的措施就只有對風(fēng)險(xiǎn)后果進(jìn)行消減的被動方法了。

4.化解企業(yè)內(nèi)部利益矛盾

（1）在對中標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行項(xiàng)目評估編制內(nèi)部預(yù)算時(shí)，公司要組成專家組深入實(shí)地調(diào)查論證，全面測算圍繞施工將要發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用。定額取費(fèi)要合理，要充分聽取子分公司的建議和意見，努力達(dá)成共識。

（2）建設(shè)項(xiàng)目在施工過程中經(jīng)常會遇到不確定性因素，引發(fā)施工設(shè)計(jì)變更，導(dǎo)致建設(shè)工程量及投資額調(diào)增或調(diào)減，對于施工企業(yè)來說有可能從中受益也有可能受損，集團(tuán)公司應(yīng)本著客觀、公正、透明的態(tài)度同參建子分公司共同分享和分擔(dān)變更設(shè)計(jì)所帶來的收益和損失。

（3）在編制建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部預(yù)算時(shí)要留出一定比例的調(diào)控基金，用于項(xiàng)目作業(yè)層為滿足緊急或特殊生產(chǎn)需要而增加的計(jì)劃外投入的成本補(bǔ)償，有效化解企業(yè)內(nèi)部利益矛盾。

建全嚴(yán)格的制度考核，減少風(fēng)險(xiǎn)源

項(xiàng)目最有效的管理仍然是制度，建立系統(tǒng)的管理制度并嚴(yán)格執(zhí)行，是整個(gè)項(xiàng)目管理體系運(yùn)行的保障。根據(jù)工期長短，將建設(shè)項(xiàng)目劃分為若干個(gè)考核期，制定階段性考核目標(biāo)。對建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行階段性考核，同時(shí)可選擇某個(gè)階段性考核點(diǎn)，對項(xiàng)目進(jìn)行過程審計(jì)，通過過程審計(jì)和階段性考核，對項(xiàng)目管理目標(biāo)進(jìn)行再評估，進(jìn)而確定下一階段管理目標(biāo)，改變事后算賬格局。

5.結(jié)束語

工程施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制能力是企業(yè)綜合管理能力的重要方面,工程項(xiàng)目施工是我們經(jīng)營的主業(yè),工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防范的重要基石。近年來,企業(yè)為提升工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防控能力,通過形式多樣的宣教活動,把提升風(fēng)險(xiǎn)控制能力作為內(nèi)控管理的重要工作。

參考文獻(xiàn)

[1]倪廣林.淺析建筑施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理[J].山西建筑，2011