前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)范文，相信會(huì)為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)范文第1篇

關(guān)鍵詞：新醫(yī)改;醫(yī)院財(cái)務(wù);內(nèi)控制度

一、醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制概述

（一）醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的含義

顧名思義，醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的對(duì)象是醫(yī)院的財(cái)務(wù)。具體而言，醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是在醫(yī)院預(yù)算既定的條件下，在理論知識(shí)的指導(dǎo)下，通過對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的不斷輸入、加工、分析和輸出的一系列動(dòng)態(tài)過程，不斷調(diào)整進(jìn)而越來越接近預(yù)算總目標(biāo)，使得實(shí)際預(yù)算效果和理論相一致，最終醫(yī)院的預(yù)算執(zhí)行效果達(dá)到最佳，同時(shí)利益和效益最大化。醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的任務(wù)就是通過調(diào)節(jié)、溝通與合作，使個(gè)別分散的經(jīng)濟(jì)行動(dòng)融合統(tǒng)一起來，追求醫(yī)院短期、中期或長(zhǎng)期的財(cái)務(wù)目標(biāo)。通過對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部控制，醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理水平會(huì)得到質(zhì)的飛躍，經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益也會(huì)不斷增加和提高。

（二）醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容主要是日常的財(cái)務(wù)行為以及防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過對(duì)財(cái)務(wù)實(shí)施有效的內(nèi)部控制，使財(cái)務(wù)信息更加真實(shí)和完整，資金的使用效率提高，還可以促進(jìn)部門之間的交流和溝通，方便對(duì)部門進(jìn)行監(jiān)督和管理，再者及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并采取相應(yīng)的措施，避免減少不必要的損失，進(jìn)而推動(dòng)醫(yī)院不斷穩(wěn)定、向前發(fā)展。當(dāng)前我國(guó)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容主要有以下三個(gè)方面：一是控制醫(yī)院的財(cái)務(wù)收入。醫(yī)院的科室較多、藥品種類繁多、項(xiàng)目詳細(xì)等，不同的項(xiàng)目收費(fèi)不同，造成醫(yī)院的財(cái)務(wù)收入來源較多。為了使醫(yī)院財(cái)務(wù)管理更加有效和科學(xué)，確保財(cái)務(wù)管理的過程更規(guī)范、更合理，更能體現(xiàn)醫(yī)院為人民服務(wù)的，所以醫(yī)院必須確保收費(fèi)合理，收入合法，杜絕賄賂現(xiàn)象的發(fā)生，確保各類收費(fèi)項(xiàng)目公開化、透明化，收費(fèi)的票據(jù)規(guī)范化，同時(shí)注重對(duì)票據(jù)的使用、管理和保存，等等。二是控制醫(yī)院財(cái)務(wù)支出。嚴(yán)控醫(yī)院經(jīng)費(fèi)的支出是確保醫(yī)院正常工作開展的重要前提，也是提高資金使用效率的重要途徑，減少資金的浪費(fèi)和閑置。在經(jīng)費(fèi)支出中要建立嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)審批制度，同時(shí)要保證在經(jīng)費(fèi)支出過程中各項(xiàng)權(quán)責(zé)分離，主要在經(jīng)費(fèi)和印鑒、記賬人員和現(xiàn)保管人員等兩者相分離，各個(gè)資金支出管理人員職責(zé)相互制約，進(jìn)而保障醫(yī)院經(jīng)費(fèi)支出的安全性、合法性。三是控制醫(yī)院的各類資產(chǎn)。醫(yī)院的資產(chǎn)種類較多，要對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行定期的清查，避免資產(chǎn)的無謂流失和損失，降低資產(chǎn)的閑置效率。不同的資產(chǎn)要進(jìn)行分類管理，不可一概而論，降低資產(chǎn)的使用效率，進(jìn)而降低醫(yī)院的整體效益。對(duì)貨幣資金，醫(yī)院要強(qiáng)化審批制度和權(quán)責(zé)分離制度，明確每個(gè)人的職責(zé)和權(quán)利，避免相互推諉的現(xiàn)象；在進(jìn)行原材料和藥品采購時(shí)，要提前做好預(yù)算和價(jià)格的對(duì)比，降低醫(yī)院成本，促進(jìn)資金使用效率的提升；還有在購置固定資產(chǎn)時(shí)，購置人員必須按照一定的程序和制度來執(zhí)行，不可以隨心所欲，為醫(yī)院帶來不必要的麻煩，降低醫(yī)院的社會(huì)效益和公信力。

二、醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度存在的問題

（一）醫(yī)院對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的重要性認(rèn)識(shí)不足

當(dāng)前，我國(guó)很多醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)和管理者對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的重視度不夠，這就造成醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設(shè)較為落后，不能緊隨時(shí)展的步伐。在部分領(lǐng)導(dǎo)者和管理者看來，醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)不僅會(huì)造成人力成本的增加，還會(huì)在一定程度上降低醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益，加大財(cái)務(wù)部門工作的難度和挑戰(zhàn)性；還有一部分領(lǐng)導(dǎo)者將工作重心放到醫(yī)療服務(wù)水平和科研上，對(duì)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制方面疏于管理和控制；當(dāng)然還有一些醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)將財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)掛在口頭上，沒有付諸行動(dòng)，即“面子工程”，未認(rèn)清內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要性，不能充分發(fā)揮內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)方面的作用，導(dǎo)致內(nèi)控制度流于形式，內(nèi)控的效率和質(zhì)量大打折扣。

（二）醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不健全

當(dāng)前，我國(guó)醫(yī)院的大部分領(lǐng)導(dǎo)和管理者的管理知識(shí)淵博、經(jīng)驗(yàn)豐富，但缺乏財(cái)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)的專業(yè)知識(shí)，導(dǎo)致醫(yī)院的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不健全、執(zhí)行的力度不夠，阻礙了財(cái)務(wù)內(nèi)控發(fā)揮其應(yīng)有的作用和效果。再有就是領(lǐng)導(dǎo)者和管理者的重視度不夠、認(rèn)知性不足、不合理的機(jī)構(gòu)設(shè)置，導(dǎo)致內(nèi)控的效率嚴(yán)重低下，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生埋下隱患，造成資金的浪費(fèi)和流失，降低了資金的使用效率，進(jìn)而影響財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的正常發(fā)揮和實(shí)施。

（三）缺乏健全的監(jiān)管和審計(jì)督查機(jī)制

目前我國(guó)大部分醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)部門形同虛設(shè)，甚至不具備獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)的功能無法發(fā)揮，造成財(cái)務(wù)信息失真、不完整。還有少數(shù)的醫(yī)院沒有設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門，由財(cái)務(wù)部門身兼兩職，違背審計(jì)獨(dú)立性的原則。醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是貫穿于醫(yī)院日常業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的整個(gè)過程，這就需要審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度進(jìn)行審查、考核和評(píng)價(jià)，但由于內(nèi)部審計(jì)職能不能充分發(fā)揮，醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控制度缺乏有效的監(jiān)管和審查，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作造成一定的阻礙，不利于醫(yī)院日?；顒?dòng)的開展。

三、醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立與完善

（一）創(chuàng)新內(nèi)控觀念，增強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)，營(yíng)造內(nèi)控環(huán)境

醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層和管理層的重視度對(duì)內(nèi)控制度的實(shí)施具有重要的作用，因此創(chuàng)新內(nèi)控觀念、增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)，要從以下幾個(gè)方面著手：首先，管理層和領(lǐng)導(dǎo)層要不斷更新和創(chuàng)新財(cái)務(wù)內(nèi)控觀念，進(jìn)而強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)來滿足日益變化的市場(chǎng)環(huán)境和國(guó)際環(huán)境。管理層的財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)增強(qiáng)，不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要性，為全體醫(yī)院職工做出表率，職工的積極性才能被充分調(diào)動(dòng)，財(cái)務(wù)內(nèi)控的意識(shí)才會(huì)不斷提升和強(qiáng)化；其次，良好的財(cái)務(wù)工作環(huán)境是財(cái)務(wù)內(nèi)控實(shí)施的一劑良藥，在良好、舒適的環(huán)境中制定科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)財(cái)務(wù)的日常工作和行為進(jìn)行規(guī)范和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息的完整性和真實(shí)性。同時(shí)，醫(yī)院作為財(cái)務(wù)人員行使監(jiān)督職能的后盾，應(yīng)給財(cái)務(wù)人員以必要的職權(quán)和責(zé)任，確保醫(yī)院內(nèi)控制度的實(shí)施效果。

（二）健全完善內(nèi)部控制制度

為了完善醫(yī)院的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，要不斷加強(qiáng)和強(qiáng)化各科室的責(zé)任和職責(zé)。一是加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院的應(yīng)收款項(xiàng)、押金和欠費(fèi)情況的管理，協(xié)調(diào)好科室和病患的費(fèi)用收取問題，建立科學(xué)合理的制約機(jī)制來確保各科室的基本經(jīng)濟(jì)效益，維持和保證科室的正常開展和運(yùn)營(yíng)。二是定期、定點(diǎn)對(duì)醫(yī)院的各類資產(chǎn)進(jìn)行清查，若發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)進(jìn)行核查，找出問題的關(guān)鍵所在，第一時(shí)間解決問題來保證資產(chǎn)的完整性。三是不論是醫(yī)院的資產(chǎn)管理人員、醫(yī)護(hù)人員還是操作人員，都要積極參與物資管理工作，確保物資管理的合理性，實(shí)現(xiàn)360度無死角、全方位的管理。四是落實(shí)“三賬一卡”制度，物資管理部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門定期盤點(diǎn)核對(duì)，確保賬實(shí)相符。對(duì)數(shù)額巨大的醫(yī)療設(shè)備和藥品，醫(yī)院應(yīng)該指定專門的人員負(fù)責(zé)，落實(shí)責(zé)任追究制，將責(zé)任和職責(zé)具體落實(shí)到每個(gè)人身上，避免相互推諉的現(xiàn)象，對(duì)責(zé)任人要嚴(yán)懲不貸，對(duì)表現(xiàn)突出的人員，要給予物質(zhì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)，以此調(diào)動(dòng)工作人員的積極性和熱情。

（三）完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

內(nèi)部審計(jì)部門作為醫(yī)院的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，在內(nèi)部控制中占有重要的地位。醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門的領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)力有限，很難發(fā)揮審計(jì)部門的作用。因此，醫(yī)院應(yīng)該建立院長(zhǎng)監(jiān)督、紀(jì)檢委直接領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，只有這樣才能充分保證審計(jì)的公平性和獨(dú)立性。同時(shí)還要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)和培養(yǎng)，注重事前和事中審計(jì)，充分發(fā)揮審計(jì)的功能，提高內(nèi)審的質(zhì)量和效率。

（四）引進(jìn)先進(jìn)的信息化財(cái)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的迅猛發(fā)展，信息技術(shù)已經(jīng)滲透到人們生活的方方面面。醫(yī)院的科室較多，藥品的種類繁多，在財(cái)務(wù)內(nèi)控方面引進(jìn)信息化將大大提高財(cái)務(wù)人員的工作效率，這也是社會(huì)和時(shí)展的必然趨勢(shì)。引進(jìn)先進(jìn)的信息化財(cái)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)，首先，醫(yī)院要加大對(duì)信息化的基礎(chǔ)建設(shè)，如醫(yī)院網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)和維護(hù)。其次，醫(yī)院的工作人員應(yīng)具備一定的計(jì)算機(jī)知識(shí)，或者醫(yī)院對(duì)相關(guān)的工作人員進(jìn)行技能培訓(xùn)，不斷提升醫(yī)院工作人員的辦公效率和能力，提高信息的即時(shí)性、共享性。然后，醫(yī)院要根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，構(gòu)建和開發(fā)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控的信息溝通、交流和傳輸?shù)钠脚_(tái)，加快數(shù)據(jù)的傳輸和使用效率，真正實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的即時(shí)性，避免因數(shù)據(jù)延誤造成的困擾。最后，保障信息化財(cái)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)的安全，防止醫(yī)院重要信息丟失，同時(shí)也避免系統(tǒng)中的資金失竊。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉春陽．醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控制度創(chuàng)新淺析[J]．中國(guó)外貿(mào)，2012，（2）：51+53．

[2]李曉娟，鐘華，丁毅．公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控制度完善及創(chuàng)新研究[J]．當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2016，（4）：30-31．

[3]楊紅英．研究強(qiáng)化醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)的思考[J]．財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2016，（18）：241．

[4]張一凡．公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立與完善[J]．經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2017，（1）：82-83．

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)范文第2篇

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制制度；風(fēng)險(xiǎn)防范

所謂事業(yè)單位就是由國(guó)家投資創(chuàng)辦且非營(yíng)利性組織單位，創(chuàng)辦事業(yè)單位的主要目的就是為社會(huì)公益提供相應(yīng)的服務(wù)。就當(dāng)前情況來看，我國(guó)事業(yè)單位正處于轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵階段，只有根據(jù)自身實(shí)際情況不斷改善和健全財(cái)務(wù)管理工作的內(nèi)部控制體系，才能有效規(guī)避外界環(huán)境中隱藏的各種風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)其內(nèi)部控制管理水平，推動(dòng)事業(yè)單位可持續(xù)發(fā)現(xiàn)，并提高其經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的重要性

加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制，提高相關(guān)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性及可靠性。在加強(qiáng)內(nèi)部控制管理力度過程中，有效提高各部門的管理水平及工作成效，并對(duì)財(cái)務(wù)部門人力資源進(jìn)行合理配置，明確各項(xiàng)工作的職能，同時(shí)促使部門之間以及崗位之間形成相互監(jiān)督、約束關(guān)系。由于內(nèi)部控制制度具備一定的約束力，無形當(dāng)中及提高了財(cái)務(wù)管理的成效，提高財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)及相關(guān)資料真實(shí)性及可靠性，為事業(yè)單位制定相關(guān)決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支撐。

二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度建設(shè)措施

（一）明確事業(yè)單位內(nèi)部控制的層次。強(qiáng)化事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作中內(nèi)部控制制度建設(shè)首先首先應(yīng)該對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部控制的層次進(jìn)行劃分，并且確保不同層次的的獨(dú)立性。第一，加強(qiáng)內(nèi)部牽制制度建設(shè)。所謂內(nèi)部牽制制度就是對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)分工明確，并且任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)都不能由一個(gè)部門或者一個(gè)工作人員獨(dú)立完成，在加強(qiáng)內(nèi)部牽制制度建設(shè)的首要任務(wù)就是明確哪些崗位是不相容的。內(nèi)部牽制制度主要由不相容職務(wù)分離、賦予一定的權(quán)利、相互制約等構(gòu)成則，明確各個(gè)部門及其崗位之間所行使的權(quán)利及應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任，確保不相同崗位之間或者職務(wù)之間相互監(jiān)督和約束，進(jìn)而建立健全的制衡機(jī)制。第二，加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門日常核算的管理力度，確保財(cái)務(wù)部門的各個(gè)崗位進(jìn)行周期性匯報(bào)。第三，加強(qiáng)事業(yè)單位的審計(jì)工作。事業(yè)單位應(yīng)該重視內(nèi)部審計(jì)這一問題，從內(nèi)部抽調(diào)或者外聘專門人員組建內(nèi)部審計(jì)部門，賦予內(nèi)審部門一定職能，促使其具備較高的獨(dú)立性和權(quán)威性，將其在內(nèi)部控制制度建設(shè)中的作用最大限度的發(fā)揮出來。（二）優(yōu)化事業(yè)單位內(nèi)部結(jié)構(gòu)。事業(yè)單位應(yīng)該將整體結(jié)構(gòu)作為切入點(diǎn)對(duì)內(nèi)部結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整和完善，僅僅對(duì)單位中某個(gè)部門進(jìn)行改進(jìn)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。事業(yè)單位是由各個(gè)部門組成的一個(gè)有機(jī)整體，并且各部門間相互協(xié)調(diào)、相互溝通通，因此財(cái)務(wù)管理工作中的內(nèi)部控制建設(shè)需要在井然有序的內(nèi)部結(jié)構(gòu)中才能得以完成。在此基礎(chǔ)上對(duì)事業(yè)單位中各部門的全責(zé)進(jìn)行明確劃分，讓每個(gè)部門都清楚的知道自身應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任及權(quán)利，將各個(gè)部門的職能充分發(fā)揮出來。另外以最大限度發(fā)揮工作人員主觀能動(dòng)性以及管控責(zé)任為基礎(chǔ)對(duì)事業(yè)單位各部門的職責(zé)進(jìn)行明確和劃分，確保各部門職責(zé)的合理性。

三、事業(yè)單位防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的有效路徑

（一）提高財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制意識(shí)。第一，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的宣傳，提高事業(yè)單位管理人員對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度建設(shè)的重視成都，進(jìn)而增強(qiáng)管理人員內(nèi)部控制管理意識(shí)，并將這種內(nèi)部控制意識(shí)傳遞給各部門的員工，采用自上而下傳遞的方式增強(qiáng)事業(yè)單位全體員工的內(nèi)部控制意識(shí)，為有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)夯實(shí)基礎(chǔ)。另外，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該深入了解并掌握如何有效防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)真學(xué)習(xí)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及《會(huì)計(jì)法》，充實(shí)自身防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制知識(shí)，一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)可以靈活應(yīng)對(duì)。（二）構(gòu)建健全的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體制。事業(yè)單位構(gòu)建健全的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體制，有助于單位在經(jīng)營(yíng)和運(yùn)行過程中潛藏的風(fēng)險(xiǎn)，并提前制定防范和應(yīng)對(duì)措施，規(guī)避財(cái)務(wù)管理工作中的隱藏的各種風(fēng)險(xiǎn)。事業(yè)單位在財(cái)務(wù)管理工作中主要的理財(cái)對(duì)象是現(xiàn)金，這和盈利性企業(yè)截然不同。盈利企業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效果，而事業(yè)單位則恰恰相反，事業(yè)單位更為重視其運(yùn)轉(zhuǎn)過程中，各項(xiàng)資金的支配狀況，資金是否準(zhǔn)確合理的運(yùn)用到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當(dāng)中，金額是否滿足經(jīng)營(yíng)活動(dòng)運(yùn)轉(zhuǎn)需求。因此，事業(yè)單位較為重視對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的現(xiàn)金控制，提前對(duì)資金流量以及開支狀況進(jìn)行預(yù)算，做好財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作，有效規(guī)避各種資金風(fēng)險(xiǎn)，只有這樣才能確保事業(yè)單位各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開展，推動(dòng)事業(yè)單位長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。（三）明確財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系。防范風(fēng)險(xiǎn)最有效的措施之一就是多元化經(jīng)營(yíng)，防范風(fēng)險(xiǎn)就是保障在對(duì)預(yù)期回報(bào)不會(huì)造成任何影響的基礎(chǔ)上，將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不確定因素以及可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的因素轉(zhuǎn)變，繼而保障財(cái)務(wù)管理具備較高的準(zhǔn)確性和時(shí)效性。因此，事業(yè)單位在進(jìn)一步發(fā)展主營(yíng)業(yè)務(wù)的同時(shí)，將自身的力量就財(cái)務(wù)力量集中起來并充分發(fā)揮來，根據(jù)自身實(shí)際情況加大財(cái)務(wù)管理力度，推進(jìn)一體化管理的實(shí)現(xiàn)。另外事業(yè)單位可將發(fā)展策略轉(zhuǎn)變成多元化經(jīng)營(yíng)的發(fā)展模式，收縮戰(zhàn)線，盡可能利用自身有事彌補(bǔ)不足之處，促使事業(yè)單位獲得更多的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

四、結(jié)語

事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)及風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)財(cái)務(wù)管理有著重要影響和參考價(jià)值，因此在加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)的同時(shí)，制定有效防范風(fēng)險(xiǎn)措施，將二者緊密結(jié)合起來，推動(dòng)事業(yè)單位穩(wěn)定、安全發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

［1］李赫.論事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控體系完善和風(fēng)險(xiǎn)防范［J］.商訊,2019（34）.

［2］楊谷櫻.論行政事業(yè)單位如何加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)［J］.納稅,2019（32）.

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)范文第3篇

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)控制度

一、企業(yè)內(nèi)控制度定義

截止到目前，最為經(jīng)典的企業(yè)內(nèi)部控制制度定義或許就是由美國(guó)準(zhǔn)則委員會(huì)制定的定義：“內(nèi)部控制是指企業(yè)在其經(jīng)營(yíng)過程中，為了保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)效率、有效支配可用資源、完成企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行的管理、組織與調(diào)節(jié)?！比欢?，在2008年，關(guān)于內(nèi)控概念中國(guó)的財(cái)政部也做出了有些相似的定義，該定義說明內(nèi)部控制是為了完成企業(yè)的既定目標(biāo)而貫穿在整個(gè)企業(yè)所實(shí)施的管理工作。作為一個(gè)有效的內(nèi)控制度，應(yīng)該要有以下五點(diǎn)：一是內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)控制度就好比一座大樓，而至關(guān)重要的地基角色則由控制環(huán)境扮演。一個(gè)完整的控制環(huán)境應(yīng)該包括該企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)和文化環(huán)境等。二是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)主要指的是企業(yè)可以及時(shí)并且有效的分析當(dāng)目標(biāo)達(dá)到時(shí)所可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，而且能夠預(yù)測(cè)出可能發(fā)生的變化以及這些所可能發(fā)生的變化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)帶來的影響。三是控制措施?？刂拼胧┦侵钙髽I(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和評(píng)估而做出的正確的反應(yīng)，并制定好科學(xué)合理的應(yīng)對(duì)措施，進(jìn)而努力把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的損失最小化。四是監(jiān)督。主要指的對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的系統(tǒng)進(jìn)行有效的監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部控制制度的缺陷不足可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)，從而可以及時(shí)對(duì)人員部署進(jìn)行調(diào)整，從而最大限度的保證內(nèi)部控制制度的運(yùn)行有效性。五是溝通信息。主要指的是在企業(yè)內(nèi)控的過程中要根據(jù)具體的實(shí)際情況而適時(shí)建立相應(yīng)的信息系統(tǒng)，要做到對(duì)信息的準(zhǔn)確掌握，能夠保證準(zhǔn)確及時(shí)的對(duì)企業(yè)內(nèi)部與內(nèi)部之間以及企業(yè)內(nèi)部與外部之間進(jìn)行信息溝通。

二、基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控制度設(shè)立步驟

(一)完備的籌資內(nèi)控制度要建立

企業(yè)通過債務(wù)融資來獲得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的資金，而當(dāng)債務(wù)到期，企業(yè)卻因無力償還債務(wù)而陷入財(cái)務(wù)困境，這樣的情況所出現(xiàn)的可能性指的就是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中出現(xiàn)的籌資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)為了減少加權(quán)平均資本成本，所以通常無論是籌集生產(chǎn)擴(kuò)張還是日常經(jīng)營(yíng)所需的資金都大多會(huì)比較偏向選擇通過債務(wù)籌資的方式，而這樣就會(huì)使得企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率大幅度的提升，企業(yè)就很有可能會(huì)在資金不足所以無力償還其本該償還的到期債務(wù)的情況下，而陷入嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)，有些危機(jī)甚至嚴(yán)重到直接宣告該企業(yè)破產(chǎn)。因此，控制好企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的籌資風(fēng)險(xiǎn)，要以企業(yè)的籌資活動(dòng)為出發(fā)點(diǎn)，制定好合理的籌資政策，并加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的籌資活動(dòng)進(jìn)行專業(yè)規(guī)范的有效管理。以下幾點(diǎn)可以作為制定建立與企業(yè)籌資政策相關(guān)的內(nèi)部控制制度的參考：一是建立債務(wù)狀況分析部門和資本結(jié)構(gòu)分析部門，從而對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的債務(wù)狀況可以進(jìn)行高效準(zhǔn)確的分析。二是建立相應(yīng)的債務(wù)籌資方式分析部門，并對(duì)其部門人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，進(jìn)而可以更有效的確定企業(yè)的具體籌資方式。

(二)完備的投資內(nèi)控制度要建立

企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中出現(xiàn)的投資風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)利用各種資產(chǎn)來進(jìn)行適合的投資，但是被投資的企業(yè)卻可能經(jīng)營(yíng)管理不善導(dǎo)致企業(yè)無法收到當(dāng)初的預(yù)期收益，或者因?yàn)槭袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，本企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)受到嚴(yán)重的影響，從而企業(yè)遭受損失的可能性。在對(duì)外投資方面，因企業(yè)單方面一味追求高收益，因此忽視可能與此相伴出現(xiàn)的高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以在被投資的企業(yè)一旦經(jīng)營(yíng)等方面會(huì)出現(xiàn)問題，自身企業(yè)就會(huì)遭受巨大損失。在對(duì)內(nèi)投資方面，如果企業(yè)采取經(jīng)驗(yàn)主義，用以往的經(jīng)驗(yàn)來大概的進(jìn)行實(shí)質(zhì)的購買以及投資，而不是以企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況來具體確定固定資產(chǎn)的需求量就可能會(huì)致使企業(yè)因投資不夠而限制了其自身的發(fā)展，也可能走上了另一個(gè)相反面，那就是企業(yè)對(duì)某個(gè)項(xiàng)目投資過度，最終使得自己失去了向其他投資收益更高的項(xiàng)目投資的機(jī)會(huì)。因而，綜上述兩個(gè)方面來看，企業(yè)必須要嚴(yán)格管理其投資活動(dòng)，對(duì)其相關(guān)的投資程序以及有關(guān)的投資程序要好好專研和遵守。為了可以更好地對(duì)投資項(xiàng)目的可行性以及收益性分析，企業(yè)應(yīng)該要設(shè)立投資項(xiàng)目決策部門；為了可以更好地對(duì)企業(yè)的投資決策過程進(jìn)行有效監(jiān)督，企業(yè)要設(shè)立投資決策的有關(guān)監(jiān)督部門；為了更好地對(duì)企業(yè)的投資項(xiàng)目進(jìn)行后期的管理和有效監(jiān)督，企業(yè)應(yīng)該要設(shè)立投資項(xiàng)目管理部門。

(三)完備的資金管理內(nèi)控制度要制定

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)為了籌集在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中缺少的現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價(jià)物而所做的一些措施和行動(dòng)，造成企業(yè)受到損失的可能性。可以說，企業(yè)在沒有辦法的情況下，會(huì)不得不通過一些成本比較高的籌資方式來籌集資金，或者會(huì)通過資產(chǎn)變現(xiàn)的方式來獲得所需的資金，而往往進(jìn)行變現(xiàn)的資產(chǎn)的價(jià)錢都會(huì)很低。無論是哪種方式，都將會(huì)給企業(yè)帶來巨大損失。這樣看來，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，主要是因?yàn)槠髽I(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)缺乏合理性。為了可以實(shí)現(xiàn)利益最大化，為了可以盡可能地實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張，大大增加企業(yè)在市場(chǎng)的占有率，企業(yè)可能會(huì)往往不考慮自身實(shí)際情況，不把宏觀的經(jīng)濟(jì)情況和自身所處發(fā)展的階段結(jié)合，只是一味的對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行投資，而且投資還不斷的增加，并且手中還持有大量的存貨，而為了增加銷售額，就只能通過賒賬銷售的方式，這樣就導(dǎo)致大量資金被占用，大量應(yīng)收賬款出現(xiàn)，進(jìn)而企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和受益都收到嚴(yán)重影響。一方面，因?yàn)橹皇且晃哆^分的希望銷售額增加，所以漸漸對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況和信用情況都忽視了要進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查，這樣就造成商品銷售給了那些信用十分低，不能按期完成付款的客戶，以至于大量的應(yīng)收賬款都不能及時(shí)的收回。另一方面，因?yàn)槠髽I(yè)的資金被大量的應(yīng)收賬款占據(jù)，所以致使企業(yè)本可以用那些資金用于更多的投資和更好地生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，但卻因?yàn)閼?yīng)收賬款，所以無法實(shí)現(xiàn)。因而，綜上，企業(yè)必須要以資金管理活動(dòng)作為出發(fā)點(diǎn)來制定有關(guān)于資金使用和籌集方面的一些內(nèi)部控制制度，從而能夠?qū)ζ髽I(yè)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有力的控制，對(duì)到期債務(wù)企業(yè)可以有充足足夠的資金去償還，并且對(duì)企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)無絲毫影響。為了達(dá)到這些目的，可以有以下的具體措施,主要就是在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立一些有幫助的部門，并且對(duì)每個(gè)部門的工作人員都要進(jìn)行嚴(yán)格的培訓(xùn)?，F(xiàn)金預(yù)算編制部門要做到對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量表進(jìn)行專業(yè)的編制。而現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行部門則要以現(xiàn)金預(yù)算作為依據(jù)，對(duì)企業(yè)的資金使用進(jìn)行分配。現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督部門則要做到對(duì)企業(yè)資金的使用過程進(jìn)行強(qiáng)有力的監(jiān)督，要確保企業(yè)所有資金的規(guī)范化，保證其資金都是用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，必須防止管理人員挪用或者濫用企業(yè)資金而給自身企業(yè)帶來巨大損失的現(xiàn)象出現(xiàn)。而客戶信用調(diào)查和分析部門則要對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行專業(yè)的分析，以防企業(yè)的應(yīng)收賬款等不能夠如期償還。

(四)完善的受益分配內(nèi)控制度要制定

受益分配風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于為了滿足股東過分對(duì)收益的需求，而制定了十分不合理的受益分配政策，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金不充足，或者長(zhǎng)期對(duì)股東和員工應(yīng)得的受益都進(jìn)行不足的分配，以至于大大降低了員工和股東的積極性，從而企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)受到嚴(yán)重的影響。而企業(yè)之所以不能合理正確制定受益分配政策，是因?yàn)椴荒軐?duì)未來的籌資和投資進(jìn)行正確的預(yù)測(cè)。當(dāng)無法準(zhǔn)確預(yù)計(jì)未來投資需要的資金的金額以及投資具體時(shí)間時(shí)，企業(yè)往往就會(huì)采取經(jīng)驗(yàn)主義，單單僅憑主管經(jīng)驗(yàn)就草率對(duì)企業(yè)的股利分配做出決定，在這種情況下，為了個(gè)人的利益，就會(huì)很有可能多獲得股利，進(jìn)而使得企業(yè)自身可用的內(nèi)部周轉(zhuǎn)資金減少。在股利分配完畢后，企業(yè)需要投資，卻發(fā)現(xiàn)所需資金不足，最終無奈只能通過外部籌資的方式來獲得其投資所需的資金，如果此路也不行，就只能放棄或許本可以贏得大好受益的投資機(jī)會(huì)。只能通過籌集外部資金來獲得企業(yè)的投資資金，這樣就會(huì)使企業(yè)的成本大大增加，而改變企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，從而使得企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也大大增加了。根據(jù)以上論述，說明我們要以受益分配活動(dòng)為出發(fā)點(diǎn)，對(duì)相關(guān)的受益分配政策進(jìn)行制定，對(duì)內(nèi)控制度不斷進(jìn)行完善，既可以保證企業(yè)擁有足夠的內(nèi)部自己去進(jìn)行所需的投資，又可以讓企業(yè)不會(huì)因股利過分分配過少，而是企業(yè)的股價(jià)下跌。

三、內(nèi)控制度在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的意義

內(nèi)部控制制度在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中最重要一點(diǎn)的意義就在于建設(shè)內(nèi)部控制制度是能夠保證對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制。對(duì)企業(yè)日?；顒?dòng)中可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行超前的管理和控制是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)。所有生存經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利實(shí)施，經(jīng)營(yíng)效率的穩(wěn)定性、會(huì)計(jì)信息的可靠性、財(cái)產(chǎn)的安全性等的提高都需要完備的內(nèi)部控制體系來保證。而這些也正好是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要求實(shí)現(xiàn)的一種最基本的模式。因而，減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事故的出現(xiàn)的一種長(zhǎng)期有效的機(jī)制就是內(nèi)部控制。四、結(jié)束語財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的高低很大程度上取決于企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否有效，有效性的程度。內(nèi)部控制的不好的的結(jié)果會(huì)直接表露在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上。因而，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過程中，必須要樹立良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念，建立完備的內(nèi)控機(jī)制，同時(shí)也需要企業(yè)外部有關(guān)因素的協(xié)同和合作，最后還要在實(shí)踐中不斷的對(duì)控制策略和方法進(jìn)行創(chuàng)新。唯有如此，我們才可以極大降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中企業(yè)可以立于不敗之地。

作者:鄒宏燕 單位:廣州市新凱公寓管理有限公司

參考文獻(xiàn)：

[1]王彤.強(qiáng)化和完善高校內(nèi)部控制，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[N].濟(jì)南職業(yè)學(xué)院學(xué)報(bào)，2013

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)范文第4篇

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位 內(nèi)控制度 內(nèi)控機(jī)制

一、強(qiáng)化行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的意義

內(nèi)部控制制度是行政事業(yè)單位在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過程中，實(shí)施管理所采取的一種管理方式，是行政事業(yè)單位中科學(xué)合理的管理系統(tǒng)中無可或缺的重要環(huán)節(jié)。不同部門單位，因多方面因素的不同，都需要依據(jù)不同的實(shí)際狀況設(shè)立所需的內(nèi)控制度。而內(nèi)控制度指的是不同層級(jí)單位管理中，采用相應(yīng)的具有控制性影響作用的辦法、對(duì)策和流程，且加以規(guī)范化、合理化以及制度化，從而構(gòu)成的一套十分嚴(yán)謹(jǐn)控制體制，即為內(nèi)部控制體系。其內(nèi)控制度的范圍是非常廣泛的，控制方式也是具有多樣化的。內(nèi)控制度依據(jù)其控制的范圍以及方式，能夠大致上分為兩個(gè)類別；第一種是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，第二種是內(nèi)部管理控制。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制主要是應(yīng)用會(huì)計(jì)形式和其它與會(huì)計(jì)相關(guān)的辦法對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系實(shí)施管理和控制；采取會(huì)計(jì)外的形式對(duì)管理體系實(shí)施控制，這就是內(nèi)部管理的控制。在進(jìn)行審計(jì)工作的過程中，審計(jì)人員常常會(huì)更為關(guān)心內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，所以在通常的情形下，審計(jì)學(xué)中所指的內(nèi)控制度為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。唯有在特殊的情形下，比如：對(duì)管理制度的高效性實(shí)施管理審計(jì)時(shí)，會(huì)關(guān)乎到內(nèi)部管理控制。

二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)中所面臨的問題

（一）沒有建立內(nèi)部控制意識(shí)，內(nèi)控環(huán)境氛圍不夠濃厚

行政事業(yè)單位中的內(nèi)部控制環(huán)境通常包含了管理機(jī)構(gòu)、組織設(shè)置、審計(jì)機(jī)制以及權(quán)責(zé)分配機(jī)制。然而，現(xiàn)在而言，其行政事業(yè)單位的管理人員都是沒有建立內(nèi)部控制的意識(shí)，致使行政事業(yè)單位里的工作人員都覺得內(nèi)部控制僅僅是財(cái)務(wù)部門單位的事，沒有其他部門的事，其工作任務(wù)關(guān)鍵核心也只是財(cái)務(wù)人員，其余部門的工作人員是不需要參入其中的。在行政事業(yè)單位中，一些人覺得行政事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)來自于財(cái)政部門中的預(yù)算計(jì)劃，只需要依據(jù)固定的時(shí)間申請(qǐng)財(cái)政撥款就能夠獲得經(jīng)費(fèi)，接著就能夠任意花費(fèi)這些經(jīng)費(fèi)，致使內(nèi)部發(fā)生資金支出難以控制的狀況。和企業(yè)相較來說，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制環(huán)境是不夠濃厚的，缺乏了對(duì)內(nèi)部控制關(guān)鍵性的認(rèn)識(shí)，內(nèi)部控制的意識(shí)較為沒有建立。

（二）內(nèi)部控制機(jī)制不完善，控制執(zhí)行力不足

許多行政事業(yè)部門都還沒有系統(tǒng)的建立合理、科學(xué)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控機(jī)制，大部分都都是以部門預(yù)算來代替內(nèi)部控制機(jī)制。有一些行政事業(yè)部門盡管建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，然而是沒有嚴(yán)格執(zhí)行的，而且相較于控制執(zhí)行中是缺少有效的進(jìn)行監(jiān)督和控制，致使內(nèi)部控制機(jī)制形同虛設(shè)，這也更加有助于內(nèi)部人員越權(quán)實(shí)施相關(guān)事情和貪污受賄。在行政事業(yè)單位中高效實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)性和規(guī)范的內(nèi)部控制機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)管理人員提出了更高的需要。財(cái)務(wù)管理人員的隊(duì)伍參差不齊，尤其是基層的財(cái)務(wù)管理人員的整體素質(zhì)有待提高，在工作中是缺少了必要的財(cái)務(wù)知識(shí)以及專業(yè)方面的技能，相較于不合理的違規(guī)行為是難以進(jìn)行辨別的，很難實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制機(jī)制中的需要，致使內(nèi)部控制機(jī)制力度的不足，內(nèi)控成效不好。

（三）缺少一定的內(nèi)部審計(jì)以及外部監(jiān)督體制

盡管許多行政事業(yè)單位中設(shè)立了內(nèi)部的審計(jì)單位，然而其人員都是由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行擔(dān)任的，缺少了專門性以及單獨(dú)性；相較于內(nèi)部控制的執(zhí)行，也是缺少了高效的監(jiān)管和考評(píng)，這樣是不利于內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全，也是不利于加強(qiáng)內(nèi)部控制的作用。

三、強(qiáng)化行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的措施

（一）增強(qiáng)內(nèi)控制度意識(shí)，建立較好的內(nèi)部控制氛圍

行政事業(yè)單位的管理層需要依據(jù)內(nèi)部控制機(jī)制的要求和條件，對(duì)本身單位中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、有效性、科學(xué)性、合理性以及執(zhí)行力度的成效擔(dān)任起主要的責(zé)任。所以，行政事業(yè)單位的管理層高有關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)需要加強(qiáng)其內(nèi)部控制意識(shí)，完善部門單位中內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)的設(shè)定和與各權(quán)責(zé)相互匹配、健全內(nèi)部審計(jì)體制，改善對(duì)于內(nèi)部控制的片面性認(rèn)識(shí)，建立起全體人員共同參加的觀念。確定其基本職能，以職責(zé)分工為基礎(chǔ)設(shè)立內(nèi)部控制的相關(guān)機(jī)制。內(nèi)控機(jī)制的設(shè)立最為重要的是明不同單位部門之間的重要職能、各個(gè)單位部門間的分工要求和互相的聯(lián)系。內(nèi)部控制機(jī)制指的是在各個(gè)部門間在各司其職，各安其位的根基上把不同部門變成一個(gè)互相存在的總體，可以有效發(fā)揮部門之間的職能。作為事業(yè)行政單位，在設(shè)立內(nèi)部控制機(jī)制的過程中，要確定部門職能基礎(chǔ)上，整理不同部門單位之間的資源，簡(jiǎn)易整理辦事過程，設(shè)立不同部門間的協(xié)調(diào)體制，設(shè)立規(guī)范性和有效性的內(nèi)部控制機(jī)制。

（二）建立高效合理的內(nèi)部控制機(jī)制且確保執(zhí)行力度

因?yàn)樾姓聵I(yè)單位在經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制上的特別性，例如：收支兩條線管理、部門預(yù)算、政府采購、會(huì)計(jì)的集中計(jì)算、國(guó)庫統(tǒng)一賬戶系統(tǒng)等，需要設(shè)立一整套可以滿足其特征的內(nèi)部控制機(jī)制，以內(nèi)部控制機(jī)制為條件，強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的建設(shè)。設(shè)立和健全內(nèi)部控制機(jī)制是進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)的核心關(guān)鍵，合理高效的內(nèi)控機(jī)制可以有效避免潛在問題的產(chǎn)生，防止會(huì)計(jì)信息的失真，有利于經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展。黨組中的事業(yè)單位，需要依據(jù)職能進(jìn)行分工，其目標(biāo)原則和業(yè)務(wù)程序等，都是需要建立科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度，從而堵塞系統(tǒng)中出現(xiàn)的漏洞、違背了規(guī)定中的操作、防止財(cái)政經(jīng)費(fèi)的損失和浪費(fèi)，有助于行政單位職能的高效性的發(fā)揮。

（三）強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員相關(guān)培訓(xùn)

內(nèi)部控制需要財(cái)務(wù)人員對(duì)于財(cái)務(wù)部門工作中的不同部分實(shí)施高效合理的監(jiān)督和管理。倘若財(cái)務(wù)管理人員沒有較好的專業(yè)性素質(zhì)以及獨(dú)立性，內(nèi)部控制就的執(zhí)行力度就難以實(shí)施到位，內(nèi)部控制的作用效果就無法呈現(xiàn)。所以，行政事業(yè)單位需要重視財(cái)務(wù)部門工作人員的業(yè)務(wù)能力學(xué)習(xí)，需要不斷要求其更新其專業(yè)層面的知識(shí)、提升工作技能，做到對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的高效性管理和監(jiān)督，與此同時(shí)，需要隨時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)部門的工作人員實(shí)施免費(fèi)和有效的培訓(xùn)，將理論知識(shí)和具體實(shí)際相結(jié)合，講究科學(xué)性和實(shí)效性，逐漸提升財(cái)務(wù)部門工作人員的道德素養(yǎng)，業(yè)務(wù)技能以及職業(yè)道德層次，符合內(nèi)部控制機(jī)制的需要。

（四）內(nèi)部審計(jì)和外部監(jiān)管、考評(píng)相互結(jié)合，健全事業(yè)單位中的內(nèi)部控制系統(tǒng)

行政事業(yè)單位需要在財(cái)務(wù)管理部門以及其他業(yè)務(wù)管理部部門以外獨(dú)立設(shè)定內(nèi)部審計(jì)的部門、配備內(nèi)審人員來確定其擁有較強(qiáng)的單獨(dú)性，切實(shí)展開內(nèi)部審計(jì)工作，不能形同虛設(shè)。其財(cái)務(wù)部門是內(nèi)部控制工作中的重要部門單位，其審計(jì)部門是內(nèi)部控制工作中的監(jiān)管組織機(jī)構(gòu)，要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)以及審計(jì)兩個(gè)層面上的雙重性質(zhì)和影響作用，強(qiáng)化對(duì)事業(yè)行政單位中的內(nèi)部控制制度的組織以及健全，高效監(jiān)管和考評(píng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的執(zhí)行流程的準(zhǔn)確性，逐漸完善事業(yè)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

四、強(qiáng)化行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的成效

強(qiáng)化行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)的成效分為以下幾點(diǎn)：首先，是處理會(huì)計(jì)信息失真問題，確保市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的客觀性需要。目前我國(guó)會(huì)計(jì)信息失真狀況是非常嚴(yán)重的，不單單影響了行政事業(yè)單位中的實(shí)施，并且阻礙了宏觀經(jīng)濟(jì)的前進(jìn)。目前對(duì)于會(huì)計(jì)改革中需要把核心關(guān)鍵放在處理會(huì)計(jì)信息失真這層面上，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是確保市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)順利運(yùn)營(yíng)的必要點(diǎn)。第二，是提升行政運(yùn)營(yíng)效率。法定的或給予公共權(quán)力的行政事業(yè)單位，其主要目的是社會(huì)效益最大化，所以需要建立完善的內(nèi)部控制體系，使重要環(huán)節(jié)建立監(jiān)督機(jī)制，簡(jiǎn)化辦事程序，是加強(qiáng)行政事業(yè)單位職能運(yùn)行能力和效率的重要措施。 最后，是反腐敗的重要舉措。行政事業(yè)單位雖然不是營(yíng)利單位，但其建設(shè)有效的內(nèi)部控制具有尤為關(guān)鍵的現(xiàn)實(shí)意義，一方面不單單能夠規(guī)范其部門單位中的管理，還可以推動(dòng)不同工作之間的順利展開，維護(hù)不同資產(chǎn)間的安全性以及完整性，也能夠高效地堵住漏洞，避免腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生。

五、結(jié)束語

總而言之，對(duì)于強(qiáng)化行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)需要從增強(qiáng)內(nèi)控制度意識(shí)，建立較好的內(nèi)部控制氛圍；建立高效合理的內(nèi)部控制機(jī)制且確保執(zhí)行力度；強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員相關(guān)培訓(xùn)以及內(nèi)部審計(jì)和外部監(jiān)管、考評(píng)相互結(jié)合，健全事業(yè)單位中的內(nèi)部控制系統(tǒng)這四個(gè)方面展開，使得行政事業(yè)單位可以充分發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控控制的職能作用，提升財(cái)政經(jīng)費(fèi)的利用率。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳星秀.事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策研究[J].財(cái)經(jīng)界，2013

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)范文第5篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)；內(nèi)控制度；管理

建設(shè)改革開放以來，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制逐漸從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)則與制度在不斷完善的過程中日益成熟，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)與世界經(jīng)濟(jì)接軌的可能。目前，在全球經(jīng)濟(jì)的影響下，為了提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)必須加強(qiáng)內(nèi)部深化改革，采取行之有效的措施解決內(nèi)部管理矛盾，才能拓展生存空間，在激烈的市場(chǎng)環(huán)境下立于不敗之地，使企業(yè)走上健康、發(fā)展的道路。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的含義

財(cái)務(wù)內(nèi)控是企業(yè)提高管理水平、優(yōu)化管理結(jié)構(gòu)的一種手段，也是將企業(yè)各方面有機(jī)因素充分調(diào)動(dòng)起來的重要工具。作為一種權(quán)責(zé)分配清晰、約束能力強(qiáng)的管理體系，它不僅可以采取有效措施降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概率，還能夠以法律約束企業(yè)運(yùn)行中出現(xiàn)的種種問題，保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行，是企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、降低成本、提高經(jīng)濟(jì)收益的一劑“良藥”，也體現(xiàn)了科學(xué)發(fā)展觀的基本理念。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的建設(shè)，避免了因不明原因?qū)е缕髽I(yè)財(cái)產(chǎn)流失，對(duì)各項(xiàng)成本進(jìn)行核查與清算，為企業(yè)管理者進(jìn)行重大決策時(shí)提供了有力幫助。一套行之有效的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，可以視為新時(shí)期企業(yè)制度中十分重要的一種組織結(jié)構(gòu)。從現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)管理層面來看，存在的問題是比較嚴(yán)重的，比如企業(yè)內(nèi)控環(huán)境需要整治、內(nèi)控監(jiān)督落實(shí)難、以及企業(yè)內(nèi)控觀念有待提高等等問題，如果不加以解決，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開展將會(huì)變得寸步難行。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在管理建設(shè)中面臨的問題

第一，企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)層面較淺，缺乏一定的重視。與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系還處于一個(gè)正在成長(zhǎng)的階段，并且全球經(jīng)濟(jì)熱潮的襲來導(dǎo)致我國(guó)企業(yè)在相對(duì)不穩(wěn)定、不成熟的情況下就與外企接軌，在某種意義上存在“政策跟不上形勢(shì)”的說法，企業(yè)在管理上就會(huì)暴露出許多問題。同時(shí)，現(xiàn)代化企業(yè)的特征應(yīng)該與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是吻合的，但是現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)，尤其是一些老廠，在財(cái)務(wù)內(nèi)部管理上沿用傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)手段，所以企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控一直不受重視，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作有些舉步維艱。由于部分企業(yè)管理者對(duì)現(xiàn)代化管理認(rèn)識(shí)不足，缺乏有效的財(cái)務(wù)管理手段，就算企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度再完善也是無濟(jì)于事的，在實(shí)際工作中落實(shí)難，直接影響到企業(yè)的運(yùn)作和收益。如果企業(yè)管理者不能以身作則，無法適應(yīng)科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，不僅為企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)帶來更多阻礙，同時(shí)也無法保證員工效率，資源的浪費(fèi)致使企業(yè)成本居高不下。所以說，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度需要嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度予以執(zhí)行，以企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況和相關(guān)政策的指引下制定，能夠起到立竿見影的效果。

第二，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控缺乏有力因素?；谪?cái)務(wù)管理的敏感性，許多企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作時(shí)都要對(duì)企業(yè)環(huán)境做出評(píng)價(jià)，如果各方面因素不符合條件是無法繼續(xù)執(zhí)行的，所以若想建立一套科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，就必須要符合企業(yè)自身發(fā)展條件，只有企業(yè)環(huán)境因素是穩(wěn)定的，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度才能起到應(yīng)有的作用。從目前來看，內(nèi)部環(huán)境差、條件缺失是我國(guó)眾多企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的通病，體現(xiàn)在實(shí)際工作中，一方面是管理者忽視管理工作的重要性，員工的素質(zhì)需要進(jìn)一步提高；另一方面是人力資源內(nèi)控建設(shè)落實(shí)難，管理水平有待提升，造成企業(yè)整體效率低下，使企業(yè)的發(fā)展舉步維艱。

第三，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。信息統(tǒng)籌是企業(yè)內(nèi)控管理工作的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)管理者能夠根據(jù)信息內(nèi)容做出有效決策。但是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控因素不足，直接導(dǎo)致信息丟失、信息存真度低的現(xiàn)象，而企業(yè)對(duì)信息的辨別能力往往很難達(dá)到管理需求，缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，管理者無法看到真實(shí)的信息，數(shù)據(jù)信息錯(cuò)誤直接影響到企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控上出現(xiàn)嚴(yán)重失誤，其風(fēng)險(xiǎn)率較高。由于很多企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)還停留在表層，無法顧及到其存在的隱患與風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)在實(shí)際工作中并沒有起到良好的效果，缺乏有效的規(guī)章制度和評(píng)價(jià)流程，企業(yè)在沒有任何保障的前提下進(jìn)行信息辨識(shí)，一旦出現(xiàn)不可控制的風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)為企業(yè)帶來巨大損失。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)的有效管理措施

首先，提高對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重視，加大內(nèi)控力度。財(cái)務(wù)內(nèi)控十分重要，企業(yè)管理者不僅要制定財(cái)務(wù)內(nèi)控的內(nèi)容，還要扮演執(zhí)行和監(jiān)督的角色，在整套財(cái)務(wù)內(nèi)控的體系中，企業(yè)管理者無疑是落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的核心。現(xiàn)階段企業(yè)管理者并沒有將注意力放在財(cái)務(wù)內(nèi)控上，管理意識(shí)和管理水平還有待提升。所以要在重視財(cái)務(wù)內(nèi)控的前提下，對(duì)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行批判式吸收，學(xué)習(xí)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，以內(nèi)控準(zhǔn)則為工作基礎(chǔ)，考慮到政策和企業(yè)實(shí)際發(fā)展，制定一套科學(xué)、合理的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，減少企業(yè)成本，保證企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，使財(cái)務(wù)管理工作能夠有章可循。

其次，監(jiān)督體系與獎(jiǎng)罰措施是財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必不可少的環(huán)節(jié)。監(jiān)督體系的建立，標(biāo)志著企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的成熟，因此，管理者要提升監(jiān)督力度，根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的內(nèi)容設(shè)立監(jiān)督制度，確保財(cái)務(wù)內(nèi)控工作順利進(jìn)行。一個(gè)完善的監(jiān)督保障體系不僅能夠提高財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的容錯(cuò)率，還能夠幫助企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控工作中處理進(jìn)行有效評(píng)估，這樣一來，企業(yè)完全掌握了財(cái)務(wù)內(nèi)控流程，對(duì)工作中出現(xiàn)的隱患進(jìn)行及時(shí)解決，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的有效性，為企業(yè)的發(fā)展起到了十分重要的作用。與此同時(shí)，企業(yè)需要建立一套完善的激勵(lì)機(jī)制用以調(diào)動(dòng)管理者的積極性，對(duì)管理態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)、責(zé)任心強(qiáng)的人員進(jìn)行物質(zhì)與精神雙重獎(jiǎng)勵(lì)；針對(duì)消極怠工、的人員視情節(jié)嚴(yán)重給予警告或處罰，為財(cái)務(wù)內(nèi)控的執(zhí)行提供保障。

再次，良好的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)發(fā)展的必要因素，也是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)的必備內(nèi)容。眾所周知，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控如果缺少有效條件是難以執(zhí)行的，如果企業(yè)內(nèi)部環(huán)境是優(yōu)秀的，那么財(cái)務(wù)內(nèi)控在實(shí)施過程中也會(huì)變得更加容易。內(nèi)部環(huán)境與財(cái)務(wù)內(nèi)控緊密相連，更應(yīng)該體現(xiàn)出企業(yè)的發(fā)展方向。如何創(chuàng)造這樣一個(gè)有利的環(huán)境，可以從以下幾點(diǎn)入手：其一，提高企業(yè)員工的整體素質(zhì)，開展思想道德建設(shè)工作，爭(zhēng)取每一個(gè)員工都能做到嚴(yán)于律己、奉公守法；其二，定期為管理者提供學(xué)習(xí)與培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，提高管理水平，加大考核力度，崗位分配上采取“優(yōu)上劣下”的淘汰機(jī)制，保證財(cái)務(wù)信息的可靠性與真實(shí)性，將企業(yè)管理精英的優(yōu)勢(shì)散發(fā)出來；其三，重視人力資源的作用，徹底監(jiān)督從招聘到配置、從規(guī)劃到設(shè)計(jì)以及勞務(wù)從屬關(guān)系調(diào)配等方面，以相關(guān)流程安排人力資源工作，努力培養(yǎng)一支高水平、高素質(zhì)、責(zé)任心強(qiáng)的專業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控團(tuán)隊(duì)，為企業(yè)的發(fā)展鋪平墊穩(wěn)。

最后，要求企業(yè)全面建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。鑒于企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的執(zhí)行還存在種種問題，為了有效排除各項(xiàng)隱患，企業(yè)有必要在實(shí)際工作中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。可以說，內(nèi)控制度的建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是息息相關(guān)的。以企業(yè)自身發(fā)展需求為基準(zhǔn)建立科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，不斷對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行抽查與檢測(cè)，對(duì)預(yù)期發(fā)現(xiàn)的問題或可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效評(píng)估，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的來源與作用進(jìn)行匯總，最后采取有效措施將風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)允許接受的范圍內(nèi)，在一定程度上降低風(fēng)險(xiǎn)災(zāi)害，減少企業(yè)因風(fēng)險(xiǎn)帶來的財(cái)務(wù)損失。另外，財(cái)務(wù)內(nèi)控在準(zhǔn)備階段就應(yīng)該進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)提供有力依據(jù)。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控進(jìn)行合理的制度建設(shè)，是新時(shí)期下企業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)。隨著改革的不斷深入，企業(yè)財(cái)務(wù)將逐漸拋棄以成本集中控制為手段的傳統(tǒng)管理模式。同時(shí)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與全球化經(jīng)濟(jì)的影響下，主導(dǎo)各國(guó)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)因素也有了很大的改變，以資本、技術(shù)的競(jìng)爭(zhēng)向管理競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)行過渡，這就要求企業(yè)重視財(cái)務(wù)管理，積極建設(shè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的先決條件。

四、結(jié)語

綜上所述，本文對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的管理建設(shè)進(jìn)行研究與分析，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控上存在的問題以及相關(guān)改善建議。新時(shí)期為企業(yè)發(fā)展帶來了新機(jī)遇和新挑戰(zhàn)，企業(yè)在展望未來的同時(shí)還要采取有效措施保證持續(xù)發(fā)展，為此，建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系勢(shì)在必行，是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展、邁向國(guó)際化舞臺(tái)的關(guān)鍵步驟。

參考文獻(xiàn)：

[1]王如愿.當(dāng)代企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的路徑與措施[J].江蘇商論,2015(03).

[2]張德佳.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制,提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平[J].財(cái)經(jīng)界:學(xué)術(shù)版,2015(20).

[3]陳春燕.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中的難點(diǎn)和解決措施[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì),2016(24).

[4]高萍.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理視角下施工企業(yè)內(nèi)部控制探討[J].企業(yè)改革與管理,2015(05).